Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia programów komputerowych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a autorskie prawa majątkowe do tych programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co umożliwia stosowanie preferencyjnej stawki 5% w podatku dochodowym.

Świadczenie usług zdrowotnych w ramach działalności gospodarczej, różniących się zakresem i odpowiedzialnością od czynności wykonywanych na podstawie umowy o pracę, nie wyklucza opodatkowania przychodów z działalności w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podmiot realizujący projekt współfinansowany ze środków unijnych, wykorzystujący towary i usługi wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT, nie posiada prawa do odliczenia ani odzyskania podatku VAT naliczonego od tych wydatków.

Podatnik ma prawo do korzystania z 9% stawki CIT oraz 10% ryczałtu od dochodów spółek, jeśli spełnia definicję małego podatnika i nie przekracza limitu przychodów 2 millionów euro. Prawa zachowane po przekształceniu organizacyjnym oparte są na sukcesji uniwersalnej.

Zdefiniowana działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na dochody uzyskane z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z usług organizacyjno-koordynacyjnych sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, o ile nie obejmują usług doradztwa zarządzania podlegających wyższym stawkom.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej w zakresie usług sklasyfikowanych według PKWiU 85.59.1 mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów przewidzianych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na udostępnianiu przestrzeni reklamowej w materiałach wideo, sklasyfikowanej pod PKWiU 59.11.30.0, są opodatkowane według stawki ryczałtu 8,5%, co umożliwia korektę deklaracji podatkowych i zwrot nadpłaty.

Przychody z tytułu świadczenia usług testowania manualnego oprogramowania, sklasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, co umożliwia skorygowanie wcześniejszych zeznań podatkowych zgodnie z wymaganiami Ordynacji podatkowej.

Działalność polegająca na projektowaniu i konstruowaniu maszyn przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, zgodnie z art. 4a pkt 26 UPDOP, umożliwiającą skorzystanie z ulgi na działalność B+R. Koszty wynagrodzeń, odpisów amortyzacyjnych oraz nabycia materiałów są kosztami kwalifikowanymi w rozumieniu art. 18d UPDOP.

Osoba pozostająca w formalnym związku małżeńskim, w stosunku do której nie nastąpiło prawomocne orzeczenie rozwodu ani pozbawienia praw rodzicielskich małżonka, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego przewidzianego dla osób samotnie wychowujących

Stwierdzenie wygaśnięcia zezwolenia na działalność w SSE zgodnie z art. 19 ust. 5 pkt 3 UoSSE, nie obliguje do zwrotu pomocy publicznej. Po wygaśnięciu zezwolenia, spółka, spełniając wymogi, może wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (tzw. „CIT estoński”) w bieżącym roku podatkowym.

Prace programistyczne wnioskodawcy stanowią działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą dochody z praw IP Box do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód osiągany z tytułu tworzenia i rozwijania programów komputerowych, będących utworami chronionymi prawem autorskim, może podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% jako kwalifikowany dochód z własności intelektualnej, o ile spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o PIT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania i budowy innowacyjnych maszyn stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z prefabrykacji rurociągów bez ich montażu podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jako działalność usługowa na materiale powierzonym, zaś przychody z montażu i prefabrykacji z montażem rurociągów mogą być opodatkowane stawką 5,5% jako roboty budowlane.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia drogą darowizny stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od formy zbycia, a ugoda sądowa nie zwalnia z obowiązku podatkowego.

Działalność polegająca na opracowywaniu i doskonaleniu oprogramowania przez X S.A., obejmująca systematyczne prace o twórczym charakterze, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do uwzględnienia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R oraz skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej jako IP Box.

Sprzedający przy sprzedaży nieruchomości nie działają jako podatnicy VAT, gdyż ich aktywność nie przekracza zarządu majątkiem prywatnym, mimo udzielenia pełnomocnictw nabywcy, a transakcja nie będzie podlegała VAT.

Usługi wynikające z instrumentu finansowego opartego na umowie vPPA zwolnione są z podatku VAT, jednak nie są klasyfikowane jako transakcje pomocnicze, tym samym powinny być uwzględnione przy kalkulacji proporcji VAT Wnioskodawcy.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycję poprzez zastosowanie preproporcji oraz proporcji sprzedaży, zgodnie z przepisami ustawy o VAT i wskazaniami Rozporządzenia Ministra Finansów.

Usługi polegające na montażu prefabrkatów rurociągów należało zakwalifikować jako roboty budowlane opodatkowane stawką ryczałtu 5,5%, natomiast prefabrykacja rurociągów bez ich montażu nosi znamiona działalności usługowej, opodatkowanej stawką 8,5%.

Dotacja oświatowa przyznana na wynagrodzenie organu prowadzącego przedszkole, stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnik, posiadając ośrodek interesów życiowych w Polsce w okresie poprzedzającym formalny powrót, nie spełnił przesłanek do skorzystania z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, gdyż jego miejsce zamieszkania dla celów podatkowych znajdowało się w Polsce.