Rezydent podatkowy Polski uzyskujący zagraniczne świadczenia emerytalne/rentowe musi je wykazać w polskim PIT-36. Obowiązującą metodą unikania podwójnego opodatkowania jest proporcjonalne zaliczenie podatku zapłaconego za granicą.

Zasada "look-through" jest dopuszczalna przy ustalaniu obowiązków płatnika odsetkowego podatku u źródła, wymagając uwzględnienia rzeczywistych właścicieli, a nie pośredników. Płatnik powinien stosować UPO w odniesieniu do rzeczywistych właścicieli i ich rezydencji, czego skutki zostały przyjęte poza wyjątkiem dla holenderskiego podatnika w 2022 roku.

Zastosowanie zasady "look-through" jest uzasadnione w ocenie skutków podatkowych dla rzeczywistych właścicieli odsetek, pomijając pośrednika. Należności dla właściciela holenderskiego do 31.12.2022 winny być opodatkowane preferencyjnie, a pozostałe zwolnione od podatku.

Uznaje się za prawidłowe uznanie przychodów z usług wykonanych na przełomie roku na podstawie daty wystawienia faktury. Natomiast wydatki ponoszone podczas zawieszenia działalności można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich bieżącego ujęcia. Amortyzacja środków trwałych ulega zawieszeniu na czas nieprowadzenia działalności.

Do skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (CIT estoński) wymaga się, aby sprawozdanie finansowe było sporządzone i podpisane zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, w ustawowym terminie, co potwierdza zgodność z wymaganiami ustawowymi i pełni funkcję formalnoprawną.

Przychody z najmu lokalu mieszkalnego nabytego do majątku prywatnego, niezwiązanego z działalnością gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako najem prywatny, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, z możliwością zastosowania ryczałtu 8,5% i 12,5% według zasad z ustawy o zryczałtowanym podatku.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, z wyłączeniem projektów budowlanych, niebędąc usługami doradztwa objętymi wyższą stawką 15%.

Przychody osiągane z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako "PKWiU 70.22.20.0" mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem że nie są traktowane jako działalność doradcza.

Prace realizowane przez Wnioskodawcę, obejmujące tworzenie i rozwijanie programów komputerowych, kwalifikują się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając zastosowanie stawki 5% podatku od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną poprzez zastosowanie ilościowego prewspółczynnika, realistycznie odzwierciedlającego zakres wykorzystania infrastruktury do działalności opodatkowanej, zamiast metody z rozporządzenia MF.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków w 1994 roku nie jest objęta podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bowiem zbycie następuje po upływie pięciu lat od jej nabycia, a nabycie na skutek sądowego podziału majątku wspólnego nie zmienia tej oceny.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w sposób systematyczny oraz twórczy, uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową, uprawniając do zastosowania stawki 5% podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie przepisów o IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym.

Podatnik ma prawo do złożenia płatnikowi oświadczeń i wniosków PIT-2 po ustaniu stosunku pracy, które płatnik jest zobowiązany uwzględnić przy obliczaniu zaliczek na podatek od świadczeń po ustaniu stosunku prawnego.

Rekompensaty otrzymywane od miasta przez operatorów publicznego transportu zbiorowego, które nie mają bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług, nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, i tym samym nie podlegają opodatkowaniu.

Obowiązek sporządzania i publikacji informacji o strategii podatkowej dla osób prawnych z rokiem podatkowym innym niż kalendarzowy powstaje za pierwszy pełny rok podatkowy rozpoczęty po 1 stycznia 2021 r., zgodnie z art. 27c ust. 1 ustawy o CIT.

Otrzymane przez podatnika przychody ze stosunku pracy, uzyskane po ukończeniu wieku emerytalnego, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy, o ile podatnik nie otrzymuje świadczeń emerytalno-rentowych na moment uzyskania tych przychodów.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, stanowiąca twórczość w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, może być uznana za badawczo-rozwojową, kwalifikując uzyskane dochody z IP jako objęte preferencyjnym opodatkowaniem w stawce 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Świadczenie usług polegających na rozpoznaniu warunków gruntowych w celu projektowym i wykonawczym inwestycji budowlanych, w wyniku czego powstaje dokumentacja i wyniki pomiarów terenowych, podlega opodatkowaniu 14% stawką ryczałtu za usługi badań i analiz technicznych, gdyż to one stanowią czynność dominującą.

Przyznanie nieodpłatnych opcji na akcje nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Przychód z realizacji opcji, uzyskany jako świadczenie nieodpłatne, stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu ryczałtem wynoszącym 3%. Rozpoznanie przychodu następuje w dniu uznania rachunku bankowego podatnika.

Renta wdowia pobierana w Holandii i wypłacana osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu w obu krajach, ale w Polsce jest zwolniona z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b UPDOF, co zwalnia podatnika z obowiązku jej wykazywania w zeznaniu podatkowym.

Wniesienie wierzytelności przez fundatora do fundacji rodzinnej jest niepodlegające opodatkowaniu CIT. Spłata tych wierzytelności oraz związanych z nimi odsetek przez fundację nie jest zwolniona z CIT, gdyż nie spełnia kryteriów zwolnienia przewidzianych dla działalności fundacji rodzinnej.

Udzielanie pożyczek przedsiębiorcom przez spółkę nie stanowi przeszkody do korzystania z ryczałtu od dochodów spółek, o ile nie powoduje przekroczenia 50% przychodów ogólnych, a spółka nie jest przedsiębiorstwem finansowym ani instytucją pożyczkową.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego oraz związanych budynków i budowli pięciu działek podlega opodatkowaniu VAT z zachowaniem prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nastąpiło wcześniejsze zasiedlenie bądź zadeklarowano opodatkowanie. Natomiast dostawa dwóch działek niezabudowanych, które nie stanowią terenów budowlanych, podlega zwolnieniu na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.