Wynagrodzenie za czynsz administracyjny nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od wynajmu, gdyż wynajmujący działa jedynie jako pośrednik pomiędzy najemcami a wspólnotą mieszkaniową, a czynsz administracyjny nie jest definitywnym przysporzeniem majątkowym wynajmującego.

Zwolnienie z opodatkowania VAT przysługuje rolnikom ryczałtowym dokonującym dostawy produktów rolnych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Sprzedaż niekwalifikowana w rozporządzeniu jako wyłączona, nie wymaga prowadzenia ewidencji na kasie rejestrującej.

Za przychód podlegający opodatkowaniu VATem w rozumieniu ustawy o VAT uznaje się kwotę otrzymaną tytułem wyrównania do konstytucyjnie minimalnych stawek wynagrodzenia za usługi obrońcy z urzędu, gdyż istnieje bezpośredni związek ekonomiczny z wykonaną usługą.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli nie mieszczą się w zakresie usług doradczych wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki poniesione na rozbudowę instalacji fotowoltaicznej w związku z nowym przedsięwzięciem termomodernizacyjnym mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem że nie przekroczą kwoty 53 000 zł, są poparte odpowiednimi fakturami i nie są dofinansowane z publicznych środków.

Podatnik realizujący projekt związany z działalnością mieszaną, w sytuacji gdy proporcja odliczenia podatku naliczonego nie przekracza 2%, ma prawo uznać, że proporcja wynosi 0% i nie odliczać podatku naliczonego, ale prawo wyboru pozwala również na częściowe odliczenie zgodnie z wyliczoną proporcją, co nie czyni stanowiska o braku możliwości odliczenia całkowicie słusznym.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, które spełnia kryteria prac rozwojowych, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku IP Box w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskich praw do programów komputerowych, wynikające z umów sprzedaży tych praw.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, stanowiąca działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30cb tej ustawy.

Przychody z tytułu umorzenia kredytu związanego z działalnością gospodarczą prowadzoną na terytorium Polski przez nierezydenta podatkowego Wielkiej Brytanii stanowią dochód podlegający opodatkowaniu w Polsce w ramach działalności gospodarczej. Zwrot nienależnych świadczeń pieniężnych nie tworzy obowiązku podatkowego, jako że stanowi zwrot własnych środków podatnika.

Osoba przebywająca czasowo w Polsce, której centrum interesów życiowych i gospodarczych znajduje się poza terytorium RP, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od przychodów osiągniętych na jej terytorium, nie wykazując dochodów uzyskanych za granicą.

Dla usług sklasyfikowanych pod PKWiU 62.02, związanych z doradztwem w zakresie informatyki, zastosowanie znajduje stawka ryczałtu 12%, zaś dla usług wsparcia projektowego pod PKWiU 70.22.20.0, ryczałt wynosi 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody Wnioskodawcy z działalności pkwiu 70.22.20.0 jako usług zarządzania projektami IT mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5%, gdyż nie są usługami doradztwa, zastrzeżonymi do opodatkowania inną stawką, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Refundacja kosztów noclegów pracowników mobilnych nie generuje przychodu podatkowego, ponieważ świadczenie to jest spełniane wyłącznie w interesie pracodawcy, a nie pracownika, nie przyczyniając się do przysporzenia majątkowego po stronie pracowników oraz stanowi element prawidłowej organizacji pracy.

Wypłata zysków przez spółkę przekształconą, dotyczących lat przed jej przekształceniem i ustalonych w uchwale przed tym przekształceniem, nie stanowi dochodu z tytułu podzielonego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT) w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy CIT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od chronologii wydatkowania, pod warunkiem jego realizacji w terminie trzech lat od końca roku podatkowego zbycia.

Zwolnienie z długu przez wspólników Spółki nie stanowi ukrytych zysków opodatkowanych ryczałtem w myśl ustawy o CIT, gdyż brak jest bezpośredniego lub pośredniego beneficjenta w postaci wspólnika. Opodatkowanie ryczałtem nastąpi jedynie na etapie dystrybucji zysku netto.

Wynagrodzenie organu prowadzącego niepubliczne przedszkole, pokryte dotacją oświatową, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, który może być opodatkowany ryczałtem w wysokości 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli nie występują przesłanki wyłączające tę formę opodatkowania.

Usługi świadczone przez bank pełniący funkcję likwidatora i reprezentującego funduszu są objęte zwolnieniem z VAT jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT oraz dyrektywą 2006/112/WE.

W przypadku wypłat do 2.000.000 PLN na rzecz nierezydentów, które kwalifikowane są jako zyski przedsiębiorstwa na gruncie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, płatnik może nie pobrać podatku u źródła bazując jedynie na certyfikacie rezydencji, bez obowiązku dalszej weryfikacji przesłanek z art. 28b ust. 4 pkt 4-6 ustawy o CIT.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z regulacjami IP BOX, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących ewidencji kosztów i dochodów.

Kary umowne związane z działalnością gospodarczą w gospodarce odpadami, wynikające z ryzyka typowego dla branży, nie są wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą i nie podlegają ryczałtowi. Natomiast kary pieniężne nałożone w trybie administracyjnym mają charakter sankcyjny i stanowią wydatki niezwiązane z tą działalnością, podlegając opodatkowaniu ryczałtem.

W sytuacji produkcji piwa poza składem podatkowym z przedpłatą akcyzy, zgodnie z art. 94 ustawy o podatku akcyzowym, wystarczające jest posiadanie jednego legalizowanego zbiornika objętego prawną kontrolą metrologiczną dla rozliczenia podstawy opodatkowania.

Przekształcenie spółki komandytowo-akcyjnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie skutkuje podziałem roku podatkowego, ani skróceniem okresu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Rok podatkowy kończy się z dniem 31 grudnia, a czteroletni okres opodatkowania ryczałtem pozostaje niezmieniony.