Działalność polegająca na kompleksowej obsłudze projektów wnętrz, sklasyfikowana według PKWiU 70.22.20.0, może być opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 8,5%, pod warunkiem, że przychody klasyfikowane są jako usługowe, a nie handlowe.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa handlowego, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Roszczenie o wypłatę środków pieniężnych odzyskanych w postępowaniu upadłościowym na rzecz spadkodawcy stanowi prawo majątkowe wchodzące w skład masy spadkowej. W związku z tym, jego nabycie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, niezależnie od późniejszej realizacji roszczenia, która nie generuje odrębnego obowiązku podatkowego.

Wydatki na pobyt w zakładzie opiekuńczo-leczniczym oraz rehabilitację indywidualną mogą być odliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej bez proporcji za pierwszy miesiąc, jeśli orzeczenie wskazuje wcześniejszą datę niepełnosprawności; wydatki na specjalistyczną żywność i probiotyki nie kwalifikują się do odliczenia jako leki.

Przychody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5%, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji wypełniającej kryteria określone ustawą o PIT.

Ulgę prorodzinną na dziecko pełnoletnie nabywa rodzic faktycznie wykonujący władzę rodzicielską, przy czym w przypadku pełnoletniego uczącego się dziecka, prawo do ulgi przysługuje obydwojgu rodzicom w częściach równych, o ile oboje wykonują ciążący obowiązek alimentacyjny.

Przychody z tytułu emerytury z KRUS wypłacone w roku podatkowym, a zwrócone jako świadczenie nienależne, są podstawą opodatkowania w tym roku. Zwroty dokonane w późniejszym roku pozwalają na odpowiednie odliczenie od dochodu.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do korzystania z ulgi na powrót od momentu przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, przy czym ulga ta może być zastosowana od początku roku podatkowego 2025 lub 2026, a nie 2027, jak początkowo wskazywał wnioskodawca.

Dochody osiągnięte z przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegającej ochronie prawnej, mogą być opodatkowane 5% stawką IP Box zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile zakres działalności spełnia kryteria twórczości, systematyczności i są prowadzone zgodnie z wymogami dokumentacyjnymi.

Sprzedaż zabudowanej działki nabytej przez podmiot na cele gospodarcze, nieopodatkowana podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, w przypadku gdy wyłączono zwolnienie podatkowe budynków od dwa lata po pierwszym zasiedleniu, a wydatki na ulepszenia nie przekroczyły 30% wartości początkowej.

Przychody uzyskiwane z tytułu emisji reklam na platformie internetowej, niezależnie od jej charakteru hobbystycznego, stanowią przychody z najmu, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, a nie przychody z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z prac rozwojowych inżynieryjnych wykonanych w kraju, sklasyfikowane jako PKWiU 72.19.33.0, mogą być opodatkowane stawkami ryczałtu 8,5% i 12,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem prawidłowej ewidencji przychodów.

Przychody z licencji na drukowanie i dystrybucję książek, uzyskiwane przez twórcę w ramach działalności gospodarczej, kwalifikują się do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawek dla przychodów z umów podobnych do najmu lub dzierżawy.

Przychody z działalności usługowej w zakresie usług Delivery Manager wspierających projekty IT, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, nie objęte wykluczeniami, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przy spełnieniu ustawowych warunków.

Podatnik, świadczący usługi w ramach działalności gospodarczej, odpowiadające czynnościom wykonywanym wcześniej w stosunku pracy na rzecz byłego pracodawcy, jest uprawniony do opodatkowania podatkiem liniowym w kolejnym roku podatkowym, ale nie może wybrać ryczałtu, o ile czynności gospodarze tożsame z czynnościami z roku poprzedniego.

Przeniesienie nieruchomości z majątku wspólnego małżonków do majątku osobistego jednego z nich, w drodze darowizny, nie skutkuje ponownym nabyciem tej nieruchomości na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dlatego pięcioletni okres bez obowiązku podatkowego liczy się od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia nie podlega opodatkowaniu, jeśli upłynęło 5 lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość; podział między spadkobiercami bez zwiększenia majątku jednego z nich nie wprowadza nowej daty nabycia.

Wydatki na rolety podtynkowe, mimo ich energetycznych właściwości, nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, gdyż nie mieszczą się w katalogu wydatków kwalifikowanych, co uniemożliwia ich odliczenie w ramach tej ulgi.

Przeniesienie własności nieruchomości na rzecz syna i synowej, w drodze umowy renty za wynagrodzeniem, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f. i nie rodzi obowiązku podatkowego.

Brak spłaty długu przy likwidacji i wykreśleniu spółki z rejestru przedsiębiorców nie generuje przychodu podatkowego, gdyż nie dochodzi do faktycznego przysporzenia majątkowego ani umorzenia zobowiązań (art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT).

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, podejmowana w sposób twórczy i systematyczny, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na opodatkowanie uzyskiwanych dochodów preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z usług pośrednictwa handlowego sklasyfikowanych w PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, przy spełnieniu warunków podmiotowych i przedmiotowych przewidzianych ustawą.

Przychody ze świadczenia usług projekt managera, sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% podatku, o ile usługi te nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem, według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z dotacji i płatności możliwych do uzyskania w ramach projektów finansowanych lub współfinansowanych ze środków UE, otrzymywane przez podmiot jako beneficjenta, partnera, realizatora, podlegają zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 47 i 52 ustawy o CIT, niezależnie od formy przekazania i ewentualnej nadwyżki wynikającej z uproszczonego sposobu rozliczania środków.