Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania komputerowego, w ramach której dochodzi do wytworzenia nowych rozwiązań, jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box dla dochodów z praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Dochód uzyskany przez wnioskodawcę z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do stworzonego oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej może korzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego na poziomie 5% po spełnieniu wymogów określonych w art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów PIT, co uprawnia go do zastosowania 5% stawki IP Box dla dochodów osiągniętych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w ramach spełnienia wymogów systematycznego i twórczego charakteru tej działalności.

Stawki ryczałtowego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych wynoszą 5,5% dla robót budowlanych zaliczanych do działu 43 PKWiU oraz 8,5% dla usług instalowania maszyn przemysłowych sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 33.20, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji przychodów.

Rekompensata wypłacana Spółce przez Miasto za wykonywanie usług publicznych w ramach powierzonych zadań własnych Miasta w zakresie kultury fizycznej, stanowi wynagrodzenie za świadczone usługi i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody z działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli czynności wykonywane na rzecz byłego pracodawcy istotnie różnią się od tych wykonywanych w ramach stosunku pracy.

Wydatki ponoszone na promocję wyłącznie marki spółki oraz koszty uczestnictwa w targach w roli odwiedzającego nie są uznawane za kwalifikujące się do odliczenia w ramach ulgi na ekspansję. Odliczeniu podlegają jedynie koszty promocyjno-informacyjne dotyczące konkretnych produktów oraz koszty związane z funkcją wystawcy na targach.

Przychody ze sprzedaży dostępu do cyfrowych treści wideo należy opodatkować ryczałtem w wysokości 8,5%, gdyż stanowią one działalność usługową, a nie wytwórczą. Charakter użyczanych produktów oraz technologia ich dostarczania determinują klasyfikację PKWiU jako usługi, nie uzasadniając niższej stawki przypisanej działalności wytwórczej.

Wydatek poniesiony na zabieg, ukierunkowany na eliminację bólu oraz przywrócenie sprawności fizycznej, będący elementem rehabilitacyjnym, spełnia kryteria do uznania za wydatek na zabieg leczniczo-rehabilitacyjny i może podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochody z autorskich praw do oprogramowania, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną 5% stawką (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu udostępniania przestrzeni w autorskich materiałach wideo, sklasyfikowane według PKWiU 59.11.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, gdyż nie są kwalifikowane jako usługi reklamowe w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy.

Świadczenie usług przez podatnika na rzecz byłego pracodawcy, gdy usługi te wykazują częściową zbieżność z wcześniejszymi czynnościami zawodowymi, nie wyklucza możliwości opodatkowania w formie ryczałtu przychodów ewidencjonowanych, o ile nie występuje pełna tożsamość tych usług.

Sprzedawca obowiązany jest wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF nawet dla sprzedaży na rzecz rolników ryczałtowych posługujących się numerem PESEL jako identyfikatorem podatkowym. Faktury te muszą być udostępniane rolnikom zgodnie z uzgodnionym sposobem, umożliwiając weryfikację w systemie KSeF.

Dochody uzyskane z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowane dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jeżeli spełnione są kryteria określone w art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych i prawnych nie stanowią kosztów kwalifikowanych w kontekście ulgi badawczo-rozwojowej, natomiast odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wynagrodzenia pracowników biorących udział w projektach B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane, zachowując odpowiednie proporcje ewidencyjne.

Usługi polegające na testowaniu układu stron internetowych i aplikacji, niewiążące się z doradztwem w zakresie informatyki, opodatkowane są ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend (art. 22-26 CIT) przez Wnioskodawcę istnieje niezależnie od praktyk oszustwa/nadużycia. Koncepcja „look-through” może być stosowana przy rozliczeniu podatku u źródła; zwolnienia i stawki wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zależą od bezpośredniego statusu posiadacza udziałów.

Przychody farmaceuty z działalności usługowej można opodatkować ryczałtem 8,5%, o ile nie stanowią one doradztwa gospodarczego ani usług pośrednictwa. Projektowanie stron, związane z oprogramowaniem, podlega stawce 12%. Właściwe grupowanie PKWiU determinuje stawkę podatku.

Dochód z przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z zasadami IP Box, jeśli jest chroniony na podstawie przepisów o prawie autorskim.

Sprzedaż oprogramowania komputerowego wytworzonego w ramach działalności gospodarczej prowadzonej przez wnioskodawcę stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, pod warunkiem że działalność ta spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej.

Dochody z tytułu renty rodzinnej wypłacanej przez rząd Chorwacji w ramach systemu ubezpieczeń socjalnych osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce, podlegają wyłącznie opodatkowaniu w państwie źródła, ale powinny być uwzględniane w obliczeniach podatkowych dla stopy procentowej od pozostałych dochodów w Polsce.

Podatnik podejmujący działalność gospodarczą w formie jednoosobowej działalności typu B2B, po rozwiązaniu umowy o pracę z dotychczasowym pracodawcą, w zakresie obowiązków różniących się od poprzednio wykonywanych, jest uprawniony do wyboru opodatkowania przychodów z takiej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Pozycje upustu oraz otrzymywana rekompensata wypłacane w kontekście ustawowych środków nadzwyczajnych, nie wpływają na podstawę opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży energii elektrycznej; upust i rekompensata nie stanowią składników, które obniżają lub powiększają podstawę opodatkowania.

Przychody uzyskane z tytułu działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli zakres wykonywanej działalności różni się od zakresu obowiązków pracowniczych, wykazuje odrębność decyzji oraz odpowiedzialności decyzyjnej.