Przychody z działalności organizacyjnej, koordynacyjnej i operacyjnej, klasyfikowane w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem że usługi te nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0 oraz PKWiU 70.21.10.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% jako działalność usługowa, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, ponieważ nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Kara umowna naliczona z tytułu opóźnienia w dostawie towaru może zostać uznana za koszt uzyskania przychodów, gdy nie znajduje się w negatywnych przesłankach wymienionych w art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, i spełnia warunki art. 15 ust. 1 tej ustawy.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości w Polsce przez rezydenta podatkowego Wielkiej Brytanii mogą być zwolnione z podatku dochodowego, o ile są wydatkowane na własne cele mieszkaniowe w Polsce, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, natomiast nie mogą być zwolnione, jeśli dotyczą wydatków na nieruchomość w Wielkiej Brytanii.

Twórcza działalność rozwijająca nowe lub ulepszone rozwiązania technologiczne, podejmowana systematycznie z zamiarem zwiększenia zasobów wiedzy, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i uprawnia do ulgi B+R, z wyłączeniem działań nieposiadających charakteru twórczego, jak szkolenia personelu.

Podatnik, który przed ukończeniem 26. roku życia nie spełnia kryteriów wyłączenia wskazanych w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, ma prawo do wyboru opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od przychodów uzyskiwanych z umowy typu casual employment za granicą.

Wydatki na poczęstunek w trakcie spotkań zawodowych, ponoszone przez spółkę zgodnie z zasadami organizacji, kontroli i dokumentowania, stanowią wydatki związane z działalnością gospodarczą i nie podlegają opodatkowaniu jako dochód z wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w myśl art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Działalność polegająca na opracowywaniu autorskich narzędzi i rozwiązań informatycznych, realizowana w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a koszty wynagrodzeń związane z tymi działaniami stanowią koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT.

W świetle art. 15c ustawy o CIT, przy określaniu limitu kosztów finansowania dłużnego, uwzględnia się wszystkie przychody podatkowe, w tym te które są zwolnione z opodatkowania, o ile wynikają z działalności podlegającej regulacji ustawy o CIT.

Renta wdowia przyznana na podstawie przepisów o ubezpieczeniach społecznych Irlandii, jako nieobjęta przepisem art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlega opodatkowaniu w Polsce i musi być wykazana w zeznaniu podatkowym.

Wydatki Spółki związane z działalnością biznesową, w tym na spotkania biznesowe, wydarzenia firmowe, wycieczki, czy sponsoring, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o CIT i nie podlegają opodatkowaniu Ryczałtem.

Przepisy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dopuszczają ulgi na powrót podatnikom, którzy z Niemiec przenieśli stałe miejsce zamieszkania do Polski, pod warunkiem przeniesienia centrum interesów osobistych i gospodarczych, spełnienia wymogów formalnych oraz braku polskiej rezydencji podatkowej w wymaganym okresie.

Przychody z działalności polegającej na pakowaniu i dostarczaniu gotowych posiłków do klientów końcowych należy klasyfikować jako przychody z działalności gastronomicznej, podlegające opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 3%.

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu świadczenia usług na rzecz holenderskiej spółki, w kontekście braku zakładu w Holandii oraz posiadania w Polsce centrum interesów osobistych i gospodarczych, podlega opodatkowaniu PIT wyłącznie w Polsce, zgodnie z zasadami nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną może podlegać opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca działa w charakterze podatnika w wyniku prowadzenia działalności gospodarczej. Działalność gospodarcza może obejmować również czynności związane z dzierżawą, co może skutkować opodatkowaniem takiej sprzedaży, mimo że nieruchomość jest częścią majątku prywatnego.

Przychody z usług automatyzacji procesów operacyjnych i szkoleń AI podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, natomiast usługi doradztwa strategicznego związane z zarządzaniem opodatkowane są stawką 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług administracji i technicznego wsparcia istniejącej infrastruktury informatycznej podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 8,5%, gdyż nie kwalifikują się do stawek podwyższonych przewidzianych dla usług doradczych w zakresie oprogramowania ani zarządzania systemami informatycznymi.

Dochody osiągane z działalności programistycznej Wnioskodawcy, klasyfikowanej jako badawczo-rozwojowa, mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% jako kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w art. 30ca ustawy o PIT, z uwzględnieniem właściwego wskaźnika Nexus.

Dla skorzystania ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. wymagane jest, aby wydatki poniesione na cele mieszkaniowe pochodziły bezpośrednio z przychodu uzyskanego ze zbycia nieruchomości. Wszelkie wydatki podjęte przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nie kwalifikują się do takiego zwolnienia, chyba że ustawodawca wyraźnie przewidział inaczej, jak w przypadku spłaty kredytu na cele mieszkaniowe

Spółka, rozliczając ulgę badawczo-rozwojową, jest uprawniona do odliczania kosztów kwalifikowanych w trakcie zaliczenia ich jako kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne, z uwzględnieniem limitów z art. 18d ustawy CIT, tj. 100% dla odpisów od kosztów prac zakończonych pozytywnie i 200% dla kosztów pracowniczych podlegających amortyzacji.

Pięcioletni termin, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dla nowych nabyć z tytułu rozwiązania umowy sprzedaży, liczy się od końca roku, w którym umowa ta została rozwiązana i własność przeniesiona z powrotem na sprzedającego; w przypadku sprzedaży 2026 jest to koniec 2025 roku.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, gdyż spełniają one definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej na gruncie ustawy o PIT.

Dochód uzyskiwany przez programistę ze sprzedaży praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania, jako działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% IP Box, jeśli spełnione zostają odpowiednie wymogi formalne i materialne, w tym prowadzenie szczegółowej ewidencji oraz wyodrębnienie przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Przychody podatnika z tytułu udzielania licencji na korzystanie z autorskich praw majątkowych do własnych utworów literackich, uzyskiwane w formie tantiem uzależnionych od rzeczywistego korzystania przez wydawców, podlegają opodatkowaniu według stawki ryczałtu 8,5% przychodów do 100 000 zł oraz 12,5% dla nadwyżki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.