Dochód Wnioskodawcy, jako rezydenta podatkowego Polski, z tytułu świadczenia usług spawalniczych na rzecz Spółki NL, podlega opodatkowaniu w Polsce, gdyż centrum jego interesów życiowych oraz gospodarczych znajduje się w kraju, a usługi nie są wykonywane poprzez zakład w Holandii.

Świadczenie przez lekarza specjalistę usług w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, z którym łączyła go umowa o pracę jako rezydenta, nie wyłącza zryczałtowanego opodatkowania, jeśli usługi nie są tożsame z jego wcześniejszymi obowiązkami zawodowymi.

Przychody ze świadczenia usług związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Oznaczenie przelewu PIT-28 w terminowym wpłaceniu zaliczki na podatek dochodowy od działalności gospodarczej zrealizowane jako ryczałt, uznaje się za skuteczne oświadczenie woli wyboru tej formy opodatkowania, zgodnie z art. 9 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Prawidłowe złożenie oświadczenia umożliwia późniejszą korektę deklaracji podatkowej.

Prace badawczo-rozwojowe opisane przez wnioskodawcę spełniają definicję działalności B+R zawartą w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Koszty związane z tymi pracami, w tym odpisy amortyzacyjne, mogą stanowić koszty kwalifikowane do odliczenia.

Osoba rozwiedziona, której powierzono faktyczną opiekę nad dziećmi, spełniająca warunki z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako samotny rodzic, pomimo sporadycznych kontaktów dzieci z drugim rodzicem.

Transfery środków pieniężnych dokonywane w ramach Cash poolingu w walucie obcej mogą powodować powstanie podatkowych różnic kursowych, zgodnie z art. 15a ustawy o CIT. Dla rozliczenia tych różnic, wnioskodawca może stosować metodę FIFO oraz kurs historyczny, jeśli operacje nie wymagają faktycznego przeliczania kursowego na PLN.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ze świadczenia usług reklamowych, będących głównym celem umowy, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 74.11.19.0, wynosi 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi testowania oprogramowania, klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, nie obejmujące doradztwa, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem poprawnej kwalifikacji PKWiU.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług na rzecz Spółki NL podlega opodatkowaniu w Polsce, gdyż posiada on centrum interesów osobistych i gospodarczych w Polsce, niezależnie od długości pobytu w Holandii i braku zagranicznego zakładu.

Przychody z zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), niezwiązane z doradztwem i byłymi pracodawcami, podlegają 8,5% stawce ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność prowadzona przez wnioskodawcę w zakresie projektów badawczo-rozwojowych spełnia kryteria określone w art. 4a pkt 26 ustawy CIT jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniając do zastosowania ulgi B+R oraz zaliczenia odpisów amortyzacyjnych jako koszty kwalifikowane, w świetle art. 18d ust. 2 i 2a ustawy CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, jeśli spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania stawki 5% na poziomie opodatkowania wykazanego dochodu z kwalifikowanych praw IP, pod warunkiem spełnienia regulaminowych wymogów ewidencyjnych i obliczeń wskaźnika Nexus.

Wydatki związane bezpośrednio z działalnością badawczo-rozwojową mogą być uwzględnione w obliczaniu wskaźnika Nexus, o ile nie są to koszty pośrednie związane z marketingiem czy utrzymaniem działalności, co wyklucza dzierżawę serwera i hosting jako koszty bezpośrednie zgodnie z art. 30ca ust. 5 ustawy o PIT.

Usługi manualnego testowania oprogramowania sklasyfikowane jako pomoc techniczna w zakresie IT, niewłączające doradztwa ani programowania, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.

Przychody uzyskane z usług klasyfikowanych jako PKWiU 63.11.19.0, z tytułu działalności związanej z zapewnieniem infrastruktury IT, kwalifikują się do ryczałtowego opodatkowania stawką 8,5%, pod warunkiem braku przekroczenia limitu przychodów oraz spełnienia ustawowych warunków dotyczących zryczałtowanej formy podatku od osób fizycznych.

Transakcje między spółkami powiązanymi, przeprowadzane na warunkach rynkowych, nie są uznawane za ukryte zyski lub wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą na gruncie Estońskiego CIT. Ponadto, spółki nie mają obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli nie wykazują straty netto.

Odszkodowanie wynikające z ugody sądowej, mające rekompensować utracone korzyści pracownika, nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, gdyż nie stanowi odszkodowania za szkodę rzeczywistą w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po małżonku, jeśli nieruchomość objęta była małżeńską wspólnością majątkową i nabyta została przed ponad pięcioma laty, nie stanowi dla spadkobierców źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody ze zbycia kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w postaci oprogramowania komputerowego mogą być opodatkowane według stawki preferencyjnej 5%, o ile spełnione są warunki z art. 24d ustawy o CIT, w tym prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej i odpowiedniej ewidencji.

Zastosowanie pomniejszenia podatku dochodowego od zaliczek na poczet dywidendy uzyskanych z zysków podzielonych w okresie estońskiego CIT wymaga formalnego wyodrębnienia tych zysków w kapitale spółki przed ich wypłatą, zgodnie z art. 30a ust. 19 PIT.

Działalność podatnika spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej wg art. 4a pkt 26 u.p.d.o.p.; odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych związanych z pracami rozwojowymi można zaliczyć do kosztów kwalifikowanych w rozumieniu art. 18d u.p.d.o.p., co uprawnia do ulgi B+R.

Prawo do wyboru opodatkowania przychodów zagranicznych Ryczałtem jest ściśle związane z osobą podatnika i nie przechodzi na spadkobiercę z chwilą spadkodawcy, pozostając prawem osobistym i niezbywalnym, wygasającym z chwilą śmierci podatnika, tym samym nie mogącym być dziedziczonym.

Dochód z licencji na programy komputerowe, wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy PIT.