Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia go do stosowania 5% stawki podatku od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia dodatkowych ewidencyjnych wymogów formalnych.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na opracowywaniu nowych produktów spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej określone w art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R poprzez odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.

Zwrot podatku od nieruchomości dokonany przez dzierżawcę na rzecz wydzierżawiającego, zgodnie z umową dzierżawy, nie stanowi przysporzenia majątkowego i nie jest przychodem na gruncie podatku PIT, a jedynie czynsz dzierżawy generuje taki przychód.

Różnice kursowe powstałe przy spłacie zobowiązania w walucie obcej, niezależnie od sposobu pozyskania środków na ich spłatę, mogą stanowić podatkowe różnice kursowe w rozumieniu art. 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przeniesienie własności nieruchomości na podstawie umowy odpłatnej renty przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi odpłatne zbycie, podlegające opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochód z tego zbycia oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością rynkową a kosztami nabycia.

Nieodpłatne przyznanie warunkowych opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego po stronie wnioskodawcy przed ich realizacją, zgodnie z art. 11 ustawy o PIT.

Twórcza działalność polegająca na systematycznym tworzeniu i rozwoju oprogramowania, kwalifikowana jest jako działalność badawczo-rozwojowa umożliwiająca zastosowanie preferencyjnej stawki 5% opodatkowania, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji podatkowej i wyodrębnienia kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej w ramach wskaźnika Nexus.

Członkostwo spółki w spółdzielni energetycznej nie wyklucza jej z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, a zapłata członka spółdzielni za energię elektryczną nie stanowi ukrytego zysku opodatkowanego ryczałtem.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, co uzasadnia stosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP BOX w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Podatnik ma prawo pomniejszać zaliczki na podatek dochodowy przekazywane po złożeniu zeznania CIT-8 o niewykorzystaną ulgę B+R, niezależnie od miesiąca, którego dotyczą wynagrodzenia, o ile pomniejszenie wynika z przepisów art. 18db ustawy o CIT.

Obdarowana, w przypadku darowizny pieniędzy w gotówce nieudokumentowanej przelewem, nie może skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, mimo późniejszego wpłacenia środków na konto bankowe z własnej inicjatywy.

Usługi sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.11.0, dotyczące projektowania struktury i zawartości baz danych oraz powiązanych działań, są związane z oprogramowaniem, co determinuje zastosowanie 12% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego powoduje powstanie obowiązku podatkowego w momencie jej zawarcia. Nie ma obowiązku zgłaszania kolejnych transz darowizny na formularzu SD-Z2, jeśli darowizna została już zgłoszona przez notariusza. Transze darowizny otrzymane po ustaniu związku małżeńskiego nadal korzystają ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 4a ust. 1 ustawy, o ile spełniono

Renta z tytułu niezdolności do pracy nie wyklucza skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, o ile spełnione są pozostałe przesłanki zwolnienia z podatku.

Sprzedaż środków trwałych, stosowanych do celów mieszanych, nie uzasadnia zaliczenia ich niezamortyzowanej wartości do ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 4 pkt 2 ustawy o CIT w przypadku efektywnego wykorzystania do działalności gospodarczej.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego przysługuje wyłącznie dla umorzeń kredytów mieszkaniowych przeznaczonych na cele mieszkalne, z wyłączeniem lokali niemieszkalnych oraz ubezpieczeń; umorzenia na cele niemieszkalne i ubezpieczeniowe podlegają opodatkowaniu.

Przepis art. 30a ust. 9 ustawy o PIT pozwala na odliczenie od podatku należnego w Polsce, podatku zapłaconego za granicą do wartości 19% uzyskanych dywidend, co nie jest ograniczone zapisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Usługi pośrednictwa finansowego świadczone w ramach współpracy z bankiem są zasadniczo zwolnione z VAT, lecz po wyborze opcji opodatkowania będą opodatkowane. Spółka ma prawo do odliczenia VAT naliczonego przed rezygnacją z opcji opodatkowania, lecz po rezygnacji wymagana będzie proporcjonalna korekta odliczenia.

Gaz ziemny (CN 2711 21 00) wykorzystywany przez pośredniczący podmiot gazowy do nieopałowych celów może być opodatkowany zerową stawką akcyzy, zgodnie z art. 89 ust. 2c ustawy o podatku akcyzowym, pod warunkiem, że nie kwalifikuje się do wyrobów wymienionych w art. 89 ust. 1 pkt 1-13 oraz załączniku nr 2 do ustawy.

Przychody z usług zarządzania i nadzoru nad inwestycją, sklasyfikowane pod kodami PKWiU 74.90.19.0 i 74.90.20.0, nie objęte wyłączeniami, podlegają 8,5% stawce zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Wydatki poniesione na zakup odzieży służbowej, stanowiące element wizerunku przedsiębiorstwa, mają charakter reprezentacyjny, zatem nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania, prowadzona systematycznie i twórczo w ramach działalności gospodarczej, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając tym samym zastosowanie preferencyjnego opodatkowania stawką 5% dla dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z usług doradczych związanych z przygotowaniem dokumentacji aplikacyjnej, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dla przychodów ewidencjonowanych.

Umorzenie kredytu przeznaczonego na spłatę zobowiązań związanych z jedną inwestycją mieszkaniową kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, jeśli kredyt był udzielony przed 15 stycznia 2015 r., a podatnik nie korzystał wcześniej z podobnego zwolnienia. Część umorzenia odnosząca się do odrębnej inwestycji mieszkaniowej nie korzysta z zaniechania poboru.