Linia produkcyjna, składająca się z wielu współpracujących ze sobą maszyn, nie spełnia definicji robota przemysłowego zawartej w art. 38eb ust. 3 ustawy CIT, która odnosi się do indywidualnych, zintegrowanych ze środowiskiem produkcyjnym maszyn.

Lekarz prowadzący indywidualną praktykę może opodatkować przychody ryczałtem, jeśli usługi różnią się od tych świadczonych w ramach wcześniejszego stosunku pracy, mimo "częściowej zbieżności" z wcześniejszymi obowiązkami.

Odsetki wypłacane z tytułu pożyczki udzielonej przez podmiot powiązany, niezależnie od jej rynkowego charakteru, stanowią ukryty zysk podlegający opodatkowaniu ryczałtem na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 oraz art. 28m ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT.

Autorskie prawo do programu komputerowego, wytworzonego w działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki do uznania za kwalifikowane IP, z wyłączeniem kosztów niezwiązanych bezpośrednio, jak oświetlenie, co wyklucza ich uwzględnienie we wskaźniku nexus. Pozwala to na zastosowanie stawki 5% w ramach IP Box.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia innowacyjnego oprogramowania komputerowego spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co kwalifikuje osiągane dochody do ulgi IP Box z preferencyjną stawką 5%, przy zachowaniu wymogów proceduralnych zawartych w ustawie o PIT.

Usługi polegające na cyfrowej dystrybucji twórczości muzycznej oraz zapewnieniu dostępu do narzędzi AI traktowane są jako kompleksowe świadczenia elektroniczne, dla których miejscem świadczenia na rzecz podmiotów niebędących podatnikami jest ich miejsce zamieszkania, zgodnie z art. 28k ustawy o VAT, a na rzecz podatników – art. 28b ustawy o VAT.

Podatkowe dochody uzyskane z przenoszenia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej programisty, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z przepisami art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wsparte zasady IP Box.

Działalność polegająca na wytwarzaniu i rozwoju oprogramowania, która spełnia kryteria twórczości, nowatorstwa oraz zostaje prowadzona systematycznie w celu zwiększenia zasobów wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w świetle art. 4a ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R.

Wydatki poniesione przez wnioskodawcę na działalność badawczo-rozwojową mogą być uznane za koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2 updop, z wyłączeniem wynagrodzeń za czas poświęcony na szkolenia, co czyni stanowisko wnioskodawcy częściowo prawidłowym."}

Zysk przekazany na kapitał zapasowy po 2018 r. może być uznany za koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15cb ustawy o CIT, niezależnie od przyszłej wypłaty dywidendy z lat wcześniejszych, o ile nie użyto go na pokrycie straty i wypłata zysku nastąpi po wymaganym okresie trzyletnim.

Linia produkcyjna nie spełnia definicji robota przemysłowego według art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, gdyż przepis dotyczy pojedynczej maszyny, a nie zespołu zintegrowanych maszyn. Stąd odliczenia w ramach ulgi na robotyzację w tym przypadku są niemożliwe, jako że linia produkcyjna nie jest traktowana jako jeden robot przemysłowy.

Osoba rozwiedziona, sprawująca naprzemienną opiekę nad dzieckiem, może skorzystać z preferencji podatkowej dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeżeli opieka faktyczna jest spełniana naprzemiennie i zgodnie z porozumieniem rodzicielskim, w zgodzie z art. 6 ust. 4 ustawy o PIT.

Dopłaty na rzecz NFZ w ramach Zwrotów Refundacyjnych obniżają podstawę opodatkowania, co wymaga odpowiedniej korekty podatku VAT, przy czym dokumentacja notami obciążeniowymi jest wystarczająca do uznania rabatu pośredniego i nie wymaga wystawienia faktury korygującej.

Opodatkowanie przychodów z pozarolniczej działalności weterynaryjnej świadczonej na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5% jest prawidłowe, jeśli usługi te nie obejmują badań i analiz technicznych, i spełniają warunki określone w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi świadczone przez Wnioskodawcę jako 'pozostałe usługi zarządzania projektami' sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 kwalifikują się do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, wyłączając je z opodatkowania stawką 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki poniesione przez Wnioskodawcę z tytułu umów sponsoringowych, w ramach których następuje wzajemność świadczeń sponsorowanego o charakterze reklamowym, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jako racjonalne, gospodarczo uzasadnione wydatki reklamowe z wyraźnym związkiem przyczynowym do uzyskania przychodu.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego na mocy art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, podjęta w sposób twórczy i systematyczny, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochody z przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania mogą być opodatkowane 5% stawką w ramach IP Box, o ile istnieją szczegółowe ewidencje spełniające wymogi przepisów podatkowych.

Podatnik spełniający wszystkie warunki wskazane w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, obejmujące nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, brak miejsca zamieszkania w kraju przez wymagany okres, polskie obywatelstwo oraz posiadanie dokumentacji potwierdzającej rezydencję, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót od przychodów z tytułu działalności gospodarczej, do limitu 85 528 zł rocznie.

Pokrycie kosztów szkoleń członków rady nadzorczej banku przez bank, wynikające z ustawowego obowiązku, nie stanowi dla tych członków przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wobec czego bank nie jest zobowiązany do odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania oraz projektów oprogramowania przez podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia stosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% (IP Box) na uzyskane dochody, po spełnieniu wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik ma prawo do wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z działalności gospodarczej, nawet jeśli świadczy analogiczne usługi na rzecz innego podmiotu z tej samej grupy kapitałowej, z którym nie był związany stosunkiem pracy w roku poprzedzającym.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do wstecznego odliczenia podatku VAT, jeśli w chwili poniesienia wydatków korzystał ze zwolnienia podmiotowego; prawo do odliczenia może być realizowane tylko po rejestracji jako czynny podatnik VAT, z uwzględnieniem korekty według art. 91 ustawy o VAT.

Rozporządzenie nieruchomością poprzez umowę zamiany skutkuje odpłatnym zbyciem w rozumieniu prawa podatkowego, niezależnie od jej faktycznego wydania. Ponowne nabycie po rozwiązaniu umowy oznacza nowy moment nabycia nieruchomości, co skutkuje opodatkowaniem przychodu z jej sprzedaży, jeżeli ta nastąpi przed upływem pięciu lat kalendarzowych od ponownego nabycia.