Działalność usługowa, polegająca na wykrywaniu i zgłaszaniu luk bezpieczeństwa w aplikacjach, nie stanowi doradztwa w zakresie oprogramowania, co pozwala na stosowanie stawki ryczałtu wynoszącej 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej zarejestrowanej w Serbii, lecz wykonywanej na terytorium Polski od 23 listopada 2025 r., podlegają opodatkowaniu w Polsce jako dochody nieograniczonego obowiązku podatkowego Wnioskodawcy.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika, może być opodatkowany preferencyjnie stawką 5%, jeśli spełnia wymogi art. 30ca ustawy o PIT.

Tworzenie i rozwijanie innowacyjnego oprogramowania przez wnioskodawcę uznane jest za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej, 5% stawki podatku dochodowego (ulga IP Box) zgodnie z art. 30ca tejże ustawy, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji dla oddzielenia dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika, stanowiące działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% wobec dochodów z kwalifikowanych praw IP, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów zgodnej z wymogami ustawy o PIT.

Dochód z działalności Wnioskodawcy spełnia kryteria kwalifikowanego IP, gdyż ma charakter twórczy, a programy podlegają ochronie prawnej. Wnioskodawca ma prawo do 5% stawki PIT względem uzyskanych kwalifikowanych dochodów z lat 2025 i kolejnych.

Usługi organizacyjno-zarządczej koordynacji projektów, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile faktycznie wchodzą w zakres wskazanego grupowania PKWiU i nie są klasyfikowane w zakresie usług inżynieryjnych, co wymagałoby wyższej stawki podatkowej.

Przychody z działalności polegającej na technicznym przygotowywaniu dokumentacji aplikacyjnej, klasyfikowanej pod PKWiU 70.22.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, pod warunkiem, że działalność ta nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem.

Przychody z działalności gospodarczej dentysty mogą być opodatkowane ryczałtem, jeśli usługi nie są tożsame z pracą etatową, zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku.

Osoba, która faktycznie i samodzielnie wychowuje dziecko bez udziału drugiego rodzica, może korzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, o ile nie prowadzi działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do programu komputerowego, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT), uprawniając do zastosowania 5% stawki podatkowej od dochodów z tych praw.

Rekompensata otrzymywana przez Spółkę od Gminy, związana z faktycznie ponoszonymi kosztami działalności w zakresie publicznego transportu zbiorowego, nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług bezpośrednio wpływającego na cenę tych usług i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody z działalności usługowej w zakresie doradztwa technicznego, klasyfikowane zgodnie z PKWiU 74.90.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku związku z działem PKWiU 71 oraz właściwego przyporządkowania PKWiU.

Na gruncie przepisów o ryczałcie od dochodów spółek, spółka z o.o. powstała z przekształcenia spółki cywilnej nie kwalifikuje się jako podatnik rozpoczynający działalność, co wyklucza możliwość korzystania z preferencyjnych warunków zatrudnienia przewidzianych dla nowych podatników.

Przeniesienie własności nieruchomości po okresie 5 lat, jako odpłatność renty dożywotniej, nie generuje przychodu opodatkowanego PIT, o ile nie narusza charakteru rolnego. Przychód z niezabudowanej nieruchomości uzyskany przed upływem tego terminu podlega podatkowi, chyba że służy gospodarstwu rolnemu bez utraty charakteru rolnego.

Działalność w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Wnioskodawca może stosować 5% stawkę podatkową IP Box, o ile ewidencja i przyporządkowanie kosztów są zgodne z wymogami ustawowymi.

Odszkodowanie za szkodę w majątku związanym z działalnością gospodarczą, takim jak samochód, stanowi przychód z tej działalności i podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Autorskie prawo do oprogramowania, wytwarzane samodzielnie w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5%.

Kradzież środków pieniężnych z rachunku stowarzyszenia nie zwalnia z obowiązku podatkowego w CIT, gdyż nie spełniono warunków zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, wymagających przeznaczenia dochodu na cele statutowe.

Sprzedaż działek wyodrębnionych z nieruchomości rolnych, dokonywana przez osobę fizyczną bez działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym oraz nie nosząca znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Dla dochodów z działalności czynności technicznego wsparcia, składających się na grupowanie PKWiU 62.02.30.0, właściwą stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest 8,5%. Natomiast dochody z czynności koordynacyjno-nadzorczych, sklasyfikowanych w PKWiU 62.03.12.0, kwalifikują się do stawki ryczałtu 12%, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi związane z kosztorysowaniem, koncepcją projektową i inwentaryzacją obiektów budowlanych podlegają 14% stawce zryczałtowanego podatku dochodowego według PKWiU dział 71, a nie 8,5% jak wskazywał podatnik.

Do kosztów kwalifikowanych w zakresie ulgi na działalność badawczo-rozwojową zalicza się poniesione koszty osobowe pracowników proporcjonalnie do czasu faktycznie przeznaczonego na realizację prac B+R, bez uwzględnienia absencji usprawiedliwionych jako część czasu pracy przeznaczonego na działalność B+R.

Prace polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania wnioskodawcy, spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.