Wypłata wynagrodzenia z tytułu nabywanych przez Spółkę od wspólnika usług najmu nieruchomości oraz usług cateringowych, realizowanych na warunkach rynkowych i niezbędnych dla działalności gospodarczej Spółki, nie stanowi ukrytych zysków według art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i tym samym nie podlega ryczałtowemu opodatkowaniu.

Przepisanie lokat bankowych bez możliwości dysponowania środkami i bez zawarcia umowy darowizny nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż działek rolnych z warunkami zabudowy przez osobę fizyczną, sklasyfikowana jako kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek (PKWiU 68.10.1), może być opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z zastosowaniem 10% stawki, pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów oraz braku negatywnych przesłanek.

Spółka komandytowa, która przyjmuje aport w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej 10 000 euro, jest czasowo wyłączona z opodatkowania estońskim CIT na podstawie art. 28k ust. 1 pkt 6 w związku z ust. 2 ustawy CIT. Czynsze z dzierżawy nieruchomości ustalone na warunkach rynkowych nie kreują ukrytych zysków w myśl art. 28m ust. 3 ustawy CIT.

Uzyskiwane przez wnioskodawcę dochody z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają 5% stawce podatkowej w reżimie IP Box, w świetle art. 30ca ustawy o PIT.

Wynagrodzenie z tytułu transakcji sekurytyzacji syntetycznej, jako świadczenie za przeniesienie ryzyka kredytowego, nie stanowi płatności kwalifikowanej w art. 21 ust. 1 UPDOP, nie obciążając wnioskodawcy obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku u źródła.

Opłaty leasingowe z umowy leasingu operacyjnego, zawartej przed 31 grudnia 2025 r., na samochód osobowy o emisji CO₂ powyżej 50 g/km, podlegają od 1 stycznia 2026 r. nowym limitom kosztów uzyskania przychodów ze względu na zmiany w art. 16 ust. 1 pkt 49a ustawy o CIT.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej jako pozostałe usługi doradztwa naukowego i technicznego (PKWiU 74.90.19.0) mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile spełnione są warunki pozwalające na korzystanie z tej formy opodatkowania, jak określono w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Lekarz specjalista, po zakończeniu rezydentury, może korzystać z ryczałtowania dochodów, jeśli zadania wykonywane na rzecz dawnego pracodawcy różnią się od czynności w ramach byłego stosunku pracy.

Przychody osiągane z tytułu usług pomocy technicznej klasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu ewidencjonowanego z zastosowaniem stawki 8,5%, jeśli usługi nie stanowią doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego bądź oprogramowania, z uwzględnieniem przesłanek z art. 8 ustawy o ryczałcie.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, określony na podstawie ceny w umowie, podlega opodatkowaniu bez względu na rzeczywiste przepływy finansowe pomiędzy współwłaścicielami, co oznacza, że przekazanie środków w ramach podziału majątku nie wpływa na kalkulację podstawy opodatkowania.

Otrzymana refundacja z Powiatowego Urzędu Pracy za poniesione koszty wynagrodzeń pracowników stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy, natomiast poniesione na ten cel koszty można zaliczyć jako koszty uzyskania przychodów w myśl art. 22 ust. 1 tej ustawy.

Dochody osiągnięte z działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej i spełnienia definicji działalności badawczo-rozwojowej.

Otrzymanie darowizny pieniężnej od matki w ramach podziału spadku po sprzedaży nieruchomości nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli darowizna zostanie zgłoszona na formularzu SD-Z2 w przewidzianym terminie oraz zostanie udokumentowana jako przelew na rachunek bankowy obdarowanego.

Wynagrodzenie wypłacane w ramach transakcji sekurytyzacji syntetycznej nie stanowi płatności wymienionej w art. 21 ust. 1 UPDOP, co zwalnia Wnioskodawcę z obowiązku poboru podatku u źródła oraz weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela Kontrahenta.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej oraz własności naniesień, z uwagi na opodatkowanie podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Dochód uzyskany z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonych programów komputerowych, kwalifikujących się jako prawa własności intelektualnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, jako że spełniają one definicję prac badawczo-rozwojowych zgodnie z ustawą o PIT.

Usługi pośrednictwa handlowego, które wnioskodawca świadczy w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, spełniają kryteria klasyfikacji PKWiU 74.90.12.0 i mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% wobec braku przesłanek negatywnych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do stworzonych programów mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box.

W sytuacji naprzemiennego wychowywania dziecka przez oboje rodziców, gdy pełną kwotę świadczenia wychowawczego zgodnie z art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci pobiera wyłącznie jeden z rodziców, preferencyjne opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dziecko nie przysługuje temu rodzicowi.

Uzyskane w 2025 r. przychody z działalności gospodarczej w zakresie specjalistycznej praktyki lekarskiej mogą być opodatkowane ryczałtem, o ile zakres świadczeń różni się od tych wykonywanych w ramach stosunku pracy w poprzednim roku.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, świadczone w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, o ile nie spełniają przesłanek do opodatkowania stawką 15% opisanych w tejże ustawie.

Stosowanie zerowej stawki akcyzy na benzynę ekstrakcyjną oraz zwolnienie od akcyzy preparatów smarowych wymaga dokumentowania przesunięć wewnątrzzakładowych za pomocą e-DD, nawet gdy przemieszczenie odbywa się w obrębie jednego zakładu i pod tym samym adresem.

Rozwiązanie umowy majątkowej małżeńskiej oraz umowa rozszerzająca wspólność majątkową małżeńską na majątki osobiste małżonków nie skutkuje obowiązkiem podatkowym z tytułu podatku od spadków i darowizn, gdyż czynności te nie są ujęte w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn jako podlegające opodatkowaniu.