Dochody z usług sklasyfikowanych jako pośrednictwo komercyjne (PKWiU 74.90.12.0) podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, natomiast usługi doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU 70.22.11.0) podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prawidłowej kwalifikacji usług.

Umowa przechowania środków pieniężnych, w której przechowawca nie rozporządza środkami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z wykładnią ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Przeniesienie środków pieniężnych na rachunek bankowy innej osoby w celu uzyskania korzystnego oprocentowania w ramach bankowej promocji i jedynie czasowego ich przechowania, przy braku przysporzenia majątkowego dla właściciela rachunku, nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż lokali mieszkalnych z miejscami postojowymi, jako transakcja związana z nieruchomościami przyzwolniana z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy, podlega wliczeniu do limitu sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 ustawy. Dostawa garażu i sprzętu AGD korzysta z odpowiednich zwolnień jako działania w ramach działalności zwolnionej.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie przerywa stosowania estońskiego CIT oraz nie wymaga ponownego zgłoszenia ZAW-RD, o ile zachowane są warunki ustawowe dla ryczałtu od dochodów spółek.

Opłaty administracyjne ponoszone przez pełnomocnika klienta w zagranicznych postępowaniach administracyjnych nie stanowią dochodu z wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą na potrzeby estońskiego CIT, jednakże nie mogą być zaliczane jako koszty podatkowe ze względu na szczególny charakter ryczałtowego systemu opodatkowania.

Budowa ogrodzenia wokół działki nie stanowi wydatku na cele mieszkaniowe zwolnionego z podatku, gdyż nie jest zabiegiem dotyczącym budynku mieszkalnego. Tylko wydatki bezpośrednio dotyczące budynku mogą korzystać z tego zwolnienia.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych lub rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką podatkową 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Warunkiem jest systematyczne prowadzenie działalności twórczej ukierunkowanej na zwiększenie zasobów wiedzy i tworzenie nowych zastosowań.

Wartość początkową środka trwałego stanowiącego samochód osobowy nabyty w walucie obcej należy przeliczyć na złote według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień poniesienia kosztu, a nie z dnia wystawienia dokumentu potwierdzającego koszt.

Dochód uzyskany przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonego i rozwijanego oprogramowania może być opodatkowany stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem uznania działalności za badawczo-rozwojową i prowadzenia stosownej ewidencji.

Dla usług sklasyfikowanych według PKWiU pod symbolem 46.19.10, oznaczających pośrednictwo handlowe w sprzedaży hurtowej, obowiązuje 15% stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. c) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, która spełnia kryteria twórczości i systematyczności oraz prowadzi do powstania innowacyjnych rozwiązań, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego oznaczone jako PKWiU 74.90.12.0 mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, pod warunkiem spełnienia przesłanek formalnych oraz niewystąpienia negatywnych przesłanek wskazanych w ustawie.

Działalność Spółki może korzystać z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT. Koszty wynagrodzeń oraz amortyzacji są kwalifikowane, jednak wynajem statku nie spełnia kryteriów kosztu kwalifikowanego. Koszty rozwojowe mogą być uwzględniane jako jednorazowe odpisy.

Opodatkowanie dochodów generowanych przez innowacyjną działalność twórczą w dziedzinie programowania, prowadzone w sposób systematyczny, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej. Autorskie prawa do takiego oprogramowania kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, umożliwiając preferencyjne opodatkowanie według IP Box.

Spółka komunalna, realizująca zadania własne gminy na podstawie umowy i otrzymująca rekompensatę, prowadzi działalność gospodarczą i jest podatnikiem VAT, ponieważ czynności te stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Wymiana walut wirtualnych na FIAT generuje przychód według kursu poprzedniego dnia, lecz nieprawidłowe jest traktowanie sprzedaży walut FIAT jako jedynej miary dochodu. Wymiana FIAT na walutę wirtualną jest księgowana prawidłowo, jednakże zamiana walut wirtualnych jest transakcją podatkowo neutralną. Odsetki w kryptowalutach stanowią przychód podatkowy.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia kryteria działalności twórczej i systematycznej oraz kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a uzyskane dochody mogą być opodatkowane stawką 5% w ramach ulgi IP Box.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT za okres 2019-2024.

Dochody z działalności programistycznej Wnioskodawcy, uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do stworzonych programów komputerowych, spełniają kryteria kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia Wnioskodawcę do skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy PIT.

Przelew pierwszej zaliczki na podatek opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, wykonany w ustawowym terminie i opisany z odpowiednim wskazaniem formy opodatkowania, jest skutecznym oświadczeniem woli o wyborze tej formy opodatkowania na dany rok.

Przeniesienie własności udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za dożywotnią rentę skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych w wysokości wartości rynkowej udziałów w momencie ich przeniesienia, który jest opodatkowany 19% stawką podatku dochodowego i rozliczany w zeznaniu PIT-38.