Przychody uzyskiwane z zagranicznych funduszy inwestycyjnych przez podatników przenoszących miejsce zamieszkania do Polski i niespełniających lokalnych kryteriów uznania za przychody krajowe są przychodami zagranicznymi opodatkowanymi preferencyjnym ryczałtem, o ile fundusze te działają w formie zagranicznych podmiotów transparentnych podatkowo.

Usługi klasyfikowane pod PKWiU 85.59 mogą być opodatkowane ryczałtem stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; jednakże odniesienie do lit. a wnioskodawcy było błędne, co skutkuje częściowym negatywnym rozstrzygnięciem jego stanowiska.

Brak możliwości rezygnacji ze zwolnienia z VAT dostawy lokalu niemieszkalnego, gdy oświadczenie stron złożone w akcie notarialnym nie spełnia formalnych wymogów art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT, skutkuje utratą prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT z tytułu tej transakcji.

Rekompensata z tytułu stosowania ceny maksymalnej za energię elektryczną nie stanowi dotacji, subwencji ani innej dopłaty, która miałaby bezpośredni wpływ na cenę dostarczanych towarów lub świadczonych usług, i w związku z tym nie zwiększa podstawy opodatkowania podatkiem VAT.

Usługi Wnioskodawczyni, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 i niezwiązane z doradztwem w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury zaliczkowej przysługuje podatnikowi zarejestrowanemu wstecz jako czynny podatnik VAT, pod warunkiem, że nabyte towary służą działalności opodatkowanej i podatnik dopełni formalności rejestracyjnych.

Dochodowy z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wytworzony lub ulepszony w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, może być opodatkowany według preferencyjnej stawki 5% pod warunkiem spełnienia kryteriów twórczości, systematyczności oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji podatkowej.

Zwolnienie podatkowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, przysługuje wyłącznie podatnikom, którzy przenieśli miejsce zamieszkania do RP po 31 grudnia 2021 r. Przeniesienie przed tą datą wyklucza prawo do ulgi na powrót.

Osoby fizyczne, które mają w Polsce centrum interesów życiowych, choćby przebywały ponad 183 dni za granicą, mogą zostać uznane za rezydentów podatkowych Polski, z obowiązkiem podatkowym od całości dochodów. Dochody z pracy za granicą podlegają opodatkowaniu zgodnie z konwencjami międzynarodowymi.

Wnioskodawczyni, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski w sierpniu 2022 r. i spełnia kryteria rezydencji podatkowej w Polsce, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót, mimo czasowego pobytu dzieci na Białorusi.

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania do Rzeczypospolitej Polskiej przed 1 stycznia 2022 r., nie jest uprawniona do skorzystania z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota zwrotu otrzymana przez kredytobiorców od banku w ramach ugody pozasądowej, stanowiąca zwrot rat kredytowych i kosztów procesowych, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, a tym samym nie podlega opodatkowaniu.

Rezydent podatkowy Polski musi opodatkować w Polsce dochód ze sprzedaży nieruchomości w Hiszpanii, przed upływem pięciu lat od nabycia, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego za granicą, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przejęcie PSA2 (podmiotu opodatkowanego estońskim CIT) przez PSA nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem, oraz brak przeszacowania aktywów przy metodzie łączenia udziałów wyłącza powstanie dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku.

Zbycie przedsiębiorstwa i zaprzestanie działalności gospodarczej przed dystrybucją zysku nie powoduje obowiązku zapłaty Ryczałtu, jeśli nie nastąpiło zakończenie opodatkowania ryczałtem ani dystrybucja wypracowanego zysku netto (art. 28t ust. 3 ustawy o CIT).

Podatnik wykonujący czynności nietożsame z uprzednio świadczonymi w ramach stosunku pracy wobec byłego pracodawcy nie traci prawa do opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z usług doradztwa strategicznego w zakresie marketingu, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli spełnione są formalne warunki przewidziane dla tej formy opodatkowania.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowane na poziomie PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, pod warunkiem, że usługi te nie mieszczą się w zakresie doradztwa zarządczego, które objęte są 15% stawką ryczałtu.

Usługi pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowane według PKWiU 74.90.12.0, świadczone w jednoosobowej działalności gospodarczej, kwalifikują się do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełniają wymogi ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Lider konsorcjum, wykonując na rzecz zamawiającego czynności opodatkowane, musi udokumentować je fakturami na całą kwotę należną. Partner realizujący zadania na rzecz lidera odprowadza VAT jak zwykły podatnik, a obydwa podmioty mogą odliczać podatek naliczony na podstawie faktur związanych z realizacją kontraktu.

Przychody uzyskane ze świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, gdyż nie są one zaliczane do usług doradztwa zarządzania objętych wyższą stawką.

Spółka nie może skorzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, gdyż nie spełnia warunków określonych w art. 28j ustawy o CIT, w szczególności dotyczących zakazu posiadania udziałów w innym podmiocie oraz sporządzania sprawozdań według MSR.

Dochód ze sprzedaży majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochód z kwalifikowanego IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów dokumentacyjnych.