Preferencyjna stawka podatkowa IP Box w wysokości 5% ma zastosowanie do dochodu z praw autorskich do oprogramowania, które jest efektem działalności badawczo-rozwojowej zgodnej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT.

Podatnik, dokonując wyboru estońskiego CIT przed upływem roku podatkowego, musi zamknąć księgi rachunkowe i sporządzić oraz podpisać sprawozdanie finansowe zgodnie z ustawą o rachunkowości. Brak terminowego podpisu przez kierownika jednostki uniemożliwia skuteczne zastosowanie estońskiego CIT.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących ewidencji księgowej i wskaźnika nexus.

Dochody z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania na kontrahenta mogą korzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku przewidzianej dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, natomiast wydatki na kawiarkę i akcesoria nie są kosztami bezpośrednio związanymi z działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na mocy przepisów ustawy o PIT, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania działalności i prowadzenia stosownej ewidencji podatkowej.

Rekompensaty otrzymywane przez Gminę z tytułu realizacji publicznego transportu zbiorowego nie stanowią podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie wykazują bezpośredniego związku z ceną usługi przewozowej. Środki te mają charakter ogólny, pokrywając jedynie koszty funkcjonowania systemu transportu, a nie ceny konkretnej usługi.

Usługi marketingowe polegające na tworzeniu i wdrażaniu strategii marketingowych, z uwagi na swój doradczy charakter związany z zarządzaniem, powinny być zakwalifikowane do PKWiU 70.22.13.0 i podlegać opodatkowaniu stawką ryczałtu 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Osoba fizyczna, która w latach 2023-2025 posiadała centrum interesów życiowych i stałe miejsce zamieszkania na Ukrainie oraz uzyskiwała dochody z działalności na jej terytorium, nie podlegała nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Dochody uzyskiwane z działalności na Ukrainie i Cyprze, bez zakładu w Polsce, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce według umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Restytucja nienależnie pobranych przez bank środków w ramach ugody dotyczącej kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie jest to przysporzenie majątkowe, a jedynie zwrot kapitału.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z inwestycjami, jeśli te są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, w rozumieniu czynności opodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jako że stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uzyskanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej.

Wnioskodawca nie posiadał w 2024 r. miejsca zamieszkania w Polsce, wobec czego nie podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w tym kraju. Zbycie walut wirtualnych będzie podlegało opodatkowaniu w Polsce, jeśli stanie się jej rezydentem podatkowym w dacie transakcji.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co czyni dochody z tytułu sprzedaży praw autorskich do tych programów kwalifikowanymi dochodami intelektualnymi podlegającymi 5% stawce podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi menadżera ds. adaptacji lokali, polegające na organizacji i zarządzaniu przedsięwzięciami budowlanymi, kwalifikują się jako usługi inżynierskie, dla których właściwa jest stawka ryczałtu 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Nie można stosować stawki 12% dla usług menadżerskich (PKWiU 70.22).

Zbycie nieruchomości nabytej w spadku, dla której spadkobierca osiągnął pięcioletni okres posiadania, licząc od daty nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu. Natomiast zbycie przed upływem tego okresu generuje obowiązek podatkowy.

Wydatki poniesione na rehabilitację zdrowotną, celem poprawy stanu zdrowia podatnika, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej, bowiem brak jest ścisłego związku przyczynowego z osiąganiem przychodów (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT).

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego, będąca działalnością twórczą i innowacyjną, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z autorskich praw do tego oprogramowania kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na gruncie ustawy o PIT.

Usługi manualnego testowania oprogramowania świadczone przez wnioskodawczynię podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, ponieważ nie mają one charakteru doradczego ani programistycznego.

Przychody z działalności pośrednictwa komercyjnego, zgodnie z PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile działalność nie obejmuje czynności doradczych, prawnych ani ubezpieczeniowych oraz spełnione są przesłanki ustawowe dla ryczałtu.

Usługi zarządzania procesami gospodarczymi sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.17.0, niebędące doradztwem związanym z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gmina nie może odliczyć podatku VAT naliczonego od zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż działając jako organ władzy publicznej wykonuje zadania własne, które nie stanowią działalności gospodarczej opodatkowanej VAT-em.

Podział spółki opodatkowanej ryczałtem, poprzez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do innej spółki również opodatkowanej ryczałtem, nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania ryczałtem. Pomniejszenie kapitału zapasowego wskutek takiego podziału prowadzi do powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków, jako że kwota przeznaczona na podwyższenie kapitału zakładowego przejmującej spółki

Sprzedaż części programu komputerowego (przeniesienie autorskich praw majątkowych do niego) nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Nie uprawnia zatem do preferencyjnej stawki podatku 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach datio in solutum stanowi odpłatne zbycie nieruchomości podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w części, w której nabycie nastąpiło w drodze darowizny, jednak może być zwolnione z podatku jako wydatek na własne cele mieszkaniowe.