Jednokrotne złożenie ZAW-NR przez podatnika, wskazujące numer rachunku bankowego Banku jako faktora, skutecznie zapobiega zastosowaniu sankcji przewidzianej w art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT w odniesieniu do wszystkich kolejnych płatności dokonywanych na ten rachunek, niezależnie od różnorodności dostawców.

Świadczenie przez wnioskodawcę usług doradztwa związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30.0, umożliwia opodatkowanie przychodów stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te nie są doradztwem strategicznym ani zarządzaniem.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania na zasadach IP Box z zastosowaniem 5% stawki na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT. Działalność wnioskodawcy wytwarzająca innowacyjne oprogramowanie spełnia warunki art. 5a pkt 38 ustawy o PIT jako działalność badawczo-rozwojowa

Zakup specjalnie przystosowanego samochodu nie uprawnia do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej z uwagi na przekroczenie limitu dochodów osoby niepełnosprawnej oraz brak ustawowego uznania zakupu za wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu.

Przychody osiągane z tytułu usług instalowania systemów do sterowania procesami przemysłowymi mogą być opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, o ile są sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 33.20.60.0, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychód z usług manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowanych pod PKWiU 62.02.30.0, podlega opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu jako przychód z działalności usługowej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli spełnione są wymogi prawne i ewidencyjne.

Wydatki na zakup ubezpieczenia OC i ubezpieczenia od utraty dochodu nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z prowadzoną przez podatnika działalnością badawczo-rozwojową i w konsekwencji nie mogą być uwzględniane przy obliczaniu wskaźnika nexus dla celów preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Podstawą opodatkowania przekazania samochodu ze środków trwałych w ramach podziału majątku dorobkowego jest faktyczna kwota zapłaty otrzymana od żony, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Dochody uzyskane z przenoszenia autorskich praw majątkowych do tworzonego i rozwijanego oprogramowania, spełniającego kryteria utworu w rozumieniu ustawy o prawie autorskim, mogą być opodatkowane stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ust. 1 PIT, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej i wymaganej ewidencji.

Przypadek przebywania pracownika na urlopie bezpłatnym nie stanowi naruszenia warunku zatrudnienia zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, co nie wyklucza możliwości korzystania przez podatnika z ryczałtowego opodatkowania dochodów spółek.

Zaniechanie formalnego złożenia oświadczenia rezygnacyjnego w ustawowym terminie skutkuje utrzymaniem wybranej ryczałtowej formy opodatkowania na kolejne lata; decyzje dotyczące zmiany formy opodatkowania muszą być podejmowane zgodnie z ustawowymi wymogami formalno-prawnymi.

Przychody osiągane z działalności usługowej sklasyfikowanej pod PKWiU 63.11.19 mogą być objęte stawką ryczałtową 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, jeśli usługi te nie obejmują automatycznego przetwarzania danych.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co umożliwia opodatkowanie dochodów z praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Świadczenie usług zarządzania projektami IT, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0, podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile nie stanowi doradztwa związanego z zarządzaniem.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę jako wierzyciela jest dostawą towarów w rozumieniu ustawy o VAT, która podlega opodatkowaniu, z wyjątkiem zabudowanych działek zwolnionych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 tej ustawy, przy czym istnieje możliwość rezygnacji ze zwolnienia.

Wypłata przez spółkę z o.o. podzielonego zysku powstałego przed opodatkowaniem ryczałtem nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, w świetle art. 28m ust. 1 ustawy o CIT, niemając związku z zyskiem netto wypracowanym w okresie tego opodatkowania.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia praw do dokumentacji projektowej UX/UI nie kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Twórcza działalność badawczo-rozwojowa wnioskodawcy, choć spełniająca ustawowe kryteria, nie skutkuje wytworzeniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w postaci programu komputerowego

Umowa najmu lokali mieszkalnych zawarta między spółką a jej wspólnikiem, realizowana na warunkach rynkowych w ramach podstawowej działalności spółki, nie prowadzi do powstania ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Podatnik będący czynnym podatnikiem podatku VAT jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktury, jeśli zakupione towary służą wyłącznie czynnościom opodatkowanym jego działalnością gospodarczą, nawet jeśli faktura zawiera dane współmałżonka niebędącego podatnikiem VAT.

Dochód uzyskany z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w szczególności autorskich praw do programów komputerowych, może podlegać opodatkowaniu stawką 5%, pod warunkiem, że te prawa są wytwarzane w ramach działalności badawczo-rozwojowej i objęte ochroną prawną.

Osoba rozwiedziona, sprawująca opiekę naprzemienną nad dzieckiem, bez wspólnych świadczeń wychowawczych, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ustawy o PIT. Interpretacja przepisów winna uwzględniać ekonomiczną odpowiedzialność oraz samodzielność rodzica w przypadającym czasie opieki.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie prowadzonego Projektu stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, zarówno w odniesieniu do lat 2021-2023, jak i dla roku 2024.

Działalność prowadzona przez Wnioskodawcę w ramach Projektu stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, za lata 2023 i 2024.