Dywidendy otrzymane przez rezydenta podatkowego w Polsce od spółki kanadyjskiej podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 i art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania; odliczenie podatku zapłaconego w Kanadzie nie może przekroczyć 15% kwoty dywidendy brutto.

Podatnik, który zmienia status zawodowy z rezydenta na specjalistę, uzyskując samodzielność w wykonywaniu obowiązków i rezygnując z nadzoru, może po rozwiązaniu umowy o pracę z byłym pracodawcą zyskiwać dochody z działalności gospodarczej oraz skorzystać z podatku liniowego i ryczałtu, jeśli czynności nie są tożsame z wcześniejszymi."

Działalność polegająca na zarządzaniu projektami, sklasyfikowana jako PKWiU 70.22.20.0, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem niespełnienia przesłanek wykluczających oraz przy spełnieniu wymaganych limitów i zasad prowadzenia tej działalności.

Spłata kredytu hipotecznego oraz udziału współmałżonka w nieruchomości dokonana ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. Zakup urządzeń AGD, takich jak urządzenie kuchenne, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe dla celów tego zwolnienia.

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskane przez podatnika na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem, o ile działalność zawiera czynności różne od świadczonych na podstawie uprzedniego stosunku pracy.

Osobą samotnie wychowującą dziecko, na gruncie art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest rozwiedziona matka sprawująca faktyczną, codzienną opiekę nad dzieckiem, gdy drugi rodzic wykazuje minimalne zaangażowanie. Takie wychowanie uprawnia do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Opisane prace Wnioskodawcy związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, kwalifikując się do opodatkowania preferencyjną stawką IP Box 5%. Koszty bezpośrednio związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej mogą być uwzględniane w obliczaniu wskaźnika Nexus.

Wnioskodawca, prowadząc działalność badawczo-rozwojową w zakresie tworzenia programów komputerowych, jest uprawniony do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wszystkich ustawowych wymogów ewidencyjnych i formalnych.

Przychody z tytułu pozostałych usług zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa zarządzania i spełniają pozostałe wymogi ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zbycie nieruchomości, która nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie jest wyłączone z zakresu opodatkowania VAT; podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Przedsiębiorca wykonujący twórcze, systematyczne prace programistyczne z zakresu badawczo-rozwojowego, spełniający wymogi ochrony prawnej autorskich, kwalifikowanych praw własności intelektualnej, może stosować preferencyjną stawkę opodatkowania dochodów z tych praw na poziomie 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na przelot na obóz językowy może być odliczony w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, jeżeli jest udokumentowany fakturą. Natomiast wydatki na turnus rehabilitacyjny podlegają odliczeniu tylko, jeśli spełniają wymogi ustawowe, w tym dotyczące długości trwania i organizatora.

Wynagrodzenie uzyskane z tytułu powstrzymywania się od działalności konkurencyjnej, klasyfikowane w grupowaniu PKWiU 74.99.Z, może być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jako odrębne świadczenie usługowe niewymagające aktywnej wiedzy specjalistycznej.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą polegającą na samodzielnym tworzeniu programów komputerowych, która ma charakter twórczy i systematyczny, oraz prowadzi do powstania odrębnych programów komputerowych, podlegających ochronie prawnej, może uznać te działania za działalność badawczo-rozwojową i skorzystać z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wnioskodawca jest zobowiązany do weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend zgodnie z art. 22 ust. 4-6 CIT, a zasada "look-through" jest dopuszczalna tylko przy właściwie ustalonych rzeczywistych właścicielach, natomiast nie istnieje prawo do obniżonej stawki podatkowej bez spełnienia warunków bezpośredniego udziału w kapitale spółki dywidendowej.

Dla usług doradztwa technicznego w zakresie automatyzacji i optymalizacji procesów produkcyjnych, klasyfikowanych pod PKWiU 71.12.19.0, właściwa stawka ryczałtu wynosi 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi artystycznej oprawy muzycznej i prowadzenia imprez okolicznościowych, świadczone osobiście przez indywidualnego twórcę, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, jako usługi kulturalne wynagradzane w formie honorarium, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki na kary umowne związane z bieżącą działalnością gospodarczą, mimo sankcyjnego charakteru, mogą nie być uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, o ile wykazują związek z prowadzoną działalnością. Kary pieniężne nakładane w trybie administracyjnym, wskazujące na zaniedbania, mogą być traktowane jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu ryczałtem

Wnioskodawca, który przenosi centrum interesów życiowych na terytorium Gibraltaru i nie będzie przebywać w Polsce dłużej niż 183 dni w roku, nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, lecz jedynie ograniczonemu, zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o PIT.

Działalność twórcza polegająca na tworzeniu oprogramowania, kwalifikowana jest jako działalność badawczo-rozwojowa, a prawa związane z tym oprogramowaniem spełniają kryteria kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie 5% podatkowej preferencyjnej stawki IP BOX.

Przychody ze sprzedaży mieszkań wybudowanych przez Wnioskodawcę i wspólnika w ramach spółki cywilnej deweloperskiej mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu według stawki 5,5%, a przekroczenie limitu przychodów 2 000 000 euro nie powoduje natychmiastowej utraty prawa do ryczałtu w trakcie roku podatkowego.

Usługi doradcze i konsultingowe w zakresie technologii informatycznych, związane bezpośrednio lub pośrednio z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi reklamowe świadczone przez osoby fizyczne w ramach działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o) ustawy, i nie można ich opodatkować stawką 8,5%.

Dochody uzyskane ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji rachunkowej i spełnienia definicji działalności badawczo-rozwojowej.