Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności B+R, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw autorskich stawką 5% IP Box, pod warunkiem wyodrębnienia dochodów i kosztów zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z usług technicznej obsługi wydarzeń muzycznych, polegające na montażu, demontażu oraz obsłudze systemów nagłośnieniowych, kwalifikują się jako usługi wspomagające wystawianie przedstawień artystycznych i powinny być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, która jest twórcza, systematyczna i prowadzi do uzyskania nowych zastosowań oraz objęta prawem autorskim, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT i uprawnia do preferencyjnego 5% opodatkowania w ramach IP Box.

Przychody z działalności związanej z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych (PKWiU 62.01.12.0) powinny być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, jako związane z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy.

Usługi gastronomiczne w formie opisanej kompleksowej działalności podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 3% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla działalności gastronomicznej niezajmującej się sprzedażą alkoholi powyżej 1,5%.

Dostawa nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, i jako taka podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia, co skutkować będzie pełnym opodatkowaniem transakcji.

Odpłatne przeniesienie nakładów na cudzej nieruchomości stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT jako usługi, a nie dostawa towarów, co wyklucza zastosowanie zwolnień przewidzianych w art. 43 ustawy VAT. Wnioskodawca ma obowiązek uwzględnienia tej transakcji przy ustalaniu limitu sprzedaży wymagającego rejestracji jako czynny podatnik VAT.

Kwota przychodu z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 58.19.21.0 podlega opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu ewidencjonowanego, a za przychód uznaje się pełną kwotę wpłaconą przez klienta bez uwzględniania prowizji pobieranej przez portale internetowe.

W przypadku zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżeńskiego, pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, liczy się od nabycia do majątku wspólnego, a nie od podziału majątku w wyniku rozwodu.

Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową w zakresie tworzenia oprogramowania, spełniający wymogi definicji prac badawczo-rozwojowych, może opodatkować dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Rekompensaty wypłacone klientom przez Bank za nieautoryzowane transakcje stanowią koszty uzyskania przychodu, jeśli poniesiono je w celu zabezpieczenia źródła przychodów; środki odzyskane od sprawców przestępstw stają się przychodem podatkowym w momencie wpływu na rachunek, o ile wcześniej uwzględniono je w kosztach.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez osobę fizyczną stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów z praw IP stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 tej ustawy.

Przychody z nieregularnej współpracy z firmą zagraniczną, przy braku cech zorganizowania i ciągłości, kwalifikuje się jako przychody z innych źródeł, o ile nie przekroczono progów z Prawa przedsiębiorców, powodując obligatoryjne uznanie ich za działalność gospodarczą.

Działalność polegająca na tworzeniu unikalnego oprogramowania komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową, z dochodów której, jako z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, można korzystać z preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box.

Dochody podatnika z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, uzyskane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane 5% stawką w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i prawidłowej kalkulacji wskaźnika Nexus.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w myśl art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie ulgi IP Box z preferencyjną stawką 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Autorskie prawa do programów komputerowych, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej, uznaje się za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, które uprawniają do opodatkowania dochodów preferencyjną stawką podatkową 5% zgodnie z przepisami o IP Box.

Wnioskodawca uzyskał status rezydenta podatkowego w Polsce od 20 stycznia 2025 r., co skutkuje pełnym obowiązkiem podatkowym. Rozliczenie w Polsce obejmuje jedynie podatek federalny zapłacony w USA; nie ma możliwości odliczenia podatku stanowego ani podatku zapłaconego od wymiany walut wirtualnych w USA.

Programy komputerowe wytwarzane w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być kwalifikowane jako prawa własności intelektualnej podlegające preferencyjnemu opodatkowaniu. Warunkami są twórczy charakter działalności, systematyczność oraz spełnienie wymogów ewidencyjnych przewidzianych ustawą.

Odpłatne zbycie udziału spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu dziedziczonego po rodzicach, nabytego przed 2020 rokiem, nie stanowi źródła przychodu, gdy okres pięcioletni upłynął. Jednakże, sprzedaż udziału po bracie, nabytego po 2020 roku, podlega opodatkowaniu, gdyż pięcioletni okres jeszcze nie minął.

Twórcza działalność w zakresie rozwoju oprogramowania, prowadzona w sposób systematyczny i indywidualny, spełnia kryteria prac badawczo-rozwojowych, co uprawnia do preferencyjnego 5% opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dostawa zabudowanej nieruchomości nie podlega VAT, jeżeli w akcie notarialnym brak jest jednoznacznego oświadczenia stron o wyborze opodatkowania, co skutkuje stosowaniem zwolnienia, z uwagi na brak zgodnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Przychody z usług doradztwa marketingowego klasyfikowanych w PKWiU 74.90.20 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 8,5%, o ile spełnione są warunki ustawowe, a usługi te nie są elementem zarządzania rynkiem.

Przychody z tytułu usług sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, polegających na pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, opodatkowane są stawką 8,5% ryczałtu, pod warunkiem że nie dotyczą usług doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego lub oprogramowania.