Sprzedaż budynku będzie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, o ile upłynął wymagany okres od pierwszego zasiedlenia. Strony mogą jednak zrezygnować z tego zwolnienia, wybierając opodatkowanie transakcji zgodnie z art. 43 ust. 10, spełniając określone warunki formalne.

Przychody z tytułu świadczenia usług testowania manualnego oprogramowania, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, z uwagi na brak spełnienia definicji źródła przychodu.

Jednorazowo wypłacone wyrównanie renty z tytułu całkowitej niezdolności do pracy, mimo iż obejmuje okresy wcześniejsze, jest opodatkowane w roku jego otrzymania, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na polsko-holenderską umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przejęcie przez spółkę opodatkowaną Estońskim CIT innego podmiotu nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem, jeśli przejęta spółka spełni wymogi zamknięcia ksiąg oraz sporządzenia sprawozdania finansowego, a rozliczenie dokonane zostanie metodą łączenia udziałów bez przeszacowania wartości składników majątku.

Zmiana nabywcy na fakturze za pomocą noty korygującej nie uprawnia do zastosowania ulgi termomodernizacyjnej. Konieczne jest dokonanie korekty poprzez fakturę korygującą, by możliwe było udokumentowanie wydatku zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód osiągnięty przez wnioskodawcę z tytułu przenoszenia praw autorskich do programów komputerowych jest kwalifikowanym dochodem z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% stosownie do art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej.

Dochody z tytułu sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej w postaci autorskich praw do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody osiągane przez Wnioskodawcę z tytułu usług zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane wg PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o ryczałcie, o ile spełnione są warunki zastosowania tej formy opodatkowania.

Kwota wypłacona byłemu pracownikowi w ramach ugody sądowej, zmieniającej tryb rozwiązania stosunku pracy na porozumienie stron, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy i nie jest zwolniona z opodatkowania jako odszkodowanie zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej w drodze spadku przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, rodzi obowiązek podatkowy, z którego część może być zwolniona, gdy przychód zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe.

Podatnik, który w roku podatkowym uzyskał dochody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nie może dokonać zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne w trakcie tego samego roku podatkowego, pomimo zawieszenia i faktycznej zmiany profilu działalności gospodarczej.

Przychody uzyskane przez podatnika z pozarolniczej działalności gospodarczej związane z tworzeniem oprogramowania mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 12%, jeżeli czynności te nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi w ramach istniejącego stosunku pracy z pracodawcą.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.22.20.0, zawierających elementy doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie stawką 8,5%.

Świadczenie usług związanych z UX/UI dla gier mobilnych wpisuje się w zakres PKWiU 62.01.11.0, co uprawnia do opodatkowania przychodów ryczałtem 12%, o ile przychody te mają związek z oprogramowaniem.

Refakturowanie kosztów polisy ubezpieczenia medycznego przez ubezpieczającego na rzecz innej spółki, w kontekście umowy ubezpieczenia na cudzy rachunek, korzysta ze zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu, z zastrzeżeniem możliwości zaniechania poboru podatku, gdy spełnione są warunki dotyczące jednej inwestycji mieszkaniowej.

Twórcza działalność programistyczna prowadząca do uzyskania opodatkowanego 5% stawką IP Box kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT, w zakresie, w jakim prowadzi do powstania nowych, chronionych prawnie programów komputerowych, o ile efekty te są udokumentowane zgodnie z wymogami prawa.

Działalność badawczo-rozwojowa, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, obejmująca tworzenie nowych produktów oraz modyfikacje istniejących rozwiązań, jest kwalifikowalna jako działalność twórcza. Koszty osobowe pracowników zaangażowanych w te działania mogą być uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, jeśli zostały poniesione systematycznie i proporcjonalnie dokumentowane.

Sprzedaż niezabudowanej działki rolnej przez rolnika ryczałtowego, niewykorzystywaną w działalności gospodarczej, nie podlega VAT, jeśli nie podjęto działań zwiększających wartość nieruchomości, a sprzedaż realizowana jest w ramach zarządzania majątkiem osobistym.

Usługi zarządzania projektami IT polegające na organizacyjnej i koordynacyjnej działalności, klasyfikowane jako 70.22.20.0 według PKWiU, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, jeżeli nie wchodzą w zakres usług doradczych związanych z zarządzaniem strategicznym, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności twórczo-badawczej, opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, podlegają odmiennym stawkom, jakie wynoszą odpowiednio 8,5%-12,5% dla usług badawczo-rozwojowych oraz 14% dla usług projektowania przemysłowego, zgodnie z ich klasyfikacją według PKWiU.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania stronami internetowymi (PKWiU 63.11.12.0) mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jednakże przychody z usług przetwarzania danych (PKWiU 63.11.11.0) powinny być opodatkowane stawką 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy o ryczałcie.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeśli nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem.