Dochody uzyskane z kwalifikowanego IP (autorskiego prawa do oprogramowań) mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, gdy działalność gospodarcza podatnika spełnia ustawowe przesłanki działalności badawczo-rozwojowej. Przedmiotem ochrony są odrębne programy komputerowe tworzone w ramach tej działalności. Spełnienie wymogu ewidencjonowania kosztów związanych z IP jest niezbędne.

Uzyskiwanie przychodów z opieki zdrowotnej na rzecz szpitala jako lekarz specjalista nie wyklucza korzystania z ryczałtowego opodatkowania, gdyż czynności te nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi wcześniej jako rezydent.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabywanych w związku z likwidacją, jeśli nabycia mają związek z wcześniejszą działalnością opodatkowaną spółdzielni i spełnione są warunki art. 86 ustawy o VAT.

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po określonym okresie przebywania za granicą, ma prawo do skorzystania z „ulgi na powrót” w czterech następujących latach podatkowych, pod warunkiem spełnienia kryteriów rezydencji i dokumentacji podatkowej ujętych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi świadczone jako Agile Squad Coach, opisane w stanie faktycznym, podlegają opodatkowaniu według stawki 8,5% ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy, jako usługi edukacyjne i profesjonalne.

Działalność polegająca na tworzeniu nowych, innowacyjnych produktów w spółce komandytowej, która spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawnia wspólnika do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania kosztów jako kwalifikowanych.

Renta ustanowiona odpłatnie dla byłego małżonka, której odpłatność wynika z zagwarantowania dzieciom dostępu do mieszkania, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn oraz jest przychodem z innych źródeł na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą faktycznej wypłaty świadczenia, a nie zawarcia umowy.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT, stosownie do art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy. Składniki majątkowe obejmują wyłącznie standardowe elementy nieruchomościowe, niedające możliwości samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej przez Nabywcę.

Zawarcie umowy spółki cichej nie narusza warunków do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, określonych w art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, oraz wniesienie wkładu pieniężnego do takiej spółki nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 tej ustawy.

Środki pieniężne otrzymane przez wspólnika z tytułu wystąpienia ze spółki jawnej podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako przychód z działalności gospodarczej, po wyłączeniu części odpowiadającej nadwyżce przychodów nad kosztami uzyskania, pomniejszonej o dokonane wypłaty i niezaliczone wydatki.

Działalność programistyczna w postaci tworzenia i rozwijania oprogramowania, spełniająca cechy twórcze i prowadzona systematycznie, uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw IP Box stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody uzyskane przez lekarza specjalistę z działalności gospodarczej po zakończeniu rezydentury, wykonywane na rzecz byłego pracodawcy, mogą być opodatkowane ryczałtem, o ile świadczenia te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy.

Dochód osiągany z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, które Wnioskodawca tworzy i rozwija w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, gdyż te prawa spełniają definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Sprzedaż nieruchomości wraz z przenoszonymi prawami nie jest zbyciem przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa odrębnych składników majątkowych, z możliwością zrezygnowania ze zwolnienia dla opodatkowania części transakcji.

Dopuszczalne jest stosowanie stawki ryczałtu w wysokości 8,5% do przychodów z usług zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0) na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a, oraz do usług szkoleniowych (PKWiU 85.59.13.2 i 85.59.19.0) na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z zastrzeżeniem poprawnej klasyfikacji.

Umorzenie kredytu hipotecznego kwalifikowane do celów mieszkaniowych może być objęte zaniechaniem poboru podatku jedynie w części dotyczącej budynku mieszkalnego i związanego z nim gruntu. Umorzenie zadłużenia związanego z gruntami rolnymi i budynkami niemieszkalnymi stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

W zakresie działalności programistycznej zgodnej z warunkami działalności badawczo-rozwojowej, wyodrębnione prawa autorskie do unikalnego oprogramowania wytwarzanego i rozwijanego przez wnioskodawcę klasyfikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% IP Box w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który po zakończeniu stosunku pracy świadczy usługi medyczne na rzecz byłego pracodawcy w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, może opodatkować przychody w formie ryczałtu, jeżeli te usługi nie są w pełni tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach umowy o pracę.

Dochody Wnioskodawcy z prowadzonej działalności gospodarczej jako lekarz specjalista mogą korzystać z opodatkowania podatkiem liniowym lub ryczałtem, gdyż świadczone usługi, różne od czynności wykonywanych jako rezydent, nie podlegają wyłączeniu na podstawie art. 9a ust. 3 u.p.d.o.f. oraz art. 8 ust. 2 u.z.p.d.

Transakcja sprzedaży przez X sp. z o.o. Nieruchomości 1, 2 i 3 na rzecz Wnioskodawcy podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż strony rezygnują ze zwolnienia. Podatek naliczony z tytułu tej transakcji podlega odliczeniu przez nabywcę zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy.

Dla usług wspomagających działalność gospodarczą, klasyfikowanych jako PKWiU 82.99.19.0, zastosowanie znajduje stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, co wyklucza możliwość opodatkowania ich stawką 8,5%.

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być preferencyjnie opodatkowane stawką 5% zgodnie z przepisami o IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i prawidłowego obliczenia wskaźnika Nexus.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki jawnej mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym, pod warunkiem, że świadczone usługi nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi w ramach umowy o pracę; przychody te mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, jeśli spełniają kryteria klasyfikacyjne PKWiU.

Rezydent Wielkiej Brytanii, wykonujący zdalną pracę na rzecz zagranicznego pracodawcy i przebywający w Polsce ponad 183 dni, podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie Konwencji polsko-brytyjskiej, przy czym zobowiązany jest samodzielnie odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy w Polsce.