Samochody demonstracyjne i służbowe, przeznaczone przed upływem 12 miesięcy wyłącznie na sprzedaż, nie wymagają ujęcia w ewidencji środków trwałych. Natomiast w przypadku ich użytkowania powyżej 12 miesięcy, konieczne jest ujęcie ich jako środki trwałe oraz dokonanie odpisów amortyzacyjnych począwszy od następnego miesiąca po ich ujawnieniu w ewidencji.

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, tj. programów komputerowych, osiągany przez wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych wskaźnika Nexus.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez podatnika, w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia opodatkowanie uzyskanych dochodów preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów systematyczności i twórczości oraz prowadzenia wymaganej ewidencji.

Przekazanie lokalu użytkowego jako darowizny na rzecz małżonka, w kontekście braku odpłatnego zbycia, nie powoduje powstania obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z ustawą o PIT.

Uczestnictwo w programie rabatowym, skutkujące nabyciem usług po niższej cenie, nie generuje przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż rabat jako zniżka nie stanowi świadczenia nieodpłatnego podlegającego opodatkowaniu.

Podatnik, który planuje świadczyć różniące się od dotychczasowego zatrudnienia usługi w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, może opodatkować przychody ryczałtem, jeśli zakres usług nie odpowiada czynnościom wykonywanym wcześniej w ramach stosunku pracy (art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).

Tworzenie, rozwój i ulepszanie oprogramowania komputerowego przez podatnika, posiadające charakter twórczości badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie 5% stawki opodatkowania na gruncie IP Box, o ile przebiega w ramach określonej działalności gospodarczej i jest poparte odpowiednią ewidencją rachunkową, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba rozwiedziona, która samotnie wychowuje dziecko, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca, pod warunkiem, że nie wychowuje innego dziecka wspólnie z jego drugim rodzicem, zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług związanych z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania oraz technologii informatycznych są opodatkowane 12% stawką ryczałtu, jako związane z oprogramowaniem, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek przez rolnika ryczałtowego, niemającego statusu podatnika podatku VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedawca nie prowadzi działalności gospodarczej z tym związanej, a działania nie wykraczają poza zwykłe wykonywanie prawa własności.

W sytuacji omyłki w systemie CEIDG podatnik musi w terminie zgłosić pisemnie zmianę formy opodatkowania, w przeciwnym razie dotychczasowa forma ryczałtu pozostaje wiążąca. Opłaty zaliczek na zasadach ogólnych bez formalnego oświadczenia nie skutkują ich wyborem.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, pozwalając na preferencyjne opodatkowanie IP Box, z zastrzeżeniem prowadzenia odpowiedniej ewidencji. Autorskie prawa majątkowe do utworów przenoszone na kontrahentów kwalifikują się jako kwalifikowane

Wynagrodzenie Komplementariusza za prowadzenie spraw Spółki oraz świadczenia niepieniężne stanowi ukryty zysk podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, gdyż związane jest z prawem do udziału w zysku zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia podatnika do stosowania stawki 5% podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji zgodnie z art. 30cb ustawy.

Odpłatna dostawa nieruchomości obejmującej prawo użytkowania wieczystego działki oraz budynki i budowle na niej posadowione jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz strony mogą zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować transakcję na zasadach ogólnych, jeśli obie są czynnymi podatnikami VAT.

Dochody z licencjonowania autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w wyniku działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej IP Box.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych tworzone lub rozwijane w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% na podstawie przepisów dotyczących IP Box, przy spełnieniu warunku prowadzenia odpowiedniej, oddzielnej ewidencji i kalkulacji wskaźnika Nexus.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej w drodze darowizny do majątku wspólnego małżonków w 2000 roku, po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu dochodowym od osób fizycznych, jeśli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia.

Działalność Spółki Komandytowej w zakresie projektów badawczo-rozwojowych od 1 stycznia 2020 r. do 30 kwietnia 2021 r. stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie ulgi B+R zgodnie z art. 26e tej ustawy.

Usługi doradztwa w zakresie koordynacji prac inwestycyjnych, sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, o ile ich klasyfikacja jest zgodna z opisem wniosku i ewidencja przychodów umożliwia odrębne ich ustalenie w przypadku zróżnicowanych stawek.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT od kombajnu zbożowego zakupionego przed rejestracją jako czynny podatnik, w formie korekty na podstawie art. 91 ust. 1 i ust. 7 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów rejestracyjnych i prowadzenia działalności opodatkowanej tym kombajnem.

Ryczałt wypłacany pracownikom z tytułu używania prywatnych samochodów do celów służbowych, będący zwrotem kosztów, stanowi przychód ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, skutkując obowiązkiem naliczenia i pobrania zaliczki przez pracodawcę.

Usługi public relations świadczone przez podatnika, sklasyfikowane w PKWiU 70.21.10.0, które polegają na budowaniu relacji z otoczeniem firmy, a nie na bezpośredniej promocji, mogą być opodatkowane stawką zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 8,5%.

Przychody uzyskane z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.12.0 „Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny, z wyłączeniem wyceny nieruchomości i ubezpieczeń”, mogą być opodatkowane stawką zryczałtowaną 8,5%, jeżeli nie występują ustawowe wyłączenia. Decydujące znaczenie ma prawidłowa klasyfikacja PKWiU oraz spełnienie pozostałych warunków przewidzianych w ustawie.