Przychody z działalności gospodarczej w zakresie usług administracyjnych, wsparcia biurowego oraz pośrednictwa w projektach UX/UI design, świadczonych zgodnie z klasyfikacją PKWiU 82.11, 82.19 oraz 74.90, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na poziomie 8,5%, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania stworzonego w działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji rachunkowej umożliwiającej śledzenie przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Osoba w związku małżeńskim, której małżonek nie jest pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności usługowej w zakresie pośrednictwa leasingowego sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem prawidłowego przyporządkowania do grupowania oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji przychodów.

Małżonkowie, których ogłoszona upadłość konsumencka doprowadziła do rozdzielności majątkowej, nie mogą skorzystać z wspólnego rozliczenia podatku dochodowego, jeśli wspólność majątkowa nie trwała przez cały rok podatkowy, zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT.

Wydatki związane z remontem, mające na celu przywrócenie pierwotnych funkcji technicznych zapór wodnych, stanowią koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile przywracają pierwotny stan obiektu bez zwiększenia jego wartości użytkowej.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług zarządzania projektami podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, gdyż usługi te, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Income derived from services classified under PKWiU 74.90.20.0 may be subject to an 8.5% simplified income tax, provided the services are organizational and do not involve engineering or supervisory activities covered under PKWiU 71.

Przychody uzyskiwane z usług weterynaryjnych klasyfikowanych jako PKWiU 75.00.19.0, świadczonych przez jednoosobową działalność gospodarczą na podstawie umów z Powiatowymi Lekarzami Weterynarii, mogą być w całości opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z działalności w zakresie zarządzania projektami, klasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile nie obejmują usług doradztwa w zakresie zarządzania z PKWiU ex dział 70, a działalność spełnia pozostałe ustawowe wymogi.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez wnioskodawcę, polegająca na tworzeniu kwalifikowanych programów komputerowych, spełnia warunki do zastosowania 5% stawki IP Box, o ile spełnione są określone wymogi dotyczące ewidencji i wyodrębnienia dochodów i kosztów powiązanych z kwalifikowanymi IP.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5% jako działalność usługowa, o ile nie obejmują usług doradczych lub związanych z IT, kwalifikowanych do wyższej stawki zgodnie z art. 12 ustawy o ryczałcie.

Działania podejmowane przez wnioskodawcę nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż brak im twórczości oraz systematycznego i innowacyjnego charakteru niezbędnego do skorzystania z ulg podatkowych na działalność B+R.

Działalność spółki z zakresu produkcji gier komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Wydatki na wynagrodzenia związane z działalnością B+R mogą być odliczane jako koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, pod warunkiem stosownej ewidencji czasu pracy.

Przychody osiągane przez lekarza specjalistę z tytułu świadczenia usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy, różniące się od czynności wykonywanych jako rezydent, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 14% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wnioskodawca jest uprawniony do stosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych wobec dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskich praw do programów komputerowych, uznanych za efekty działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.

Sprzedaż ruchomych składników elektrowni wiatrowej, które nie są trwale związane z gruntem, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym stawką 3%, jako odpłatne zbycie ruchomych środków trwałych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. f) ustawy.

W reżimie estońskiego CIT, wypłata dywidendy rzeczowej w postaci przeniesienia własności nieruchomości przez spółkę na wspólników nie generuje przychodu podatkowego w rozumieniu art. 14a ustawy o CIT; stosuje się zasady wynikające z ryczałtu od dochodów spółek.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, dając prawo do preferencyjnego opodatkowania IP Box dochodów ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20, nieposiadające charakteru doradczego, są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, ponieważ nie mieszczą się w definicji usług doradztwa zarządzania opodatkowanych stawką 15%.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania i budowy maszyn oraz urządzeń stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy CIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, a ponoszone na tę działalność koszty wynagrodzeń, materiałów i amortyzacji uznaje się za koszty kwalifikowane.

Przychody z tytułu udostępniania przestrzeni reklamowej klasyfikowane jako PKWiU 63.11.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, natomiast przychody z usługi „Wspierania kanału” sklasyfikowane jako PKWiU 63.99.10.0 podlegają opodatkowaniu stawką 15%.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% na podstawie IP Box, przy spełnieniu określonych warunków. (art. 30ca ustawy o PIT)

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika VAT w formie dostawy towarów nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT, chyba że mieszczące się w definicji budynki lub budowle kwalifikują się do zwolnienia, którego można zaniechać poprzez złożenie wspólnego oświadczenia stron.