Twórcza i systematyczna działalność związana z nabywaniem i wykorzystaniem wiedzy do tworzenia nowych produktów mieści się w definicji działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z działalności usług projektowania gier komputerowych, związanej z usługami specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.10.19.0), podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem w wysokości 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Stawka 8,5% nie ma zastosowania.

Przychody z tytułu sprzedaży znaków towarowych, wytworzonych i zarejestrowanych przez podatników prowadzących działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 5,5% jako przychody z działalności wytwórczej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez

Wydatki poniesione na zakup broni, amunicji i akcesoriów strzeleckich nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, ze względu na brak możliwości pomniejszania przychodów o te koszty.

Płatnik podatku ma prawo zastosować zasadę "look-through", określając skutki podatkowe wypłat, opierając się o sytuację podatkową rzeczywistych właścicieli odsetek. Obowiązki płatnika w zakresie poboru podatku u źródła winny być dostosowane do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które honorują rzeczywistych beneficjentów płatności, uwzględniając klauzule beneficial ownership.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, którego usługi na rzecz byłego pracodawcy nie odpowiadają czynnościom świadczonym w ramach wcześniejszego stosunku pracy, może opodatkować przychody w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Zawarcie umowy cywilnoprawnej o odmiennym zakresie nie wpływa na tę możliwość.

Rekompensata wypłacana przez gminę spółce z tytułu realizacji zadań publicznych stanowi opodatkowane VAT odpłatne świadczenie usług. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, a wkład na kapitał zakładowy nie podlega VAT.

Działalność podmiotu X stanowi działalność badawczo-rozwojową, która uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a poniesione koszty wynagrodzeń oraz kosztów materiałów mogą być uznane za koszty kwalifikowane, pod warunkiem ich bezpośredniego związku z działalnością B+R.

Spółka przejmująca w ramach sukcesji uniwersalnej nabywa prawo do odliczenia kosztów kwalifikowanych poniesionych na działalność badawczo-rozwojową przez spółkę przejmowaną przed połączeniem, które nie zostały jeszcze odliczone od podstawy opodatkowania.

Działalność polegająca na sprzedaży przedmiotów cyfrowych zdobytych w grze, nie spełnia kryteriów uznania za działalność usługową w zakresie handlu, co wyklucza stosowanie 3% stawki ryczałtu. Odpowiednia stawka ryczałtowego podatku dochodowego dla tej działalności wynosi 8,5%, jako że działalność nie należy do czynności handlowych w rozumieniu ustawy.

Działalność polegająca na zlecaniu produkcji wyrobów podmiotom zewnętrznym, z uwagi na inicjatywny i decyzyjny charakter Wnioskodawcy, stanowi działalność wytwórczą, a dochody z niej uzyskiwane podlegają opodatkowaniu stawką 5,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Usługi klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, niebędące doradztwem związanym z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem ewidencjonowanym, o ile spełnione są warunki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik, który przed upływem pięciu lat od nabycia nieruchomości w drodze darowizny zbywa ją odpłatnie, może skorzystać z zwolnienia z opodatkowania przychodu, jeżeli w określonym terminie środki te przeznaczy na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z tytułu działalności prop tradingowej przez podmiot indywidualny, prowadzony poza działalnością gospodarczą, winny być zakwalifikowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście (art. 10 ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT), z możliwością zastosowania odpowiednich kosztów uzyskania przychodów dla tych nieobjętych zwolnieniem ulgi dla młodych.

Dochody z działalności obejmującej wytwarzanie oprogramowania, które jest owocem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% IP BOX, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji wydatków związanych z działalnością B+R.

Dochody uzyskane z działalności programistycznej wnioskodawczyni, spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane preferencyjnie według stawki 5%, jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Osoba, która nie zmieniła swojego centrum interesów osobistych i gospodarczych na terytorium obcego kraju, a powraca do Polski, nie może korzystać z ulgi podatkowej z tytułu powrotu do kraju, jeśli jej rezydencja podatkowa nie uległa przeniesieniu.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na projektowaniu, budowie i modernizacji urządzeń stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą skorzystanie z ulgi B+R na podstawie art. 26e ustawy PIT, co pozwala na odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy podatkowej.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, osiągająca dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, nie może zastosować preferencyjnego sposobu opodatkowania przewidzianego w art. 6 ust. 4c ustawy o PIT dla dochodów ze stosunku pracy.

Czynnemu sprawowaniu przez jednego z rodziców stałej opieki nad dzieckiem, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jedynie ten rodzic, który w znacznym stopniu zaangażowany jest w opiekę i utrzymanie dziecka, spełnia warunki do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Skoro podatnik prowadzi twórczą działalność badawczo-rozwojową, w wyniku której wytwarza kwalifikowane prawa własności intelektualnej, to dochód z przeniesienia tych praw może korzystać z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca u.p.d.o.f.

Przychody z działalności w zakresie technicznego testowania systemów informatycznych sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdy usługi nie mają charakteru doradczego.

Rezydent podatkowy Polski uzyskujący zagraniczne świadczenia emerytalne/rentowe musi je wykazać w polskim PIT-36. Obowiązującą metodą unikania podwójnego opodatkowania jest proporcjonalne zaliczenie podatku zapłaconego za granicą.