Przychody z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, o ile nie przypisano ich do działalności doradczej związanej z zarządzaniem i spełniono ustawowe przesłanki dla tej formy opodatkowania.

Przychody uzyskane z usług organizacji i koordynacji prac projektowych oraz komunikacji biznesowej, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, który zostanie przeniesiony oraz pozostający w spółce, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. W związku z planowanym podziałem przez wydzielenie przychód po stronie spółki dzielonej nie wystąpi.

Przychody z działalności gospodarczej obejmującej usługi testowania oprogramowania oraz zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako usługi pomocy technicznej i pozostałe usługi zarządzania projektami, mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Bezzwrotna pomoc publiczna, spoczywająca na płynnościowym wsparciu gospodarczym, otrzymana przez podmiot z programu rządowego, nie stanowi dotacji w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT. Środki te są kwalifikowane jako przychód i podlegają ogólnemu reżimowi podatkowemu, bez wyłączenia od opodatkowania.

Otrzymywanie dokumentów sprzedaży od kontrahenta wykreślonego z rejestru VAT, które nie zawierają naliczonego podatku VAT, wyklucza możliwość odliczenia tego podatku zgodnie z art. 86 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Kwota umorzonego długu kredytowego na mieszkaniowe cele mieszkaniowe, zaciągniętego przed 2015 rokiem i zabezpieczonego hipotecznie, korzysta z zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, z wyłączeniem składowych niemieszkaniowych. Zwrot kosztów procesu i odsetki ustawowe za opóźnienie w zakresie zwróconego kapitału są zwolnione od opodatkowania.

Przeniesienie przedsiębiorstwa spółki jawnej na rzecz wspólnika większościowego oraz przekazanie środków pieniężnych wspólnikowi mniejszościowemu, dokonane w trybie innym niż likwidacja, jest neutralne podatkowo i nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Działalność spółki stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz zwiększa zasoby wiedzy, umożliwiając skorzystanie z ulgi B+R.

Prace prowadzone przez „X Spółka Komandytowa” stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, kwalifikowaną jako działalność twórcza, systematyczna oraz zwiększająca zasoby wiedzy, co uprawnia do ulgi B+R. Prace te wykraczają poza zmiany rutynowe bądź okresowe, wnosząc innowacyjne rozwiązania technologiczne.

Prace prowadzone przez Wnioskodawcę, obejmujące tworzenie nowych rozwiązań informatycznych i technologicznych, kwalifikują się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z przepisami ustawy o CIT, co uzasadnia uprawnienie do ulgi B+R.

Przychody z tytułu świadczenia usług wsparcia technicznego i utrzymania systemów informatycznych, nieobejmujących doradztwa lub działalności programistycznej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na mocy art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych, zgodnie z PKWiU 62.02, w sytuacji gdy usługi te nie mogą być uznane za związane z doradztwem.

Osoby fizyczne, które posiadają swój ośrodek interesów życiowych w Polsce, są uznawane za polskich rezydentów podatkowych, podlegających nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, nawet jeśli ich czas pobytu w Polsce i Hiszpanii nie przekracza 183 dni rocznie każda.

Czynności wykonywane przez podatnika w ramach działalności gospodarczej nie odpowiadają czynnościom realizowanym w ramach wcześniejszego zatrudnienia na stanowisku lekarza rezydenta, a zatem podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odsetki ustawowe naliczane od całości roszczenia sądowego, a nie od faktycznie zwracanych przez bank kwot, nie korzystają z zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 95b UPDOF, i powinny być uwzględnione w PIT-11 jako przychód z innych źródeł.

Przychody z usług montażu płytek ceramicznych na statkach nie kwalifikują się jako roboty budowlane i podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, nie 5,5%, gdyż statki nie spełniają definicji obiektu budowlanego w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmuje twórcze, systematyczne działania zwiększające zasoby wiedzy oraz tworzące nowe zastosowania zgodnie z art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, dając prawo do ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 CIT.

Przychód ze sprzedaży udziałów w nieruchomości użytkowanej gospodarczo, niewpisanej w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy PIT. Sprzedaż udziału wykorzystanego mieszkaniowo po pięciu latach od nabycia nie generuje przychodu opodatkowanego według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Działalność badawczo-rozwojowa realizowana przez Wnioskodawcę w latach 2020-2025 spełnia wymagania twórczości, zwiększenia zasobów wiedzy oraz systematyczności w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d tej ustawy.

Podatnik, świadczący usługi na rzecz podmiotów instytucjonalnych, takich jak szkoły i przedszkola, nie jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej ani wystawiania faktur ustrukturyzowanych zgodnie z KSeF, o ile nie wystąpi sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej albo rolników ryczałtowych, zgodnie z art. 111 ust. 1 i art. 113 ust. 1 ustawy

Wydatki na spłatę byłego małżonka oraz kredytu hipotecznego, poniesione w związku z uzyskaniem wyłącznej własności lokalu mieszkalnego służącego zaspokajaniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w kontekście zastosowania zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 Pozostałe usługi zarządzania projektami, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa związanych z zarządzaniem, dla których właściwa byłaby stawka 15%.

Przychody z najmu czterech domków letniskowych należy kwalifikować jako najem prywatny, nie wymagający rejestracji działalności gospodarczej, i opodatkować zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdy najem nie nosi cech profesjonalnej działalności gospodarczej.

Przychody z usług IT świadczonych przez jednoosobową działalność gospodarczą, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, których charakter wykazuje związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, a nie 8,5%.