Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, nie związanych z doradztwem oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Osoba pełniąca funkcję rodziny zastępczej nie ma prawa do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Po uzyskaniu statusu jedynego opiekuna prawnego, można skorzystać z tej ulgi od roku, w którym status ten został nadany, pod warunkiem spełnienia określonych w ustawie warunków.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uzyskane przez działalność spełniającą kryteria badań rozwojowych, mogą być opodatkowane korzystną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji i wykazania dochodów z IP.

Jednorazowa wypłata środków z II filaru szwajcarskiego systemu emerytalnego w związku z opuszczeniem Szwajcarii podlega opodatkowaniu w Polsce jako przychód z innych źródeł, nie spełniając kryteriów zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT.

Po śmierci przedsiębiorcy czynności syndyka, mające na celu likwidację masy upadłości zmarłego, takie jak najem czy sprzedaż nieruchomości i ruchomości, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ brak jest podmiotu zdolnego do występowania w charakterze podatnika.

Przychody z tytułu usług pośrednictwa w interesach, sklasyfikowane w klasie PKWiU 74.90, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Likwidacja spółki z o.o., która w momencie wykreślenia z rejestru posiada niespłacone zobowiązania wobec wspólnika, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu ani po stronie wspólnika, ani spółki na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" (PKWiU 70.22.20.0), podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Podatnik, który w latach 2023-2025 posiadał ośrodek interesów życiowych w Holandii, a nie w Polsce, może skorzystać z ulgi na powrót PIT na lata 2027-2029, spełniając wymogi art. 21 ust. 43 ustawy o PIT.

Kredyt podatnika na zakup działki budowlanej może podlegać zaniechaniu poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku. Zaniechanie to nie obejmuje jednak części kredytów zaciągniętych na refinansowanie zadatku na cele mieszkaniowe, jako że nie jest to tożsame z kredytem mieszkaniowym na podstawie przepisów ustawy o PIT.

Podatnik uzyskuje prawo do korzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT od miesiąca, w którym zrealizowana inwestycja zacznie generować przychód, niezależnie od wcześniejszego ponoszenia kosztów kwalifikowanych.

Sprzedaż nieruchomości i praw autorskich w analizowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz jest sprzedażą poszczególnych składników majątkowych, co skutkuje jej opodatkowaniem VAT-em.

Usługi związane z doradztwem w zakresie informatyki kwalifikowane jako dotyczące doradztwa w oprogramowaniu (PKWiU ex 62.02) podlegają ryczałtowemu opodatkowaniu stawką 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, nawet przy braku bezpośredniego zaangażowania w rozwój oprogramowania.

Poniesione przez Spółkę Akcyjną wydatki na naprawę sieci kanalizacyjnych metodą bezwykopową należy kwalifikować jako koszty remontowe, co umożliwia bezpośrednie zaliczenie ich do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Podatnik, będący osobą stanu wolnego sprawującą w dominującym stopniu opiekę nad dzieckiem, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet jeśli drugi rodzic posiada ustalone kontakty, o ile taki model nie stanowi opieki naprzemiennej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie generuje przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Podział majątku wspólnego nie stanowi nowego nabycia, więc przepis art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT nie ma zastosowania.

Przychody z wynajmu lokali mieszkalnych stanowiących majątek osobisty, podlegają opodatkowaniu jako najem prywatny. Podatnik nie musi prowadzić działalności gospodarczej, a stawki ryczałtu wynoszą 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Działalność przedsiębiorcy obejmująca projektowanie i produkcję prototypowych maszyn spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R przewidzianej w art. 26e ustawy o PIT, włączając koszt zakupu materiałów jako kwalifikowane.

Koszty kwalifikowane dla ulgi badawczo-rozwojowej w podatkowej grupie kapitałowej mogą być odliczane jedynie w wysokości dochodów poszczególnych spółek członkowskich; transakcje wewnętrzne między spółkami PGK nie mogą być uznane za kwalifikowane.

Darowizna nieruchomości przez rodziców na rzecz dziecka, gdy dokonana jest aktem notarialnym, jest wolna od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, zaś podział majątku wspólnego małżonków nie stanowi podstawy do opodatkowania tym podatkiem.

Przychody osiągane z usług polegających na manualnym testowaniu oprogramowania, które nie obejmują tworzenia ani modyfikacji kodu źródłowego, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile spełniają kryteria dla PKWiU 62.02.30.0 i nie dotyczą doradztwa w zakresie oprogramowania.

Świadczenia pieniężne uzyskane z tytułu obniżenia ceny z powodu wad fizycznych towaru oraz zwrot kosztów sądowych nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, lecz stanowią jedynie zwrot nakładów konsumenta i tym samym nie wymagają opodatkowania. Natomiast otrzymane odsetki od tych należności podlegają opodatkowaniu.

Podatnik nie może odliczyć wydatków na rehabilitację poniesionych przed datą orzeczonej niepełnosprawności wskazanej w orzeczeniu, uznając za odliczalne tylko wydatki po tej dacie na podstawie art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i spełniające warunki, w tym posiadanie faktur i zaleceń od specjalisty.

Autorskie prawa majątkowe do utworów wytworzonych, rozwijanych i ulepszanych przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być traktowane jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej na gruncie art. 30ca ustawy o PIT, co uzasadnia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.