Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną w ramach działalności gospodarczej, poprzedzona zorganizowanymi i planowymi działaniami przygotowawczymi, stanowi pozarolniczą działalność gospodarczą w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 PDOF i może być opodatkowana zryczałtowaną stawką 10% zgodnie z ustawą o ryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na opłaty notarialne, oświetlenie budynku, wymianę okien i drzwi, wzmocnienie dachu oraz izolację fundamentów kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, wykluczając jednak prace okołobudynkowe jak ogrodzenie czy utwardzenie dojścia.

Podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT, dokumentując sprzedaż usług, jest zobowiązany do wystawiania faktur zamiast rachunków, nawet przy braku żądania przez nabywców, przy czym od 1 kwietnia 2026 r. obowiązek ten obejmuje wystawienie faktur przy użyciu KSeF w określonych przypadkach.

Świadczenie usług projektowania graficznego sklasyfikowanych pod PKWiU 74.10.19.0 podlega opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie stawką 8,5%, jak twierdzi wnioskodawca.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniając kryteria kreatywności oraz systematyczności, stanowi działalność badawczo-rozwojową i kwalifikuje się do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania na podstawie prawa IP Box.

Koszty wynikające z ugody za czyny nieuczciwej konkurencji nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na brak związku przyczynowego między ich poniesieniem a uzyskaniem przychodu.

Zwolnienie od podatku VAT obejmuje usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi sklasyfikowane jako PKWiU ex 68.32.11.0, świadczone na zlecenie, z wyłączeniem wyceny nieruchomości, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r., o ile dotyczą nieruchomości mieszkalnych i są świadczone jako kompleksowe usługi w ramach zawartych umów zlecenia.

Zwrot wydatków ponoszonych przez syndyka w ramach postępowań upadłościowych stanowi integralną część wynagrodzenia za usługi opodatkowane podatkiem VAT. Wydatki te nie podlegają wyłączeniu z podstawy opodatkowania, a ich zwrot musi być udokumentowany fakturą zgodnie z regulacjami ustawy o VAT.

Świadczenie usług elektronicznych przez podatnika na rzecz podmiotu z Gibraltaru nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, gdy miejscem świadczenia jest siedziba usługobiorcy (Gibraltar). W związku z tym, podatnik nie jest zobowiązany do rejestracji jako podatnik VAT czynny w Polsce, pod warunkiem, że nie przekroczy progu nakładającego obowiązek rejestracji w kraju.

Prowizje i odsetki wypłacane wspólnikom Spółki w okresie jej opodatkowania Estońskim CIT stanowią dochód z tytułu ukrytych zysków, podlegający opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, niezależnie od warunków rynkowych umów pożyczkowych.

Wynajem lokalu mieszkalnego przez osobę fizyczną, który nie jest prowadzony w sposób systematyczny i zorganizowany oraz nie należy do majątku przedsiębiorstwa, może być uznany za przychody z najmu prywatnego i opodatkowany zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Dochody osiągnięte przez podatnika z tytułu udostępniania licencji na oprogramowanie wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej można opodatkować według preferencyjnej 5% stawki PIT, przy spełnieniu warunków prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej i odpowiedniej kalkulacji wskaźnika nexus zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Wynagrodzenie wypłacone z tytułu umorzenia udziałów, pochodzące z zysków sprzed okresu opodatkowania ryczałtem, podlega kwalifikacji jako dochód z tytułu ukrytych zysków podlegający opodatkowaniu estońskim CIT.

Sprzedaż składników majątku osobistego, nieprowadzona w sposób zorganizowany i ciągły, nie rodzi obowiązków podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli odbywa się po upływie sześciu miesięcy od ich nabycia, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d updof.

Kwoty uzyskane w wyniku ugody z bankiem, wynikające z unieważnienia umowy kredytu hipotecznego, nie stanowią dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż mają charakter restytucyjny. Zwrot kosztów procesowych oraz odsetki za opóźnienie również nie stanowią przychodu podatkowego.

Dochód z przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytwarzanego i ulepszanego przez podatnika w ramach twórczej działalności badawczo-rozwojowej stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uprawniający do stosowania 5% stawki podatkowej zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Uczestnictwo w Systemie Cash Poolingu nie skutkuje świadczeniem usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT przez uczestnika, wobec czego kwoty odsetek nie wchodzą w proporcję sprzedaży, jednakże import usług zagranicznych odpowiadających opłatom refakturowanym przez Principal Customer do uczestnika stanowi import usług zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Podatnik opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28l ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT może zrezygnować z tego opodatkowania z końcem roku podatkowego nawet przed upływem wybranego czteroletniego okresu, o ile rezygnację dokona poprzez odpowiednią deklarację CIT-8E.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków nie podlega opodatkowaniu, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie wspólne, nawet jeśli później nabywca uzyskał wyłączną własność na skutek podziału majątku po rozwodzie.

Usługi koordynacji i organizacji projektów, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, które nie stanowią doradztwa ani zarządzania technicznego, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jako usługi organizacyjne i koordynacyjne, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej świadczonej w ramach PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, że oferowane usługi nie mieszczą się w wyższych stawkach podatkowych wyznaczonych dla usług doradztwa związanego z zarządzaniem czy oprogramowaniem.

Podmioty prowadzące działalność polegającą na tworzeniu oprogramowania, realizowaną w sposób twórczy i systematyczny, mogą kwalifikować taką działalność jako badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi IP Box na podstawie art. 24d ust. 1 ww. ustawy, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji rachunkowej.

Przychód z transakcji na instrumentach pochodnych rozliczanych w aktywach wirtualnych stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu, niezależnie od wymiany na waluty fiducjarne, co obliguje do złożenia zeznania PIT-38.

Przychody z najmu lokali wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, uznane jako niezwiązane z działalnością gospodarczą, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako najem prywatny (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT) i podlegają stawce 8,5% oraz 12,5% powyżej 100 000 zł.