E-kupony rabatowe wydane w ramach programu lojalnościowego, realizowane przy sprzedaży towarów, stanowią obniżkę cen, pomniejszającą podstawę opodatkowania VAT zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 ustawy, odzwierciedlając faktycznie otrzymane kwoty od nabywcy.

Wynagrodzenie wspólników spółki komandytowej za prowadzenie spraw spółki może stanowić ukryty zysk podlegający opodatkowaniu ryczałtem, jeżeli wykazuje związek z prawem do udziału w zysku, niezależnie od zgodności z zasadami rynkowymi. Natomiast świadczenia spełniające warunki rynkowe, nawet z podmiotem powiązanym, nie będą uznane za ukryty zysk.

Przychody z działalności weterynaryjnej świadczonej na rzecz Inspektoratu Weterynarii, klasyfikowanej pod kodem PKD 75.00.Z oraz PKWiU 75.00.12.0 i 75.00.19.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Osoba, której dziecko jest poddane opiece naprzemiennej z drugim rodzicem, nie spełnia przesłanek do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w związku z podziałem świadczenia wychowawczego pomiędzy rodzicami.

Świadczenie usług sklasyfikowanych pod numerem PKWiU 74.90.20.0 w zakresie pozostałych usług profesjonalnych, technicznych i handlowych uprawnia do stosowania 8,5% stawki ryczałtu, o ile klasyfikacja ta jest prawidłowa.

Dochody z tytułu sprzedaży praw autorskich do oprogramowania podlegają opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile są wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie są kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

Okres pięcioletni, po upływie którego odpłatne zbycie nabytego w drodze spadku udziału w nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta przez ostatniego z małżonków w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, nie zaś od wcześniejszych zdarzeń spadkowych.

Podatnik, sprawujący nad dzieckiem pieczę naprzemienną, nie spełnia przesłanek do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z powodu wspólnego wykonywania pieczy z drugim rodzicem.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania stawki 5% na zgłoszone dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy spełnieniu wymogów formalnych ewidencji.

Dochody z przenoszenia autorskich praw do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia odpowiednich kryteriów twórczości oraz ustanowienia i prowadzenia szczegółowej ewidencji pozwalającej na wyodrębnienie tych dochodów.

Osoba pełniąca faktyczną codzienną opiekę nad dzieckiem, które zamieszkuje z nią po rozwodzie, mimo ustalonych przez sąd kontaktów z drugim rodzicem, kwalifikuje się jako samotne wychowujący rodzic uprawniony do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania na zlecenie spełnia ustawowe kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodu kwalifikowanego IP stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową przy projektach B+R w latach 2022-2024 i kolejnych spełnia warunki definiowane przez Ustawę o CIT, uprawniając ją do ulgi na B+R. Koszty związane z realizacją tej działalności, oprócz odrębnie rozpatrywanych wynagrodzeń, można uznać za kwalifikowane w ramach ulgi podatkowej.

Przychody z tytułu wynajmu krótkoterminowego mieszkania przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, stanowią przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, wykonywane w ramach działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile nie zawierają elementów doradztwa związanych z zarządzaniem.

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej i chronionych prawem autorskim, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i kwalifikacyjnych wynikających z tej regulacji.

Franszyza redukcyjna, wypłacona przez ubezpieczonego sprawcę szkody z jego środków, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako niewynikający wprost z przepisów ustawowych benefit.

Świadczenie przez podatnika usług pośrednictwa sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0 podlega opodatkowaniu według stawki 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, jako działalność usługowa określona w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, niezależnie od wykluczeń dla innych usług wymienionych w dziale PKWiU 70.

Wydatki na wyposażenie używane incydentalnie przez wspólników i pracowników nie podlegają opodatkowaniu jako ukryte zyski lub wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Podobnie, wydatki na prowiant nie stanowią ukrytych zysków. Natomiast wydatki na darowizny na rzecz OPP są niezwiązane z działalnością gospodarczą spółki i podlegają opodatkowaniu ryczałtem, a wydatki na przekąski są uznane za

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych programów komputerowych, oryginalnych i chronionych jako utwory, można opodatkować stawką 5%, zgodnie z art. 30ca Ustawy PIT, w ramach kwalifikowanych praw własności intelektualnej jako rezultat działalności badawczo-rozwojowej.

Umorzenie przez bank części kwoty kredytu mieszkaniowego zaciągniętej przez podatnika stanowi przychód podatkowy, co do którego na postawie rozporządzenia Ministra Finansów zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku, o ile spełnione zostają określone warunki dotyczące celu kredytu i wcześniejszego niekorzystania ze zaniechania.

Usługi pozyskiwania klientów w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, zaś usługi opieki nad klientami pod PKWiU 70.22.1 podlegają opodatkowaniu stawką 15%, stosownie do art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dochód osiągany z przeniesienia praw do programów komputerowych stworzonych i rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem utrzymania prowadzonej ewidencji oraz spełnienia określonych przesłanek dotyczących charakteru i systematyczności działalności.

Czynsz najmu nieruchomości płacony przez Wnioskodawcę na rzecz wspólników nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem w ramach estońskiego CIT, jeśli jest ustalony na warunkach rynkowych i spełnia potrzeby biznesowe spółki.