Księgi rachunkowe spółki, sporządzającej sprawozdania zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, mogą w okresie od 1 stycznia 2025 r. nie zawierać dodatkowych danych w formie znaczników kont księgowych wymaganych zgodnie z § 2 ust. 1 pkt 3 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r.

Podatnik, u którego małoletnie dziecko stale zamieszkuje, jest uprawniony do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej (art. 27f PDOF), gdy faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, nawet przy braku pieczy naprzemiennej i porozumienia z drugim rodzicem.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnych podatników VAT, spełniających warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zasadniczo korzysta z zwolnienia od podatku, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia przez wspólne oświadczenie stron do aktu notarialnego, co pozwala na opodatkowanie transakcji i odliczenie VAT przez nabywcę.

W świetle przepisów art. 3 ust. 1a ustawy o PIT oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, obywatel polski posiadający stałe miejsce zamieszkania i centrum interesów życiowych w Katarze, nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, o ile jego pobyt w Polsce nie przekracza 183 dni rocznie.

Działalność twórcza Wnioskodawcy związana z wytwarzaniem oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatkowej w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, w związku z dochodem z kwalifikowanego IP, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej związanych z tą działalnością może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Zastosowanie zwolnienia z podatku od spadków i darowizn możliwe jest w przypadku bezpośredniego przekazu środków przez darczyńcę na rzecz wierzyciela obdarowanego, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania darowizny, co spełnia przesłanki art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa na gruncie art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z art. 28j ust. 5 ustawy o CIT wymaga jego podpisania przez wszystkich uprawnionych w przepisach ustawy o rachunkowości, nie później niż w ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego; niedochowanie tego terminu skutkuje nieskutecznością wyboru ryczałtu od dochodów spółek.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego, będącego efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli podatnik prowadzi ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Osoba podlegająca nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, będąca panną i faktycznie samodzielnie wychowująca dziecko, na którym spoczywa całość codziennej opieki, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania swoich dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4 i 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z tytułu przeniesienia praw autorskich do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% w ramach IP BOX, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych oraz włączenia do wskaźnika Nexus kosztów bezpośrednich prowadzonej działalności.

Kwoty uzyskiwane z refakturowania mediów w ramach działalności wynajmu nieruchomości stanowią przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Dochód z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem wykazania, że oprogramowanie jest wynikiem twórczej działalności o charakterze indywidualnym, niepowtarzalnym i innowacyjnym.

Podatnik, który wybrał ryczałt od dochodów spółek, zobowiązany jest ująć w korekcie wstępnej CIT/KW wartość "ulgi za złe długi", eliminując różnice przejściowe między wynikiem finansowym a podatkowym.

Spółka z o.o., która zawarła umowę w lutym 2024 r., rozpoczyna działalność od tej daty, co determinuje moment zgłoszenia estońskiego CIT. Złożenie ZAW-RD w marcu 2024 r. czyni zgłoszenie nieskutecznym i wyklucza ulgowe traktowanie spółki jako rozpoczynającej działalność gospodarczą.

Działalność programistyczna osoby fizycznej, polegająca na tworzeniu oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki uprawniające do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, o ile dochody te są efektem wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia oprogramowania.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, wycofanej na cele osobiste, może korzystać ze zwolnienia podatkowego od osób fizycznych, jeżeli przychód jest wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w okresie trzech lat od zbycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata wynagrodzenia za świadczenie usług przez wspólnika na rzecz Spółki może być kwalifikowana jako ukryty zysk, podlegający opodatkowaniu ryczałtem, jeżeli istniejące formy współpracy między podmiotami powiązanymi nie wykazują niezbędnego dystansu i opierają się na zasadach rynkowych.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, której planowane czynności nie posiadają charakteru doradczego, ma prawo do zwolnienia z podatku VAT przewidzianego w art. 113 ust. 9 ustawy, o ile prognozowana wartość sprzedaży nie przekroczy określonej kwoty i działalność nie obejmuje czynności wykluczonych w art. 113 ust. 13 ustawy.

Wydatkowanie przychodu z tytułu zamiany nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego jedynie, gdy jest przeznaczone na zaspokojenie wyłącznie własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika. Zamiana części mieszkania dla rodziców nie jest uznawana za wydatek na własne cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu.

Zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, osobie wychowującej dziecko wspólnie z drugim rodzicem, także w ramach opieki naprzemiennej, nie przysługuje preferencyjna metoda opodatkowania przewidziana dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeśli świadczenie wychowawcze zostało ustalone dla obydwojga rodziców.

Dla skutecznego wyboru opodatkowania Ryczałtem kluczowe jest, aby sprawozdanie finansowe było sporządzone zgodnie z przepisami rachunkowości, co wymaga jego podpisania przez uprawnione osoby w terminie określonym przez przepisy. Brak podpisu w wymagalnym czasie skutkuje nieważnością wyboru Ryczałtu przed upływem roku podatkowego.

Dla transakcji walutowych, różnice kursowe powstają wyłącznie w przypadkach wyraźnie określonych w art. 15a ustawy o CIT, tj. gdy zarówno należności, jak i zobowiązania są wyrażone oraz realizowane w walutach obcych, a różnice kursowe wpływają odpowiednio na przychody lub koszty podatkowe.