Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki do uznania za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania 5% (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonego kredytu mieszkaniowego obejmuje jedynie tę część kredytu, która została zaciągnięta na cele mieszkaniowe wskazane w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT. Wydatki na zagospodarowanie działki nie są objęte tym zaniechaniem.

Czynności wykonywane przez lekarza dentystę w ramach stażu podyplomowego różnią się od czynności wykonywanych w ramach działalności gospodarczej, co pozwala na zastosowanie zryczałtowanego podatku dochodowego na rzecz przychodów osiąganych od byłego pracodawcy. Interpretacja potwierdza, że czynności te nie są tożsame, a więc ryczałt jest dopuszczalny.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, jeśli działalność ta ma charakter twórczy i systematyczny oraz spełnia wymogi ewidencyjne ustawą o PIT.

Sprzedaż zabudowanej działki przez rolnika ryczałtowego, przy braku aktywności gospodarczej równej profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Tym samym transakcja ta wykracza poza zakres ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.20.0 - "Usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego" są opodatkowane ryczałtem przy zastosowaniu stawki 12% ze względu na ich związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane jako "pozostałe usługi zarządzania projektami" (PKWiU 70.22.20.0), podlegają zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu według stawki 8,5%, o ile nie są usługami doradztwa związanego z zarzadzaniem (dla których obowiązuje stawka 15%).

Podatnik prowadzący działalność twórczą określoną jako programowanie, kwalifikowaną jako działalność badawczo-rozwojowa, z prawem do preferencyjnego opodatkowania dochodów uzyskanych z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (IP Box), zachowuje prawo do stosowania stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych zaklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtową 8,5%, jeżeli brak jest związku z doradztwem w zakresie oprogramowania i nie obejmują świadczeń na rzecz pracodawcy, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Sprzedaż udziału w nieruchomości zabudowanej działką nr 1 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ale strony transakcji mogą wybrać opodatkowanie poprzez spełnienie warunków określonych w art. 43 ust. 10–11. Podatnik powinien udokumentować obrót fakturą VAT proporcjonalnie do swojego udziału.

Zawarcie ugody skutkującej przeniesieniem nieruchomości w ramach zaspokojenia roszczenia o zachowek oraz otrzymanie spłaty nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy, nie na przenoszącym prawa.

Usługi sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu ewidencjonowanego, o ile nie są wyłączone zgodnie z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie usług klasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, mających związek z oprogramowaniem systemowym, podlega opodatkowaniu 12% stawką zryczałtowanego podatku dochodowego. Kluczowym kryterium jest rzeczywisty związek świadczonych usług z oprogramowaniem, nie zaś jedynie ich klasyfikacja przez urząd statystyczny.

W działalności międzynarodowej zakład podatkowy nie powstaje, jeśli działalność trwa krócej niż 12 miesięcy i nie spełnia kryterium stałości, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Małżonkowie nie mogą korzystać ze wspólnego rozliczenia podatkowego za rok podatkowy, w którym czasowo ustanowiono między nimi rozdzielność majątkową, mimo że na koniec roku wspólność majątkowa została przywrócona.

Podatnik posiada status osoby samotnie wychowującej dziecko za lata 2019-2021 i może korzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego. Rodzice zamieszkujący razem i wychowujący wspólne dziecko nie kwalifikują się do statusu osoby samotnie wychowującej dziecko od 2022 roku zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o PIT.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z tytułu usług zaklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, które są związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 12%.

Przychody uzyskiwane z usług sklasyfikowanych jako Pozostałe usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0) podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, jako że usługi te nie są doradztwem związanym z zarządzaniem, a ich zakres wchodzi pod zakres art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z wyścigów e-sportowych organizowanych przez podmiot spoza UE i EOG podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychody z działalności osobistej, według skali podatkowej, a nie zryczałtowaną stawką 10%.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej, sklasyfikowane jako 'Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny' (PKWiU 74.90.12.0), mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile spełnione są wszystkie warunki przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Transakcja sprzedaży nieruchomości zabudowanej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, o ile strony złożą oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Dostawa lokali mieszkalnych wyodrębnionych w ramach istniejącej powierzchni zabudowy w budynkach podlega zwolnieniu z VAT, podczas gdy dostawa nowych lokali w rozbudowanej części tych budynków podlega opodatkowaniu. Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje, gdy sprzedaż jest opodatkowana. Rozstrzygnięcie jest zgodne z art. 43 ust. 1 pkt 10 i art. 86 ustawy o VAT.