Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez rolników ryczałtowych, którzy nie podejmowali działań znamionujących profesjonalny obrót nieruchomościami, stanowi czynność wyłącznie zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Pierwszy rok podatkowy spółki z o.o., która rozpoczęła działalność po raz pierwszy w drugiej połowie roku kalendarzowego, może trwać do końca roku kalendarzowego następującego po roku rozpoczęcia działalności, jeżeli działalność rozpoczęto z chwilą zawarcia umowy spółki.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na pośrednictwie w interesach, organizowaniu sprzedaży i doradztwie technicznym sklasyfikowane pod kodem PKWiU 74.90.Z podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Spółka przekształcona z JDG jest uprawniona do wyboru estońskiego CIT i stosowania stawki ryczałtu 10%, pod warunkiem spełnienia przesłanek przewidzianych w ustawie o CIT. Przekształcenie nie wyklucza wyboru tej formy opodatkowania.

Ubezwłasnowolnienie częściowe jednego z małżonków powoduje z mocy prawa ustanie wspólności majątkowej małżeńskiej, co uniemożliwia skorzystanie z prawa do wspólnego opodatkowania dochodów małżonków zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie wypłacane przez Wnioskodawcę na rzecz Podmiotu powiązanego za świadczenie usług organizacji produkcji nie stanowi dochodu z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, ponieważ nie jest związane z prawem do udziału w zysku.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem zastosowania właściwej ewidencji finansowej.

Spółka SRL, mimo późniejszej rejestracji jako czynny podatnik VAT w Polsce, jest zobowiązana do rozliczenia podatku należnego dla dostaw towarów zrealizowanych na terytorium kraju przed faktyczną datą rejestracji, eliminując zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Niezapłacona część wynagrodzenia z tytułu usług budowlanych, dochodzona na podstawie art. 6494 § 3 k.c., stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług opodatkowane VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub otrzymania płatności, zależnie od sytuacji.

Podpisanie sprawozdania finansowego w terminie jest nieodzownym elementem do uznania go za sporządzone zgodnie z ustawą o rachunkowości, co jest niezbędne dla skutecznego wyboru ryczałtowego opodatkowania na mocy art. 28j ust. 5 ustawy o CIT.

Przeprowadzanie spotkań autorskich przez indywidualnego twórcę, posiadającego prawa autorskie i wynagradzanego w formie honorarium, stanowi usługę kulturalną zwolnioną z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, niezależnie od statusu organizatora (publiczny czy niepubliczny).

Dochody uzyskane z odpłatnego przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stworzonego w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką podatkową w wysokości 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przy zwrocie kary umownej, korekty przychodu podatkowego dokonuje się w okresie zawarcia ugody, o ile nie doszło do przedawnienia, natomiast odsetki związane ze zwrotem kary nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż brak jest związku z osiągnięciem bądź zachowaniem źródła przychodu.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia przez podatnika kompleksowych usług administracyjnych na rzecz zamawiającego mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem, że świadczone usługi wpisują się w zakres działalności usługowej, zgodnie z grupowaniami PKWiU 74.90.20.0 i 82.11.10.0, oraz że spełnione są wszystkie przesłanki dla opodatkowania

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, nabytej do majątku wspólnego małżeńskiego i sprzedanej po ustaniu wspólności majątkowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zbycie dokonano po upływie 5 lat od pierwotnego nabycia do tego majątku.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług prawno-podatkowych, w tym obrony w sprawach karno-skarbowych, na rzecz byłego pracodawcy, może stosować opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile planowana działalność gospodarcza obejmuje czynności niesprowadzające się do wykonywania tożsamych czynności jak w ramach dotychczasowego stosunku

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem, jeśli świadczone usługi nie są tożsame z czynnościami zakresu umowy o pracę, eliminując część zbieżność jako przesłankę wyłączającą możliwość ryczałtowego opodatkowania.

Kwalifikacja usług klasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, do kategorii objętej art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, uzasadnia stosowanie stawki 12% względem tych przychodów, jako związanych z oprogramowaniem.

Spełnienie warunków z art. 28j i 28k ustawy CIT i brak przesłanek wyłączeniowych pozwala na wybór ryczałtu od dochodów spółek od 1 września 2025 r., mimo wpisu PKD sugerującego działalność pośredniczą w usługach finansowych.

Przemieszczenie towarów nieunijnych przez Polskę w procedurze tranzytu zmienia miejsce opodatkowania na terytorium docelowe zakończenia procedury tranzytu. W takich przypadkach nie powstaje w Polsce obowiązek rejestracji jako podatnik VAT ani obowiązek rozliczenia podatku VAT, nawet przy fizycznym transporcie przez terytorium RP.

Podatnik, który nabywa dobra do wyłącznie opodatkowanej działalności gospodarczej i dysponuje dowodami współczynnika nabycia, nie traci prawa do odliczenia podatku VAT z faktury zawierającej usterkę w postaci braku numeru NIP nabywcy, jeżeli zakup służy wyłącznie działalności gospodarczej. (Art. 86 i 88 ustawy o VAT).

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej pod symbolem PKWiU 96.09.19.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu wszystkich ustawowych przesłanek.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania i produkcji rowerów dla osób z niepełnosprawnościami stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do korzystania z ulgi B+R, zgodnie z art. 5a pkt 38-40 oraz art. 26e ustawy o PIT. Uznano twórczy, systematyczny i innowacyjny charakter działań zwiększających zasoby wiedzy i tworzących nowe produkty.