W przypadku ulgi B+R oraz prototypu, działalność Wnioskodawcy spełnia przesłanki ustawowe związane z nowatorskimi pracami rozwojowymi i rozruchem technologicznym. Natomiast nieuznanie produktów za nowe w kontekście zmiany rodzaju wyklucza ulgę prowzrostową, jako że brak jest rozszerzenia oferty produktów w rozumieniu art. 18eb ustawy o CIT.

Przychody Wnioskodawczyni uzyskane z tworzenia i publikacji materiałów audiowizualnych o tematyce kulinarnej, oraz z tytułu uczestnictwa w programach partnerskich mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody osiągane przez osobę fizyczną z działalności polegającej na wprowadzaniu danych i przygotowywaniu dokumentów, sklasyfikowanej według PKWiU 82.19.13.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile działalność spełnia warunki formy opodatkowania określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Otrzymane środki na podjęcie działalności gospodarczej są zwolnione od opodatkowania, a wydatki na zakup wyposażenia, finansowane z tych środków, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile zostały poniesione w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Zawarcie przez podatnika umowy deweloperskiej, samo w sobie, nie stanowi jeszcze wypłaty ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Ukryty zysk powstaje dopiero przy faktycznym przeniesieniu własności za cenę niższą niż rynkowa, co wiąże się z wykonaniem świadczenia i opodatkowaniem w ramach ryczałtu od dochodów spółek.

Działania realizowane przez Wnioskodawcę w ramach projektu X mogą zostać uznane za działalność badawczo-rozwojową, tym samym spełniają wymogi do skorzystania z ulgi B+R, przy czym nie wszystkie koszty związane z projektem kwalifikują się do tej ulgi, w szczególności koszty odpłatnego korzystania z aparatury nie wyłącznie używanej w B+R.

Nakłady poniesione na remont donżonu mogą być uznane za koszty pośrednie, natomiast inwestycje zwiększające funkcjonalność zabytkowych budowli należy kwalifikować jako ulepszenie środka trwałego, które podlega szczególnym ograniczeniom dotyczącym amortyzacji z uwagi na dzieła sztuki, zgodnie z ustawą o CIT.

Przychody ze sprzedaży wybudowanych budynków mieszkalnych przez wnioskodawcę mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 5,5%, jako przychody z działalności wytwórczej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług na rzecz firm typu proprietary trading podlegają kwalifikacji jako uzyskiwane z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ustawy o PIT. Opodatkowaniu nieprawidłowo przyporządkowano je do usług doradztwa. Jednakże, mieszcząc się w sekcji K PKWiU jako usługi finansowe, właściwa dla nich jest stawka ryczałtu 15% na podstawie art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym

Rabat udzielony partnerom w ramach usług pośrednictwa w przewozie osób, stanowi opust, który obniża podstawę opodatkowania zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT.

Fakt wystawienia faktur zakupowych poza Krajowym Systemem e-Faktur nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Sporządzenie i podpisanie sprawozdania finansowego po ustawowym terminie nie wpływa na skuteczność wyboru opodatkowania ryczałtem, gdy zawiadomienie ZAW-RD złożono w terminie do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, zgodnie z art. 28j ustawy o CIT, przy wyborze od początku działalności.

Odpłatny transfer funkcji poprzez przeniesienie pracowników i związanych rezerw pracowniczych pomiędzy spółkami jest odpłatnym świadczeniem usług podlegającym opodatkowaniu VAT, a nie transakcją zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Przychody Wnioskodawcy ze świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z obowiązkami ze stosunku pracy i mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli nie zachodzą przesłanki wykluczające opodatkowanie w tej formie.

Przedsiębiorca zagraniczny, prowadzący działalność na terenie Polski poprzez zarejestrowany oddział, nie jest zobowiązany do odrębnej rejestracji do VAT w Polsce przy sprzedaży nieruchomości, gdyż oddział stanowi integralną część działalności przedsiębiorcy, który jest traktowany jako jeden podatnik.

Wynagrodzenie ze sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez spółkę opodatkowaną ryczałtem nie stanowi ukrytych zysków, nie wpływa na utratę prawo do ryczałtu oraz nie jest kwalifikowane jako przychód pasywny, co nie narusza zasad opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co kwalifikuje dochody z tej działalności do stosowania ulgi IP Box, umożliwiając opodatkowanie preferencyjną stawką 5%.

Dochód uzyskany z tytułu twórczej działalności w zakresie wytwarzania oprogramowania, obejmującego kwalifikowane prawa własności intelektualnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu przesłanek działalności badawczo-rozwojowej i prowadzenia szczegółowej ewidencji umożliwiającej kalkulację dochodu kwalifikowanego

Działalność opisana we wniosku, obejmująca tworzenie i rozwój produktów oraz procesów w Grupy 1, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT i uprawnia do ulgi podatkowej, o której mowa w art. 18d Ustawy o CIT.

Przychody z usług doradczych sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.16.0 podlegają opodatkowaniu 15% stawką ryczałtu; zmiana formy opodatkowania na ryczałt jest zasadna.

Przychody z tytułu świadczenia usług pomocy technicznej w zakresie IT oraz szkoleń cyfrowych, zaklasyfikowane odpowiednio jako PKWiU 62.02.30.0 i PKWiU 85.59.19.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, bez stosowania wyższych stawek właściwych dla doradztwa.

Przychody z tytułu umieszczania linków afiliacyjnych pod filmami na platformie społecznościowej stanowią przychody z umów o charakterze podobnym do umów najmu, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, i podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Posiadanie przez spółkę uczestnictwa w spółdzielni energetycznej nie wyłącza jej z zastosowania opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (CIT Estońskiego), co zostało potwierdzone przez wykładnię literalną art. 28j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy oraz wydatki na aparaturę naukowo-badawczą są zgodne z art. 4a pkt 26 i art. 18d ustawy o CIT, umożliwiając ulgę badawczo-rozwojową jako koszty kwalifikowane w podatku dochodowym od osób prawnych.