Podatniczka, która przeniosła swoje miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r., spełnia warunki przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do skorzystania z ulgi na powrót, przy założeniu dochowania wymogów formalno-merytorycznych, w tym posiadania odpowiednich dokumentów potwierdzających rezydencję podatkową w okresie pobytu za granicą

Działalność wnioskodawcy, obejmująca innowacje w ramach projektów B+R, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zdefiniowanej w art. 4a pkt 26 Ustawy CIT, uprawniając tym samym do korzystania z ulgi B+R na wydatki kwalifikowane.

Zwrot odliczonych odsetek od kredytu na cele mieszkaniowe w ramach ugody z bankiem, nawet bez wyodrębnienia w ugodzie, rodzi obowiązek doliczenia zwróconej kwoty do dochodu podatnika w zeznaniu rocznym na podstawie art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Świadczenie usług zdrowotnych w ramach zryczałtowanego podatku dochodowego w stawce 14% jest możliwe, jeśli zakres czynności nie pokrywa się z obowiązkami etatowymi wobec pracodawcy. Brak tożsamości czynności umożliwia opodatkowanie przychodu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczone usługi, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych", nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, co kwalifikuje je do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy.

Sprzedaż koksu naftowego jako domieszki do węgla, opodatkowana stawką 69 zł/1000 kg, nie wymaga posiadania statusu pośredniczącego podmiotu olejowego. Składanie deklaracji akcyzowych i rejestracyjnych jest konieczne, ale mieszanie koksu z węglem nie musi odbywać się w składzie podatkowym.

Transfer składników majątkowych z likwidacji do udziałowców-rezydentów UK podlega opodatkowaniu jako dywidenda według 10% stawki podatku u źródła zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt b) Konwencji, przy spełnieniu warunków dochowania staranności i posiadania certyfikatów rezydencji.

Podatnik rozliczający przychody z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na złe długi w odniesieniu do wierzytelności wobec dłużnika mającego siedzibę za granicą, jeśli dłużnik nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz jest objęty postępowaniem upadłościowym.

Refundacja z PFRON na składki ZUS, otrzymana w tym samym roku podatkowym, nie zwiększa przychodów ryczałtowych. Jeżeli otrzymana jest w roku następnym, należy ją proporcjonalnie doliczyć do przychodów zgodnie z obowiązującymi stawkami ryczałtu.

Przychody z działalności wytwórczej opodatkowane są ryczałtem 5,5%, zaś przychody z działalności usługowej w zakresie handlu uzyskiwane ze sprzedaży obrazów nabytych w stanie nieprzetworzonym – ryczałtem 3%, przy czym dopuszczalne jest stosowanie obu stawek równocześnie przy prowadzeniu odrębnych ewidencji.

Za dzień przekazania do używania środków trwałych, dla potrzeb podatku CIT, uznaje się dzień, w którym zakończono wszystkie formalności dotyczące procedury budowlanej, co potwierdza spełnienie wymogów formalnych do uznania środków za zdatne do użytku.

Sprzedaż lokalu niemieszkalnego przez wnioskodawcę jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, skoro pierwszy zasiedlenie nastąpiło wcześniej niż dwa lata przed dostawą, a wydatki najemcy nie wpływają na zmianę tego statusu.

Wypłata przez Spółkę z o.o. środków z kapitału własnego z lat ubiegłych nie stanowi dochodu opodatkowanego ryczałtem według art. 28m ustawy o CIT, jeśli pochodzi z zysków wypracowanych przed wyborem tego opodatkowania, z zastrzeżeniem, że spółka udokumentuje źródło środków.

Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną, o ile nie zmienia wartości bilansowej majątku, nie pozbawia prawa do ryczałtu i nie generuje dochodu z tytułu zmiany wartości majątku, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Świadczone przez wnioskodawcę usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego i kredytowego, nie wykonywane w ramach wolnego zawodu, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym z zastosowaniem stawki 15%, zgodnie z klasyfikacją w sekcji K PKWiU.

Utworzenie rezerwy na świadczenia pracownicze zgodnie z przyjętym progiem istotności w polityce rachunkowości i jej ujęcie jako strata z lat ubiegłych nie generuje dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych, a zatem nie podlega opodatkowaniu ryczałtem.

Wpisanie zmiany w KRS odnośnie składu wspólników spółki komandytowej ma charakter deklaratoryjny i nie wpływa na możliwość korzystania z ryczałtu od dochodów spółek, jeśli umowa zbycia praw wspólnika była skuteczna przed rozpoczęciem stosowania ryczałtu.

Podatnik, wykonując usługi na rzecz spółki z siedzibą w Holandii, posiada miejsce zamieszkania i centrum interesów w Polsce, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce i wyłącznym opodatkowaniem uzyskanego dochodu zgodnie z ustawą o PIT i PL-NL umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dochody osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce, pochodzące z usług wykonywanych na rzecz kontrahenta w Holandii, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, pod warunkiem że działalność ta nie jest prowadzona przez zakład w Holandii.

Zwolnienie od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 stosuje się do nauczania języków obcych Fundacji, a zwrot nakładów jako odpłatne świadczenie usług podlega VAT; nieodpłatne udostępnianie nieruchomości w ramach działalności statutowej nie podlega VAT.

W przypadku świadczenia usług klasyfikowanych jako "pozostałe usługi w zakresie doskonalenia zawodowego" (PKWiU 85.59.13.2), ryczałt ewidencjonowany należy naliczać według stawki 8.5%, jednak zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy. Usługi techniczne IT podlegają tej samej stawce, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a, o ile nie obejmują doradztwa.

Koszty użytkowania i amortyzacji samochodów osobowych, użytkowanych przez pracowników niebędących wspólnikami, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, o ile beneficjentem tych świadczeń nie jest wspólnik lub podmiot powiązany.

Przychody z usług inżynieryjnych i technicznych w zakresie IT podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12%, jeśli usługi te można zaklasyfikować jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU 62.02.20.0), a ich charakter jest techniczny, mimo ogólnego opisu umownego.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług wsparcia operacyjnego sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeśli usługi te nie mieszczą się w kategoriach obciążonych wyższymi stawkami, ani nie są wyłączone z opodatkowania na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.