Wynagrodzenie prokurenta posiadającego status wspólnika, jeżeli nie mieści się w zakresie wskazanym w art. 12 ust. 1 oraz art. 13 pkt 7, 8, 9 ustawy o PIT, kwalifikuje się jako ukryty zysk podlegający opodatkowaniu. Ukryte zyski to świadczenia wykonane w związku z prawem do udziału w zysku, które nie są wyłączone z katalogu ukrytych zysków na podstawie art. 28m ust. 4 CIT.

W przypadku przekształcenia spółki z wyborem ryczałtu od dochodów spółek jako formy opodatkowania, dochód z przekształcenia nie powstaje, jeśli pierwszy rok podatkowy po przekształceniu nie zbiega się z pierwszym rokiem opodatkowania ryczałtem.

Usługi sklasyfikowane w ramach PKWiU 70.21.10.0 i PKWiU 74.90.20.0, o ile nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do preferencyjnej stawki opodatkowania dochodów w wysokości 5% z tytułu IP BOX, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i umownych dotyczących przeniesienia praw autorskich.

Wypłaty zysków przez spółkę z o.o. powstałą z przekształcenia spółki cywilnej nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeśli zyski te były uprzednio opodatkowane i wypracowane przez spółkę cywilną przed opodatkowaniem ryczałtem. Przekształcenie spółki cywilnej w spółkę z o.o. jest z kolei zdarzeniem neutralnym podatkowo w zakresie ryczałtu, o ile nie dochodzi do przeszacowania majątku

Dzia42alno5b07 w zakresie tworzenia oraz rozwijania oprogramowania, oparta na tw42rczo5b07 i nieprzewidywalno5b07, prowadzona przez Wnioskodawc1, spe42nia definicj1 dzia42alno5b07 badawczo-rozwojowej, kwalifikuj05cej dochody z takiej dzia42alno5b07 do preferencyjnego opodatkowania 5% stawk51, jako dochody z kwalifikowanych praw w42asno5b07 intelektualnej, zgodnie z art. 24d ustawy o CIT.

Działalność polegająca na wytwarzaniu oprogramowania komputerowego, stanowiącego przedmiot ochrony praw autorskich, spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, a zyski z przenoszenia autorskich praw majątkowych kwalifikują się do opodatkowania według stawki 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, z uwzględnieniem wskaźnika Nexus.

Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest dochodem z kwalifikowanego IP i może być opodatkowany stawką 5% (art. 30ca ust. 1, 2, 7 ustawy o PIT).

Usługi zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem.

Warunkiem skorzystania z ulgi na powrót jest faktyczne posiadanie centrum interesów życiowych za granicą przez wskazany okres, niezależnie od formalnego zapisu w polskim systemie podatkowym jako rezydent. Decydującą rolę odgrywają obiektywne okoliczności dotyczące zamieszkania i rezydencji za granicą.

Nieruchomość zabudowana kwalifikowanym jako mieszkalny budynkiem pozostającym do rozbiórki stanowi budynek mieszkalny jednorodzinny, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, co uniemożliwia zastosowanie zwolnienia podatkowego przy kolejnym zakupie nieruchomości mieszkalnej.

Przychody z działalności konsultanta SAP Security i Autoryzacji, jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU 62.02.30.0), podlegają opodatkowaniu stawką 12% według art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przepływy finansowe uczestników cash-poolingu przekraczające ustawowe progi dokumentacyjne obligują do przygotowania dokumentacji cen transferowych, nie stanowią kosztu ani przychodu podatkowego, zaś odsetki płacone Pool Leaderowi, będą podlegały wyłączeniu z obowiązku poboru podatku u źródła o ile spełnione są warunki traktatowe i ustawowe.

Działalność badawczo-rozwojowa X Sp. z o.o., poza określonymi wyjątkami, uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej poprzez odliczenie kosztów kwalifikowanych, w tym materiałów i amortyzacji, od podstawy opodatkowania CIT, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o PIT jest zastosowalne wyłącznie w sytuacji, gdy nabyty lokal mieszkalny posiada status zakładowego lokalu dla nabywcy, a nie jedynie dla zbywcy; tym samym, bonifikata bez spełnienia tego warunku generuje opodatkowany przychód.

Usługi zarządzania projektami i pośrednictwa (około PKWiU 70.22.20.0 i 74.90.12.0) mogą być objęte ryczałtem 8,5%, jednak usługi doradcze związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70) podlegają stawce 15%, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Twórcza działalność programistyczna Wnioskodawcy związana z wytwarzaniem oprogramowania, realizowana w systematyczny sposób, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, dając prawo do opodatkowania preferencyjną stawką IP Box na dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochody uzyskane z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, objęte są preferencyjną stawką podatku dochodowego na poziomie 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile są należycie ewidencjonowane.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może być stosowany do działalności gospodarczej prowadzonej przez byłego pracownika szpitala jako lekarz specjalista, jeżeli czynności wykonywane w tej działalności różnią się od wykonywanych w ramach wcześniejszego stosunku pracy, wskutek czego brak jest tożsamości czynności w rozumieniu art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, jeśli nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, wymagającymi stawki 15% (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i pkt 2 lit. m ustawy o ryczałcie).

Przychody z tytułu opłat za media związane z działalnością najmu nieruchomości, rozliczane w formie refaktur, stanowią przychód z działalności gospodarczej i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez małżonka po upływie 5 lat od pierwotnego nabycia nieruchomości przez drugiego małżonka, w ramach darowizny do majątku wspólnego, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Dochody osiągane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do stworzonych programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca Ustawy o PIT.

W systemie ryczałtu od dochodów spółek kwoty przekazywane na budżet nagród oraz darowizn nie stanowią opodatkowanego przychodu, dopóki nie zostaną przypisane do dochodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.