Sprzedaż rzeczy ruchomych z majątku prywatnego, dokonana po upływie 6 miesięcy od ich nabycia, przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej ani innego źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług testera manualnego sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeśli usługi te nie mają charakteru doradczego związanego z oprogramowaniem i spełniają wymagania ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z usług analityczno-testowych sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 62.02.30.0, które nie dotyczą doradztwa w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, pod warunkiem spełnienia wszystkich formalnych

Przychody uzyskane z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.19.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przekazanie środków ze sprzedaży nieruchomości w formie darowizny na rachunek małżonki skutkuje brakiem możliwości skorzystania przez darczyńcę ze zwolnienia podatkowego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że cel mieszkaniowy musi być realizowany bezpośrednio przez podatnika.

W kontekście opodatkowania odsetek od pożyczki, jeśli podmiot pośredniczący nie jest rzeczywistym właścicielem, Wnioskodawca może określać skutki podatkowe w oparciu o sytuację rzeczywistych właścicieli, przy zachowaniu odpowiednich certyfikatów rezydencji podatkowej i zasad właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zwolnienia podatkowe stosuje się w odniesieniu do rzeczywistych właścicieli

Ustanowienie przedstawiciela bezpośredniego w rozumieniu unijnego kodeksu celnego oraz formalna jego rejestracja są niezbędne do rozliczenia VAT w deklaracji podatkowej zgodnie z art. 33a ustawy o VAT.

Posiadanie certyfikatów inwestycyjnych typu ETF przez spółkę, nawet gdy są używane w celu zarządzania płynnością, stanowi naruszenie warunku określonego w art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, wykluczając możliwość opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania osoby niepełnosprawnej są odliczalne podatkowo, o ile pozostają w bezpośrednim związku z jej niepełnosprawnością; natomiast modernizacje o charakterze ogólnym, niezwiązane bezpośrednio z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności, nie mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Dla przychodów z działalności organizowania sprzedaży i pośrednictwa komercyjnego, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, właściwą stawką zryczałtowanego podatku dochodowego jest 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Twórcza i systematyczna działalność programistyczna wnioskodawcy stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikując się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% PIT. Dochody osiągane ze sprzedaży praw autorskich do wytworzonego oprogramowania mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Zwolnienie podatkowe, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obejmuje wydatki na spłatę kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem wydatków związanych z zagospodarowaniem terenu wokół posesji.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z preferencyjnej 5% stawki podatkowej (IP Box) na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, jako wynik działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5% na podstawie art. 30ca uPIT, o ile spełnione zostaną warunki systematyczności i twórczości działalności oraz właściwego prowadzenia ewidencji.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości komercyjnych nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia, dzięki czemu Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, gdy inwestycje infrastrukturalne realizowane są w ramach zadań własnych niegenerujących czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 i 87 ustawy o VAT.

Przychody uzyskane z tytułu świadczenia przez lekarza specjalistę usług w zakresie specjalistycznej praktyki lekarskiej na rzecz byłego pracodawcy nie wyłączają stosowania opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile charakter wykonywanych czynności różni się od tych realizowanych w ramach wcześniejszego stosunku pracy.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na gruncie art. 30ca PIT.

Matka samotnie wychowująca dzieci, spełniająca warunki art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego z tytułu opieki nad dziećmi, nawet przy nieregularnych kontaktach dziecka z drugim rodzicem i braku opieki naprzemiennej.

Twórca innowacyjnego oprogramowania, prowadzący działalność gospodarczą o charakterze badawczo-rozwojowym, uprawniony jest do skorzystania z preferencyjnej 5% stawki PIT na dochody z kwalifikowanych praw autorskich zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów formalnych ewidencjonowania oraz dokumentacji kosztów.

Usługi świadczone w zakresie pozaszkolnych form edukacji w ramach konkursu edukacyjnego mogą być opodatkowane stawką ryczałtową 8,5%, jednakże podstawą musi być art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy, nie zaś lit. a, co skutkuje uznaniem błędności stanowiska Wnioskodawcy.

W sytuacji, gdy podatnik świadczy usługi zarządzania projektami i wsparcia technicznego w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, przychody te mogą być różnie opodatkowane ryczałtem, odpowiednio: 8,5% dla usług zarządczych z klasyfikacji PKWiU 70.22.20.0 oraz 12% dla usług związanych z oprogramowaniem sklasyfikowanych pod PKWiU 62.01.1, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o ryczałcie.

Przychody z usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdy nie wykazują cech usług doradztwa zarządzania ani programistycznych.

Sprzedaż towarów, takich jak łożyska i uszczelnienia, nie stanowi działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych podlegającej wyłączeniu z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym zgodnie z art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f UZPDOF.