Przejście praw i obowiązków podatkowych w przypadku łączenia się spółek przez przejęcie metodą łączenia udziałów, bez zamykania ksiąg rachunkowych, nie rodzi zobowiązania do złożenia zeznania podatkowego oraz przekazania ksiąg rachunkowych przez spółkę przejmowaną.

Osoba rozwiedziona, której dzieci zamieszkują na stałe z nią i znajdują się pod jej codzienną, samodzielną opieką, mimo ustalonych kontaktów z drugim rodzicem, spełnia przesłanki do uznania jej za osobę samotnie wychowującą dzieci, co uprawnia ją do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przemieszczenie alkoholu etylowego klasyfikowanego do kodu CN 2208 w ramach nabycia wewnątrzwspólnotowego wymaga rejestracji w systemie EMCS oraz oznaczenia podatkowymi znakami akcyzy, niezależnie od przekwalifikowania na inny kod CN. Produkcja rozlewem stanowi działalność podlegającą akcyzie.

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje w momencie otrzymania informacji rozliczeniowej. Moment wykonania usługi, w rozumieniu art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, zachodzi dopiero z chwilą znanym jest wysokość rekompensaty, co następuje poprzez uzyskanie informacji rozliczeniowej.

Sprzedaż nieruchomości przez ABC nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. W konsekwencji, transakcja będzie opodatkowana jako odpłatna dostawa towarów, a strony mogą wybrać opodatkowanie VAT stosując się do art. 43 ust. 10.

Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, dokonywane przez spółki objęte ryczałtem CIT, nie stanowią sankcyjnych wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika i nie są objęte opodatkowaniem ryczałtem od dochodów spółek.

Działalność polegająca na produkcji i udostępnianiu treści audiowizualnych w ramach działalności pozarolniczej, klasyfikowana w PKWiU 59.11.11.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie spełnia przesłanek innych stawek, np. dla usług reklamowych bądź przesyłu strumieniowego.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu umowy o udzielanie świadczeń zdrowotnych na rzecz byłego pracodawcy, które nie odpowiadają czynnościom wykonywanym w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 8 ust. 2 u.z.p.d.o.f.

Rozwiązanie umowy dożywocia i zwrot nieruchomości na dożywotnika stanowi źródło przychodu z odpłatnego zbycia, ale nie rodzi obowiązku podatkowego z uwagi na brak możliwości ustalenia podstawy opodatkowania.

Przychód z tytułu premii uznaniowej w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej podlega zryczałtowanemu opodatkowaniu proporcjonalnemu według stawek ryczałtowych właściwych dla całości przychodów uzyskanych w tej działalności; nie można pomijać składników kosztowych przy ustalaniu podstawy opodatkowania.

Dla obliczeń wskaźnika Nexus, nie można uwzględniać kosztów reklamy i utrzymania strony internetowej, gdyż nie są one bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową dotycząca wytwarzania kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

W transakcji nabycia i sprzedaży ropy naftowej transportowanej rurociągiem, z zastosowaniem formuły Incoterms 2000 DAF, miejscem opodatkowania VAT nie jest Polska, gdyż transport rozpoczyna się i kończy poza jej granicami, a towar nie jest dopuszczany do obrotu na terenie kraju.

Usługi sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.30.0 podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu jako usługi doradztwa niezwiązane z zarządzaniem; natomiast usługi reklamowe pod PKWiU 73.11.11.0 są opodatkowane stawką 15%.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile oprogramowanie spełnia kryteria kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT i ewidencja podatkowa pozwala na wyodrębnienie związanych z tym dochodów i kosztów.

Sukcesja uniwersalna w ramach podziału przez wydzielenie nie przenosi na spółkę przejmującą statusu fabrycznej nowości robotów i urządzeń nabytych przez spółkę dzieloną, co wyklucza możliwość korzystania z ulgi na robotyzację przez spółkę przejmującą.

Działalność Spółki, realizowana w ramach Grupy 1, spełnia ustawową definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia ją do odliczania kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania oraz skorzystania z ulgi IP Box, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy, z lat 2019-2023, stanowi podstawę do zastosowania ulgi B+R zgodnie z art. 26e ustawy o PIT, jeżeli spełnia przesłanki twórczości, systematyczności i zwiększenia zasobów wiedzy. Koszty wynagrodzeń, materiałów i amortyzacji mogą być uznane za kwalifikowane.

Podstawa obliczenia daniny solidarnościowej, zgodnie z art. 30h ustawy o PIT, nie uwzględnia odliczeń z tytułu ulgi na działalność badawczo-rozwojową, gdyż przepisy regulujące daninę solidarnościową wymieniają tylko określone odliczenia, co wyłącza inne odliczenia stosowane w zeznaniu rocznym.

Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT z tytułu otrzymania Rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej następuje w dacie otrzymania Informacji Rozliczeniowej, która umożliwia określenie podstawy opodatkowania.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu rekompensat za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje z dniem otrzymania informacji rozliczeniowej, ustalając tym samym moment faktycznego wykonania usługi na gruncie prawa podatkowego (art. 19a ust. 1 ustawy o VAT).

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług związany z przyznaną rekompensatą powstaje w momencie otrzymania przez podmiot informacji rozliczeniowej, a nie w momencie złożenia oświadczenia o akceptacji wysokości rekompensaty.

Dla celów podatkowych obowiązek podatkowy z tytułu rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje z chwilą otrzymania informacji rozliczeniowej, co określa moment wykonania usługi w rozumieniu art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Transakcja zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z ewentualnego zwolnienia podatkowego, składając zgodne oświadczenie dotyczące opodatkowania transakcji 23% stawką VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy z tytułu rekompensaty finansowej za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje w momencie otrzymania przez podatnika informacji rozliczeniowej od operatora systemu elektroenergetycznego, a nie w momencie złożenia oświadczenia o akceptacji tej rekompensaty.