Przychody Wnioskodawcy z usług pośrednictwa i doradztwa technicznego podlegają ryczałtowi 8,5%, z usług instalacyjnych 5,5%, a z usług edukacyjnych także 8,5%, w myśl art. 12 ust. 1 ustawy o ryczałcie.

Dochody z przenoszenia praw autorskich do programów komputerowych, stanowiące kwalifikowane prawa własności intelektualnej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, warunkiem jest spełnienie kryteriów dotyczących działalności badawczo-rozwojowej.

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeśli nie są związane z doradztwem dotyczącym zarządzania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania ze stawką preferencyjną 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Autorskie prawa do oprogramowania tworzonego przez podatnika spełniają wymogi kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Zmiana rezydencji podatkowej przez Wnioskodawcę skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków, wobec utraty przez Polskę prawa do opodatkowania dochodów ze zbycia majątku osobistego położonego w Polsce.

Działalność polegająca na rozwijaniu i modernizacji innowacyjnego oprogramowania komputerowego uznana jest za działalność badawczo-rozwojową, a wytworzone oprogramowanie spełnia kryterium kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co uprawnia podatnika do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania na zasadach IP Box.

Z wygaśnięciem zarządu sukcesyjnego przedsiębiorstwo w spadku ma obowiązek sporządzenia wykazu majątkowego jako likwidacji, zaś zarządca sukcesyjny nie jest uprawniony do podpisania zeznania rocznego, gdyż jego mandat wygasa z zarządem. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe przejmują spadkobiercy.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie jest obciążona podatkiem od czynności cywilnoprawnych, wyłączając kupującego z obowiązku podatkowego względem tego podatku.

Przychody ze świadczenia usług jako Scrum Master, sklasyfikowane pod PKWiU 85.59.19.0 i 74.90.20.0, są opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% jako usługi edukacyjne i profesjonalne niewymienione w preferencyjnych punktach ustawy.

Wydatki związane z leasingiem i eksploatacją śmigłowca, ponoszone w celach promocyjnych, mają charakter reprezentacyjny i nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 1 w zw. z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT, brak jest wystarczającego związku z potencjalnymi przychodami z działalności gospodarczej.

Przychody z tytułu udzielania świadczeń zdrowotnych byłemu pracodawcy w ramach samodzielnej działalności gospodarczej mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli zakres tych usług różni się od czynności świadczonych uprzednio w ramach stosunku pracy.

Przychody z działalności polegającej na zarządzaniu i koordynacji projektami w zakresie UI/UX, kwalifikowane według PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtowego podatku dochodowego, przy braku cech działalności doradczej czy programistycznej przypisanych podatkowemu ryczałtowi o wyższych stawkach.

Jednostkom samorządu terytorialnego prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje jedynie, gdy inwestycje są związane z działalnością gospodarczą generującą czynności opodatkowane podatkiem VAT. Instalacje fotowoltaiczne, mimo zakupu w ramach zadań publicznych, mogą być uznane za część działalności opodatkowanej, jeśli produkcja energii następuje za wynagrodzeniem

Na gruncie art. 83a ustawy o podatku akcyzowym, jeśli wyroby akcyzowe zostaną zwrócone z powodu ujawnionych wad, producent ma prawo do obniżenia akcyzy, nawet jeśli procedurę zwrotu inicjuje sam producent. Ochrona zasady konsumpcyjności akcyzy pozwala na odliczenie podatku w przypadku braku faktycznej konsumpcji wadliwych wyrobów.

Sprzedaż energii elektrycznej najemcom magazynów stanowi czynność opodatkowaną akcyzą, wymagającą zgłoszenia i deklaracji. Zużycie energii przez najemców biur, gdy jest integralną częścią czynszu, może być zwolnione z akcyzy, nie wymagając dodatkowych obowiązków ewidencyjnych.

Przychody z usług przetwarzania danych sklasyfikowanych pod PKWiU 63.11.19.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Pozostałe usługi mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%.

Wydatki poniesione na materiały remontowe, dokonane przed finalnym zbyciem nieruchomości, mogą stanowić wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Opodatkowaniu stawką 15% podlegają przychody z działalności, której faktyczny charakter odpowiada PKWiU 68.3, obejmującej usługi związane z obsługą nieruchomości świadczone na zlecenie, nawet jeśli nie jest bezpośrednio związana z pośrednictwem w sprzedaży nieruchomości.

Prawo do 100% ulgi prorodzinnej przysługuje pełnoprawnie temu z rodziców, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską poprzez codzienną stabilną pieczę nad dzieckiem, nawet jeśli władza rodzicielska formalnie przysługuje obojgu rodzicom, z których jeden nie realizuje jej aktywnie.

Przychody z działalności menedżerskiej w zakresie zarządzania projektami budowlanymi, klasyfikowane jako usługi profesjonalne i techniczne, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% w ramach PKWiU 74.90.20.0 lub 74.90.19.0, o ile nie obejmują świadczeń architektonicznych ani inżynierskich. Możliwość dokonania korekty wcześniejszych rozliczeń podatkowych uwzględnia korektę stawki na 8,5%

Przejście praw i obowiązków podatkowych w przypadku łączenia się spółek przez przejęcie metodą łączenia udziałów, bez zamykania ksiąg rachunkowych, nie rodzi zobowiązania do złożenia zeznania podatkowego oraz przekazania ksiąg rachunkowych przez spółkę przejmowaną.

Podejmowana przez podatnika działalność w zakresie palenia i tworzenia unikatowych produktów – limitowanych kaw stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy o CIT. Wydatki na wynagrodzenia związane z B+R, subskrypcje aplikacji są kwalifikowane, zaś opłaty leasingowe za piec nie. Opłaty amortyzacyjne od środków trwałych są kwalifikowane przy wykorzystywaniu w B+R.

Członkostwo spółki z o.o. opodatkowanej estońskim CIT w spółdzielni energetycznej nie wyklucza z opodatkowania ryczałtem. Transakcje za energię pomiędzy spółką a spółdzielnią, realizowane po cenach rynkowych, nie są traktowane jako ukryte zyski podlegające dodatkowym obciążeniom podatkowym.