Osoba fizyczna, która po zakończeniu pozarolniczej działalności opodatkowanej VAT rozpoczyna fermowy chów i hodowlę drobiu rzeźnego, może korzystać ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT jako rolnik ryczałtowy, jeżeli dostarcza produkty z własnej działalności rolniczej i nie jest zobowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Wcześniejszy status czynnego podatnika VAT pozostaje

Osoba, która w trakcie roku przenosi do Polski stałe miejsce zamieszkania oraz centrum interesów osobistych i gospodarczych, uzyskuje od dnia tego przeniesienia polską rezydencję podatkową i nieograniczony obowiązek podatkowy, również gdy uprzednio była uznawana za rezydenta Norwegii. Wynagrodzenie lokalnego pracownika ambasady norweskiej, będącego polskim rezydentem i obywatelem Polski, jest opodatkowane

Przychody z usług sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, polegających na organizacyjnym zarządzaniu realizacją konkretnych projektów, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem ani innych czynności objętych stawką szczególną. Samo zaklasyfikowanie usługi do działu 70 PKWiU nie przesądza o stawce 15%, gdy przepis posługuje się

Umowa odpłatnego oddania do używania przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie stanowi leasingu podatkowego ZCP w rozumieniu art. 17a pkt 1 ustawy o CIT; może być rozliczana jako leasing wyłącznie poszczególnych składników wskazanych w tym przepisie. Nie stosuje się zatem regulacji o dodatniej wartości firmy i łącznej wartości początkowej z art. 16g ust. 2 i 10, a koszt korzystającego

Prace polegające na metodycznym projektowaniu, wdrażaniu i rozwoju niestandardowych rozwiązań informatycznych, wykraczających poza standardową funkcjonalność systemu i wykorzystujących rozwijaną wiedzę do tworzenia nowych zastosowań, stanowią działalność badawczo-rozwojową z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Wynagrodzenia pracowników i składki w proporcji czasu B+R oraz odpisy amortyzacyjne od wartości

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz ze składnikami bezpośrednio związanymi z jej funkcjonowaniem, przy braku przeniesienia organizacyjnie i finansowo wyodrębnionej struktury zdolnej do samodzielnego prowadzenia działalności, stanowi dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub ZCP. Skuteczna rezygnacja stron ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT powoduje opodatkowanie dostawy

Przychody z usług bieżącego zarządzania procesami gospodarczymi, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.17.0, obejmujących operacyjne kierowanie i nadzór nad funkcjonowaniem przedsiębiorstwa, a nie udzielanie porad lub opinii co do jego prowadzenia, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile podatnik spełnia pozostałe ustawowe przesłanki tej formy opodatkowania.

Działalność podatnika polegająca na systematycznym tworzeniu, rozwijaniu i istotnym ulepszaniu dedykowanego oprogramowania, prowadzona przez zespoły projektowe w sposób twórczy, metodyczny i ukierunkowany na wykorzystanie oraz rozwój wiedzy technologicznej, stanowi prace rozwojowe w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o CIT, jeżeli nie obejmuje wyłącznie rutynowych i okresowych zmian. Działalność taka

Przychody z kompleksowego wsparcia operacyjno-analitycznego projektów realizowanych przez spółkę budowlaną, obejmującego czynności organizacyjne, koordynacyjne, analityczne i kontrolne, lecz niewiążącego się z wykonywaniem funkcji technicznych, podejmowaniem decyzji inżynieryjnych ani doradztwem związanym z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% określonej w art. 12 ust. 1

Samodzielne, twórcze i metodycznie prowadzone prace programistyczne, obejmujące wykorzystanie dostępnej wiedzy do wytworzenia lub rozwoju odrębnych, chronionych prawem autorskim programów komputerowych, stanowią działalność badawczo-rozwojową. Dochód z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do takich programów korzysta z opodatkowania według stawki 5% IP Box, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu według stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego prawa IP; funkcjonalnie związane

Wykreślenie usługodawcy z rejestru podatników VAT czynnych na podstawie art. 96 ust. 9a ustawy o VAT nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli usługi zostały rzeczywiście wykonane przez istniejący podmiot, są związane z czynnościami opodatkowanymi nabywcy, zostały prawidłowo udokumentowane, a nie zachodzą negatywne przesłanki określone w art. 88 ustawy o VAT.

Rozwiedziony rodzic sprawujący samodzielnie faktyczną pieczę nad małoletnim dzieckiem w okresach opieki naprzemiennej może skorzystać z opodatkowania na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dziecko, jeżeli świadczenie wychowawcze nie zostało ustalone obojgu rodzicom w wysokości po połowie. Sama opieka naprzemienna nie stanowi przesłanki wyłączającej z art. 6 ust. 4f ustawy o PIT.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach systematycznie prowadzonych prac rozwojowych o twórczym i nierutynowym charakterze, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega preferencji IP Box, a koszty bezpośrednio związane z działalnością B+R mogą zostać uwzględnione w lit. „a”

Działalność polegająca na metodycznym projektowaniu, testowaniu i implementacji indywidualnego oprogramowania, wymagająca opracowania nowych rozwiązań technicznych oraz eliminacji niepewności technologicznej, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Jeżeli pracownicy i amortyzowane składniki majątku są w całości wykorzystywane w tej działalności, koszty ich wynagrodzeń, świadczeń, składek pracodawcy

Świadczenie przez lekarza specjalistę usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy, u którego podatnik był uprzednio zatrudniony jako lekarz rezydent odbywający szkolenie specjalizacyjne, nie powoduje utraty prawa do ryczałtu, jeżeli zakres usług wykonywanych samodzielnie po uzyskaniu specjalizacji nie jest tożsamy z czynnościami realizowanymi uprzednio w ramach stosunku pracy pod nadzorem.

Wykreślenie usługodawcy z rejestru podatników VAT, wynikające z niezłożenia deklaracji, nie stanowi samoistnej podstawy odmowy nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli usługodawca istnieje i faktycznie wykonał opodatkowane usługi, faktury rzetelnie dokumentują te świadczenia, nabycie służy czynnościom opodatkowanym nabywcy, a nie zachodzą przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego stanowiącego środek trwały i wykorzystywanego w pozarolniczej działalności gospodarczej nie stanowi przychodu z tej działalności, także u podatnika opodatkowanego ryczałtem. Jeżeli lokal wybudowano na gruncie uprzednio nabytym przez podatnika, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia gruntu; sprzedaż po jego upływie pozostaje

Przychody i koszty jednoosobowej Delaware LLC, transparentnej podatkowo w USA i niepodlegającej tam opodatkowaniu jak osoba prawna, przypisuje się w całości polskiemu rezydentowi będącemu jej jedynym wspólnikiem. Stanowią one przychody i koszty pozarolniczej działalności gospodarczej, rozliczane na bieżąco według ustawy o PIT, bez uzależnienia od wypłaty środków przez LLC; do tej spółki nie stosuje

Osoba fizyczna prowadząca w lokalu mieszkalnym własną uprawę i rozmnażanie roślin ozdobnych, w tym metodą in vitro, dokonując sprzedaży żywych roślin pochodzących wyłącznie z tej uprawy, jest rolnikiem ryczałtowym, jeżeli nie jest obowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Dostawa takich roślin, niezależnie od formy ich wydania, korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy

Sprzedaż wydzielonych geodezyjnie działek przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość została nabyta i pozostawała w majątku prywatnym, nie była wykorzystywana zarobkowo, a sprzedający nie podejmował aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami właściwych podmiotom profesjonalnym. Sam podział gruntu na działki, także dokonany dla ułatwienia sprzedaży, nie kreuje

Autorskie prawa majątkowe do odrębnych programów komputerowych, wytwarzanych lub rozwijanych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może korzystać z 5% opodatkowania IP Box, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję, ustala dochód i wskaźnik nexus dla każdego

Po uchyleniu art. 89b ust. 1b ustawy o VAT dłużnik będący w toku postępowania restrukturyzacyjnego jest obowiązany skorygować podatek naliczony od nieuregulowanej faktury w rozliczeniu za okres, w którym upływa 90. dzień od terminu płatności, chyba że należność uregulował w terminie określonym w art. 89b ust. 1a. Regulacje Prawa restrukturyzacyjnego nie wyłączają tego obowiązku.

Techniczne przewalutowanie pożyczki z waluty obcej na PLN, dokonane bez przepływu środków, nowacji i umorzenia zobowiązania, nie stanowi spłaty pożyczki i nie powoduje powstania podatkowych różnic kursowych na podstawie art. 15a ustawy o PDOP. Również późniejsze uregulowanie pożyczki skutecznie wyrażonej w PLN, w tym przez potrącenie, nie rodzi takich różnic.