Podatnik, który realnie wykonuje władzę rodzicielską oraz obowiązek alimentacyjny wobec czworga dzieci, w tym dzieci pełnoletnich uczących się, ma prawo do ulgi rodzinnej 4+ na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT, niezależnie od wspólnego zamieszkiwania z dziećmi.

Przychody uzyskiwane z tytułu wykonywania czynności brokerskich świadczonych przez osobę fizyczną na rzecz brokera ubezpieczeniowego, niebędące wolnym zawodem, opodatkowane są zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dochody osiągnięte przez Wnioskodawcę z tytułu tworzenia i rozwoju kwalifikowanego oprogramowania komputerowego, przy zastosowaniu kalkulacji wskaźnika nexus, podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, o ile działalność ta spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik, który nie przekroczył limitu sprzedaży przewidzianego dla zwolnienia VAT według nowych przepisów, może złożyć aktualizację VAT-R i skorzystać ze zwolnienia od początku miesiąca następującego po zgłoszeniu, mimo przekroczenia terminu siedmiodniowego.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na tworzeniu i publikowaniu autorskich modyfikacji gier komputerowych, sklasyfikowane pod PKWiU 58.21.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% jako działalność wydawnicza, a nie usługowa, pod warunkiem przestrzegania kryteriów art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na ręcznym wytwarzaniu i sprzedaży wyrobów dekoracyjnych mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów w wysokości 5,5% jako działalność wytwórcza, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia dodatkowych wymagań formalnoprawnych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%.

Wnioskodawca, dokonując zmiany formy opodatkowania z ryczałtu ewidencjonowanego na zasady ogólne bądź liniowe, może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od środka trwałego, kontynuując amortyzację rozpoczętą w poprzednim systemie podatkowym, z wyłączeniem wcześniejszych odpisów od przychodów ryczałtowych.

Dostawa nieruchomości zabudowanej podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, chyba że strony dokonają skutecznego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia, przedkładając wymaganą dokumentację, wtedy transakcja będzie opodatkowana VAT na zasadach ogólnych.

Sprzedaż udziałów w budynkach mieszkalnych oraz fundamentach szklarni nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, w przeciwieństwie do sprzedaży budynku gospodarczego oddanego w najem. Prawo do odliczenia VAT przysługuje jedynie dla części objętej najmem.

Przychody uzyskiwane z usług informacyjnych sklasyfikowanych pod PKWiU 63.99.10.0 winny być opodatkowane 15% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i) ustawy, a nie 8,5%, jak wskazywał Wnioskodawca.

Udzielenie odpłatnej pożyczki pieniężnej przez X S.A. na rzecz Y S.A. nie korzysta ze zwolnienia z VAT, jeśli doszło do skutecznego zrzeczenia się zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 22 ustawy o VAT, mimo że usługa ta w swojej istocie mogła takie zwolnienie obejmować.

Opłaty licencyjne za korzystanie z wyłącznego prawa do odmian roślin nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 21 ustawy o CIT, gdyż nie stanowią należności z tytułu praw autorskich ani innych praw wymienionych w tym przepisie.

Osoba wspólnie wychowująca z drugim rodzicem co najmniej jedno dziecko traci prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, pomimo spełnienia innych warunków preferencji. Interpretacja literalna art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wyklucza wykładnię rozszerzającą.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, jeżeli spełnia kryteria art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT oraz prowadzona jest ewidencja, o której mowa w art. 30cb tej ustawy.

Wynagrodzenie za udzielenie poręczenia na rzecz podmiotu powiązanego oraz ewentualna spłata jego zobowiązań w ramach poręczenia nie stanowią dochodu z ukrytych zysków podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek według art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Zniesienie obowiązku podatkowego w zakresie przychodu z nieodpłatnych świadczeń nie jest uprawnione, gdy szkolenie członka zarządu obejmuje studia niezwiązane bezpośrednio z działalnością spółki, co skutkuje opodatkowaniem na zasadach ogólnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie z podatku PCC z art. 9 pkt 17 ustawy nie przysługuje, jeśli kupujący posiadł wcześniej udział w nieruchomości na podstawie tytułu innego niż dziedziczenie.

Działalność objęta opodatkowaniem ryczałtowym opiera się na przyporządkowaniu czynności do odpowiednich grupowań PKWiU, co warunkuje stawkę podatku: 15% dla doradztwa zarządzania (PKWiU 70.22.1), 14% dla doradztwa technicznego (PKWiU 71.12.11.0), oraz 8,5% dla innych usług, zgodnie z ustawą o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej jako lekarz specjalista ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jest dopuszczalne, gdy czynności wykonywane w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej są odmiennie kwalifikowane od czynności realizowanych uprzednio jako lekarz rezydent, co wyłącza zastosowanie art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, ze względu na brak tożsamości

Sprzedaż urządzeń elektronicznych do unijnych kontrahentów spełniająca warunki określone w art. 42 ustawy o VAT stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów opodatkowaną stawką 0% VAT.

Udział gminy w przychodach z ponownego zagospodarowania odpadów komunalnych stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na system gospodarowania odpadami, gdyż wydatki te nie mogą być jednoznacznie związane z działalnością opodatkowaną.