Usługi specjalistycznego doradztwa świadczone przez podatnika na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, które są kluczowe dla zarządzania działalnością funduszy inwestycyjnych, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabywanych w związku z likwidacją, jeśli nabycia mają związek z wcześniejszą działalnością opodatkowaną spółdzielni i spełnione są warunki art. 86 ustawy o VAT.

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach umowy leasingu, niewymienionej w katalogu umów opodatkowanych podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nie jest czynnością podlegającą temu podatkowi, jako wykonanie zobowiązania umownego bez dodatkowego osobnego wynagrodzenia.

Wydatki poniesione na organizację jubileuszowego wydarzenia pracowniczego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w proporcji odnoszącej się do uczestnictwa pracowników względem ogólnej liczby uczestników, pod warunkiem wyłączenia wydatków na alkohol, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych wbrew obowiązkowi korzystania z KSeF, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje i brak jest przesłanek negatywnych wskazanych w art. 88 u.p.t.u., pomimo formalnych niezgodności związanych z pominięciem KSeF.

Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego z VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na zakupy wykorzystywane wyłącznie w ramach działalności zwolnionej z VAT, zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zatrzymanie zadatku przez Wnioskodawcę, w przypadku odstąpienia od umowy przez Spółkę w terminie 12 miesięcy, nie stanowi wynagrodzenia za usługę i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Usługi szkoleniowe oferowane przez spółkę celową stanowią usługi kształcenia zawodowego, jednak nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT oraz § 3 ust. 1 pkt 14 Rozporządzenia, ze względu na brak finansowania ze środków publicznych.

Działalność spółki A. GmbH prowadzona za pośrednictwem pracownika w Polsce nie tworzy zakładu podatkowego, gdyż wykonywane czynności mają wyłącznie charakter pomocniczy oraz administracyjny i nie spełniają przesłanek zakładu podanego w art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 ust. 1 umowy polsko-niemieckiej.

Transakcja wymiany udziałów nie generuje przychodu podatkowego po stronie spółki nabywającej oraz Wspólnika, jeżeli wartość udziałów przekazywanych jest równa wartości udziałów otrzymywanych, a brak jest dopłat pieniężnych, co skutkuje neutralnością podatkową operacji na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8bb oraz 8bc Ustawy o CIT.

Sprzedaż zabudowanej działki nie może korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż czynności prowadzące do jej sprzedaży mogą wskazywać na działalność gospodarczą, co oznacza brak statusu podatnika niepodlegającego opodatkowaniu.

Noty uznaniowe dokumentujące rabaty pośrednie nie podlegają obowiązkowemu dokumentowaniu w KSeF od 1 lutego 2026 r., ponieważ nie stanowią faktur ustrukturyzowanych zgodnie z definicją zawartą w ustawie o VAT, a dokumentują czynności wyłączone z opodatkowania.

Zaprezentowany w opisie zdarzenia przyszłego zespół składników materialnych i niematerialnych wniesiony w ramach aportu do Spółki Celowej spełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT, stosownie do art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy. Składniki majątkowe obejmują wyłącznie standardowe elementy nieruchomościowe, niedające możliwości samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej przez Nabywcę.

Z tytułu umorzenia wierzytelności z kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, kredytobiorcy nie będą zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem, że spełnione są przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku.

Wydatki na organizację jubileuszowej gali mają pośredni związek z działalnością gospodarczą, co uprawnia do odliczenia podatku VAT, z wyjątkiem kosztów noclegu. Nieodpłatna uczestnictwo pracowników i partnerów biznesowych w gali nie podlega VAT jako świadczenie usług, natomiast udział osób towarzyszących oraz ze świata mediów, biznesu i kultury nie jest związany z działalnością gospodarczą i również

Spółka, z racji nieposiadania stosunku pracy z pracownikami oddelegowanymi z Chin, nie pełni roli płatnika zaliczek na podatek dochodowy od świadczonych im świadczeń. Niemniej, dochody tych pracowników należy traktować jako przychody z tytułu pracy, zgodnie z umową polsko-chińską o unikaniu podwójnego opodatkowania, co może prowadzić do ich opodatkowania w Polsce.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż wydatki związane z rozbudową zbiornika wodnego nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a projekt nie służy działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z opracowaniem planu ogólnego, gdyż działania te są realizacją zadań własnych w ramach sprawowanej funkcji władzy publicznej, nie mającej bezpośredniego ani pośredniego związku z działalnością opodatkowaną. Art. 15 ust. 6 ustawy o VAT wyklucza w tym przypadku status podatnika.

Usługi świadczone jako Agile Squad Coach, opisane w stanie faktycznym, podlegają opodatkowaniu według stawki 8,5% ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy, jako usługi edukacyjne i profesjonalne.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na sporządzenie planu ogólnego, gdyż czynności te dotyczą realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, nie związanych bezpośrednio z czynnościami opodatkowanymi VAT. Związek pośredni z działalnością gospodarczą jest niewystarczający do spełnienia warunków z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zapłata przez spółkę polską A, działającą w ramach subrogacji na rzecz cypryjskiej spółki B, kwoty obejmującej sumę kapitału i naliczonych odsetek z tytułu pożyczki, nie powoduje obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła, gdyż zachowana jest ciągłość stosunku zobowiązaniowego, a zobowiązanie pożyczkowe dłużnika pozostaje niespełnione.

Przejęcie długu na podstawie art. 519 § 2 pkt 2 KC nie kwalifikuje się pod definicję darowizny i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Natomiast umowa darowizny długu pomiędzy osobami z I grupy podatkowej korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, przy spełnieniu formalnych wymogów zgłoszeniowych.

Podatnik, którego przychody w ponad 95% pochodzą z eksploatacji statków powietrznych w międzynarodowym transporcie pasażerskim, nie podlega obowiązkowi zapłaty minimalnego podatku dochodowego, o którym mowa w art. 24ca ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na wyłączenie wskazane w art. 24ca ust. 14 pkt 5 lit. a ustawy o CIT.