W przypadku podjęcia uchwały o wypłacie zaliczki na dywidendę przez Spółkę z o.o. jako małego podatnika, właściwe jest zastosowanie 10% stawki Estońskiego CIT. Jednak dla podziału zysku w roku, w którym Spółka traci status małego podatnika, wymagana jest stawka 20%, co obliguje do korekty pierwotnego opodatkowania.

Zawarcie umowy sprzedaży, choć niewykonanej, skutkuje nabyciem i zobowiązuje do opodatkowania przychodu z odpłatnego zbycia w rozumieniu PIT, niezależnie od późniejszego rozwiązania umowy i jej niewykonania.

Działalność polegająca na budowie i sprzedaży lokali mieszkalnych, realizowana z materiałów własnych i według własnych projektów, stanowi działalność wytwórczą. Przychody z tej działalności mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5%, zgodnie z obowiązującymi przepisami o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi rekrutacyjne klasyfikowane pod kodem PKWiU 78.10.1, świadczone jako usługi związane z zatrudnieniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. s ustawy, a nie 8,5% jak twierdził wnioskodawca.

Osobie samotnie wychowującej dziecko, która faktycznie wykonuje wszelkie obowiązki rodzicielskie, przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku oraz ulgi prorodzinnej, nawet w sytuacji posiadania władzy rodzicielskiej przez drugiego rodzica, który nie uczestniczy w wychowywaniu dziecka.

Oddział zagranicznej spółki stosuje rok podatkowy tożsamy z rokiem centrali, także przy zmianie roku przez spółkę-matkę; nie powstaje obowiązek dodatkowego zawiadomienia organów podatkowych ani korekty deklaracji CIT-8, gdy zmiana dotyczy powrotu do roku kalendarzowego.

Usługi wymienione przez Wnioskodawcę, sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania projektami i pomocy technicznej IT, kwalifikują się do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, nie mieszcząc się w usługach opisanych w art. 12 ust. 1 pkt 2b tejże ustawy.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z niej uzyskany można opodatkować preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przed upływem pięciu lat od jej powrotnego nabycia, w wyniku rozwiązania umowy sprzedaży, skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jako że nie stanowią usług doradztwa związanych z zarządzaniem w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu najmu lokalu mieszkalnego na rzecz operatora najmu kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Świadczenie usług medycznych przez lekarza-specjalistę na rzecz tego samego pracodawcy, na podstawie umowy B2B, nie wyklucza możliwości opodatkowania w formie ryczałtu, o ile zakres świadczonych usług różni się od zakresu obowiązków wynikających z wcześniej obowiązującej umowy o pracę.

Usługi polegające na technicznym wsparciu informatycznym i pomocniczych czynnościach konfiguracyjnych świadczone przez jednoosobowego przedsiębiorcę nie kwalifikują się jako usługi doradcze w zakresie oprogramowania, co umożliwia ich opodatkowanie preferencyjną 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Dochód osiągany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, jako rezultat działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy prowadzeniu odpowiedniej ewidencji dla celów ustalenia kwalifikowanych dochodów.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, realizowana w sposób twórczy i systematyczny, spełniająca kryteria prac badawczo-rozwojowych, umożliwia opodatkowanie dochodów z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych preferencyjną stawką podatkową IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik świadczący w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej usługi na rzecz spółki zależnej nie traci prawa do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli spółka ta nie jest jego byłym ani obecnym pracodawcą.

Przychody ze świadczenia usług biznesowo-analitycznych, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile usługi te nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem ani prac technicznych związanych z oprogramowaniem.

Dochód z przeniesienia na zleceniodawcę autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności Wnioskodawcy kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną 5% stawką podatkową, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wynikający z działalności badawczo-rozwojowej.

Wynajem lokalu mieszkalnego świadczony na rzecz firmy, która wynajmuje go turystom, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, jednak podatnik może korzystać z podmiotowego zwolnienia, jeśli dochód nie przekroczy 240 000 zł. Obowiązek wystawienia faktury istnieje na żądanie nabywcy w określonym terminie.

Kary umowne za naruszenie zakazu konkurencji oraz rekompensaty za przejęcie pracowników, będące wynagrodzeniem za świadczenie usług, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT i uprawniają do odliczenia podatku naliczonego.

Członkostwo spółki opodatkowanej estońskim CIT w spółdzielni energetycznej nie wyklucza stosowania ryczałtu, o ile spółdzielnia nie stanowi spółki kapitałowej, a transakcje między stronami przebiegają na warunkach rynkowych, eliminując ryzyko uznania za ukryte zyski.

Przychody z udostępniania domków letniskowych przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, mogą być traktowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na zasadach przewidzianych w ustawie o ryczałcie, przy braku zorganizowanego i ciągłego charakteru działalności i spełnieniu warunków złożenia oświadczenia przez jednego z małżonków