Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki na psychoterapię i porady psychologiczne jako element rehabilitacji mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli ich zasadność potwierdza lekarz specjalista.

Wnioskodawczyni, będąc rozwódką samotnie wychowującą dziecko bez współudziału drugiego rodzica w bieżących obowiązkach opiekuńczych, spełnia warunki preferencyjnego rozliczenia dochodów zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przewalutowanie pożyczek z JPY na PLN oraz konwersja wierzytelności z tytułu pożyczek na udziały w spółce nie skutkują powstaniem podatkowych różnic kursowych na gruncie ustawy o CIT, gdyż nie spełniają przesłanek określonych w art. 15a ustawy, co potwierdza w utrwalonym orzecznictwie.

Rok podatkowy fundacji rodzinnej może być zmieniony zgodnie z nowym statutem przed jego rejestracją przez sąd, jeśli zmiana zostanie zgłoszona w zeznaniu podatkowym, a statut przewiduje taką możliwość.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile działalność ta nie obejmuje doradztwa i spełnia wymagania ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód z przymusowego wykupu akcji podlega opodatkowaniu w roku faktycznego zbycia akcji, niezależnie od późniejszych zmian w rejestrze akcjonariuszy. Przychód z tego tytułu nie podlega dwukrotnemu opodatkowaniu.

Dochód uzyskany z kwalifikowanych praw własności intelektualnej z tytułu tworzenia i rozwijania programów komputerowych, które spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione zostaną przewidziane w prawie wymogi dotyczące ewidencji prowadzonej działalności.

Udzielenie pożyczki przez spółkę z o.o. podmiotowi powiązanemu podlega opodatkowaniu jako ukryte zyski na gruncie art. 28m ust. 1 pkt 2 oraz ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, z uwagi na naturę transakcji między podmiotami powiązanymi, bez względu na rynkowe warunki pożyczki.

Wynagrodzenie dla komandytariusza pełniącego funkcję prokurenta samoistnego w spółce komandytowej stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, gdyż jest to świadczenie związane z prawem do udziału w zysku, podlegające opodatkowaniu ryczałtem.

Przychody uzyskiwane przez lekarza specjalistę z tytułu świadczenia usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli świadczone usługi różnią się od poprzednich obowiązków wykonywanych w ramach stosunku pracy.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przed ponad 20 laty, niepodjętej pod pozarolniczą działalność gospodarczą i dokonanej po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej 5% stawką na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Podatnik może jednorazowo odliczyć stratę podatkową z roku 2022 od dochodu z 2024 roku, do wysokości nieprzekraczającej 5 milionów złotych, o ile osiągnął w 2024 roku wystarczający dochód, spełniając warunki art. 7 ust. 5 pkt 2 ustawy o CIT.

Uposażenie rodzinne po zmarłym sędzim, wypłacane małżonkowi i małoletniemu dziecku, jest świadczeniem rentowym, a jego dochód nie łączy się z dochodami rodzica. Należy wystawić odrębne informacje PIT-11 dla każdego uprawnionego, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podział przez wydzielenie pomiędzy spółkami korzystającymi z estońskiego CIT, w ramach którego przejmowane składniki majątkowe nie są przeszacowywane do wartości rynkowej i stosowana jest metoda łączenia udziałów, nie skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z regulacją art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Przychody z dzierżawy znaku towarowego, będącego majątkiem prywatnym, kwalifikują się do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawek określonych w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. f ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, przy założeniu zgodności ze stanem faktycznym przedstawionym we wniosku o interpretację.

Dochód osiągnięty przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, rozumiany jako produkt działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych oraz metodologii kalkulacji wskaźnika Nexus określonych w ustawie PIT.

Przychody z usług oznaczonych PKWiU 62.02.30.0, mających związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z zastosowaniem stawki 12%. Klasyfikacja usług technicznych nie wyłącza ich z podwyższonej stawki ryczałtu, gdy zakres obejmuje elementy doradcze.

Wynagrodzenie uzyskiwane przez podatnika będącego członkiem zarządu spółki za usługi doradczo-techniczne świadczone w ramach działalności gospodarczej, może być opodatkowane podatkiem liniowym zgodnie z art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile działalność ta nie jest tożsama z obowiązkami zarządczymi w spółce.

Koszty zaniechanych prac rozwojowych mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w roku podatkowym zaniechania projektu, ale nie jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, lecz zgodnie ze szczególnym reżimem wynikającym z art. 15 ust. 4a CIT.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku (IP Box) na mocy art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnia przesłanki twórczości, systematyczności i innowacyjności.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie stawki 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Świadczenie wdowie wypłacane wnioskodawczyni przez SSA nie korzysta ze zwolnienia podatkowego w Polsce jako świadczenie rodzinne i podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Umowa polsko-amerykańska nie przewiduje zwolnienia z opodatkowania tego dochodu.

Koszt wynajmu mieszkania nie stanowi wydatku bezpośrednio związanego z wytworzeniem kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach wskaźnika Nexus, a wnioskodawca jest uprawniony do zastosowania 5% stawki podatku dla dochodów z działalności badawczo-rozwojowej wytwarzania oprogramowania, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.