W zakresie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, twórcza działalność badawczo-rozwojowa polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych stanowi podstawę do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej, o ile dochody kwalifikowane z tych działań są wyraźnie wyodrębnione oraz spełnione są wymogi szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Dochód z przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstały w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT. Koszty związane z klimatyzacją nie są zaliczone do wskaźnika Nexus, jako nie związane bezpośrednio z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

Nie jest dopuszczalne wystawienie faktury VAT RR przez nabywcę na podstawie rachunków i faktur rolników ryczałtowych, gdyż takich dokumentów rolnik nie jest zobowiązany wystawiać. Koszt transportu roślin ozdobnych jako element dostawy powinien być ujęty w cenie gotowej i objęty łącznie z nią zryczałtowanym zwrotem podatku.

Usługi sklasyfikowane pod PKWiU 47.00.74.0 i 82.11.10.0 podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu, natomiast usługi pod PKWiU 86.90.19.0 muszą być opodatkowane 14% stawką zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej Wnioskodawczyni, świadczącej usługi pośrednictwa w sprzedaży komercyjnej sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, którego planowane usługi medyczne różnią się zasadniczo od wcześniejszych czynności wykonywanych dla byłych pracodawców, może opodatkować przychody ryczałtem ewidencjonowanym, korzystając z 14% stawki dla usług zdrowotnych, zgodnie z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z wynajmu nieruchomości nie prowadzonego w ramach działalności gospodarczej mogą być traktowane jako tzw. najem prywatny, podlegający opodatkowaniu na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na zastosowanie stawek ryczałtu 8,5% do 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki.

Zgoda małżonka współwłaściciela wspólności majątkowej małżeńskiej na darowiznę spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, dokonana między rodzeństwem, nie skutkuje swoim udziałem w umowie darowizny, a darowizna podlega zwolnieniu od opodatkowania według art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę ze świadczenia usług Project Managera, sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" (PKWiU 70.22.20.0), podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Zastosowanie tej stawki uzależnione jest od spełnienia warunków ustawowych, a przychody te nie kwalifikują się jako usługi

Przychody z działalności obejmującej udzielanie licencji na cyfrowe treści wizualne kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem 8,5% jako przychody z najmu/dzierżawy wartości niematerialnych, a nie jako przychody z działalności usługowej według stawki 8,5% przychodu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, co wyklucza stosowanie stawki ryczałtu 8,5% dla działalności

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowane w PKWiU 70.22.20.0, w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, o ile nie noszą znamion doradztwa strategicznego bądź finansowego.

Podatnik pełniący funkcję opiekuna prawnego wobec pełnoletniej osoby otrzymującej rentę socjalną, spełniając odpowiednie warunki alimentacyjne, jest uprawniony do skorzystania z ulgi prorodzinnej na podstawie art. 27f ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem niezmienności okoliczności faktycznych i prawnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT i umożliwia opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw autorskich do oprogramowania preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Dochody z praw autorskich do programów komputerowych tworzonych samodzielnie przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej spełniają przesłanki kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania stawki 5% opodatkowania zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Darowizna środków pieniężnych od dziadka na konto bankowe wnuka, przy spełnieniu wymogów formalnych, jest wolna od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychody z najmu mieszkania jako przychody z najmu prywatnego podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% do wysokości 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki, bez konieczności uznania takiego najmu za działalność gospodarczą, pod warunkiem niewprowadzenia majątku do działalności gospodarczej.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę z tytułu programów afiliacyjnych mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, ponieważ nie są klasyfikowane jako przychody ze świadczenia usług reklamowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług przygotowania posiłków podlegają opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile działalność ta spełnia definicję działalności gastronomicznej według ustawy i nie obejmuje sprzedaży napojów alkoholowych powyżej 1,5%.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, stanowiąca działalność badawczo-rozwojową, upoważnia do stosowania stawki 5% IP Box zgodnie z art. 30ca ust. 1 uPIT, o ile dochody z praw autorskich do tych programów wynikają z działań twórczych, a ewidencja rachunkowa jest prowadzona zgodnie z wymogami prawnymi.

Działalność twórcza w zakresie tworzenia oprogramowania, prowadzona w sposób systematyczny i obejmująca nabywanie oraz wykorzystanie wiedzy, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z tytułu przeniesienia praw autorskich do stworzonego oprogramowania mogą być objęte preferencyjnym opodatkowaniem IP Box.

Zryczałtowany zwrot podatku VAT, ujęty w kwocie nabycia brutto produktów rolnych przy zapłacie gotówkowej lub kartą, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, gdy warunki ustawowe związane z zapłatą na rachunek bankowy nie są spełnione.

Przychody z publikowania autorskich materiałów audiowizualnych na platformie internetowej, klasyfikowane jako PKWiU 59.11.11.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem niespełnienia przesłanek negatywnych z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Renta wdowia z austriackiego systemu ubezpieczeń społecznych, otrzymywana przez osobę z miejscem zamieszkania w Polsce, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Austrią, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce jako dochód osoby zamieszkałej w Polsce.

Wydatki na usługi rekrutacyjne poniesione przez Bank, w celu wyłonienia kandydatów do organów zarządczych i nadzorczych w podmiotach zależnych, nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT, gdyż nie zachodzą przesłanki związku przyczynowego z zabezpieczeniem przychodów Banku.