Działalność w zakresie tworzenia oprogramowania jako działalność badawczo-rozwojowa może korzystać z ulgi podatkowej, przy czym kwalifikowalność kosztów uzależniona jest od ich związku z działalnością twórczą i systematyczną, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na zajęcia i treningi fizyczne oraz medyczne, niezbędne do utrzymania zawodowej kondycji i kompetencji instruktora, można uznać za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem ich racjonalnego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż działki budowlanej przez osobę fizyczną, przy aktywnym udziale profesjonalnych podmiotów w procesie przygotowawczym, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT według właściwej stawki, bez możliwości zastosowania zwolnień przewidzianych dla dostawy budynków lub gruntów niezabudowanych innych niż budowlane.

Spółce amerykańskiej świadczącej usługi na rzecz sił zbrojnych USA przysługuje prawo do 0% stawki VAT, jeśli spełni warunki formalne umowy EDCA; jednak nie uzyska ona statusu stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, z uwagi na brak odpowiedniej struktury organizacyjnej.

Przychody uzyskiwane z działalności zaklasyfikowanej jako PKWiU 62.02, związanej z doradztwem w zakresie informatyki, zaliczają się do usług doradczych dotyczących oprogramowania i podlegają opodatkowaniu 12% ryczałtem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na spłatę pożyczek i remont mieszkalny w określonym okresie uprawnia do ulgi, jeśli służy zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych. Środki przeznaczone na darowiznę dla rodziny nie kwalifikują się do zwolnienia jako wydatki mieszkaniowe.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, a dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tego oprogramowania może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% na podstawie przepisu art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej, realizowanej przez tworzenie i rozwój oprogramowania komputerowego, mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5%, jeśli spełniają warunki działalności twórczej i systematycznej, przy aktywnym wykorzystaniu wiedzy, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT; z uwzględnieniem odpowiedniej ewidencji.

Po przekształceniu spółki cywilnej w spółkę z o.o., w razie wcześniejszego wyczerpania dopuszczalnej pomocy regionalnej, spółka z o.o. może natychmiast skorzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, o ile spełnia resztę wymogów art. 28j Ustawy o CIT.

Przychody z najmu krótkoterminowego, uzyskiwane przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane jako przychody z najmu prywatnego na zasadach ryczałtowych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, o ile działalność nie wykazuje cech zorganizowanej i ciągłej działalności gospodarczej.

Podatnik jest uprawniony do przewidzianych ustawą rocznych kosztów uzyskania przychodów, w pełnej wysokości, niezależnie od realnego świadczenia pracy, pod warunkiem, że roczny przychód ze stosunku pracy przekracza 3000 zł, co obejmuje przychody z pakietu medycznego jako składnik wynagrodzenia.

Zaliczenie wypłat na poczet zysków wspólników spółki z o.o. do opodatkowania ryczałtem według stawki 10% przewidzianej dla małych podatników jest prawidłowe pod warunkiem posiadania statusu małego podatnika na dzień wypłaty środków, a obowiązek zapłaty ryczałtu powstaje do końca trzeciego miesiąca roku podatkowego po roku, w którym dokonano wypłaty.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy PIT, a dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej osiągany z tej działalności podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako IP Box.

Dochód uzyskany z tytułu sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, powstałych w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, można opodatkować preferencyjną stawką 5%, o ile prawa te spełniają wymogi ochrony prawnej, a działalność ma charakter twórczy i systematyczny.

Osoba będąca rozwódką, faktycznie samotnie wychowująca dzieci, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nawet jeśli drugi rodzic sporadycznie uczestniczy w opiece nad dziećmi.

Renta sieroca (pension de orfandad) uzyskiwana z Hiszpanii przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i winna być opodatkowana w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność prowadzona przez spółkę w zakresie projektowania i wdrażania innowacyjnego systemu kontroli o charakterze adaptacyjnym z zastosowaniem sztucznej inteligencji stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na mocy przepisów ustawy o CIT.

Działalność obejmująca prace twórcze, systematyczne, prowadzące do wzrostu zasobów wiedzy oraz stosująca nowatorskie rozwiązania, wypełnia znamiona działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do skorzystania z ulgi określonej w art. 18d Ustawy CIT.

Czynność sprzedaży ciągnika rolniczego przez rolnika ryczałtowego na rzecz spółki podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ sprzedający nie korzysta ze zwolnienia w zakresie podatku VAT, co wyklucza zastosowanie wyłączenia z opodatkowania PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Przychody uzyskiwane z działalności w postaci świadczenia usług doradztwa związanych z pozyskiwaniem dotacji z funduszy unijnych, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.30.0, nie kwalifikują się do opodatkowania stawką 15% jako usługi doradztwa związanego z zarządzaniem, lecz podlegają stawce 8,5% ryczałtu.

Przychody z operacyjnego zarządzania projektami IT, klasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% pod warunkiem braku przynależności do usług doradztwa i spełnienia ustawowych warunków dotyczących limitu przychodów.

Przychody osiągnięte przez podatnika z tytułu cesji praw i obowiązków wynikających z umowy przedwstępnej na zakup nieruchomości należy opodatkować stawką ryczałtu wynoszącą 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów otrzymywanych przez osoby fizyczne, jako pozostałe przychody niewymienione w innych przepisach.

Przychody z działalności w zakresie przedstawicielstwa handlowego, sklasyfikowane według PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy założeniu braku przesłanek negatywnych.

Status osoby rozwiedzionej lub z orzeczoną separacją jest konieczny dla uznania za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c u.p.d.o.f. Faktyczna separacja i samotne wychowywanie nie są wystarczające bez formalnego orzeczenia. Dochody pełnoletnich dzieci nie niweczą prawa do ulgi, gdy co najmniej jedno dziecko spełnia kryteria alimentacji.