Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących koszty inwestycji w budowę placów zabaw, gdyż przedsięwzięcie to nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Dochód osiągnięty z przeniesienia praw własności intelektualnej w ramach działalności badawczo-rozwojowej (tworzenie i rozwój oprogramowania) może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli spełnione są wszystkie ustawowe przesłanki definiujące działalność badawczo-rozwojową.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z wbudowaną pompą ciepła powietrze-powietrze nie kwalifikują się jako wydatki uprawniające do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej z uwagi na brak ich ujęcia w zamkniętym katalogu wydatków określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r.

Jednostki samorządu terytorialnego nie posiadają prawa do odliczenia i zwrotu podatku VAT, jeżeli realizują projekt infrastrukturalny działając jako organ władzy publicznej bez generowania obrotu opodatkowanego podatkiem VAT.

Gmina, realizując projekt w ramach swoich zadań własnych, nie działa jako podatnik VAT, a nabywane w jego ramach towary i usługi nie wiążą się z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza prawo do odliczenia VAT.

Podatnik, którego przychody z działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, zachowuje prawo do opodatkowania dochodów stawką liniową 19%, zgodnie z art. 30c ustawy PIT. Częściowa zbieżność czynności nie wyklucza tego prawa.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę, działającego w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega podatkowi VAT, gdy brak przejawów działalności gospodarczej, takich jak stałość, powtarzalność czy organizacja.

Darowizna pieniędzy od obywatela zagranicznego na rzecz polskiego rezydenta podatkowego, nieposiadającego obywatelstwa polskiego i miejsca stałego pobytu, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z innych źródeł, lecz nie podlega podatkowi od spadków i darowizn.

Sprzedaż części działki nr 1 przez Zainteresowaną 1 jest opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ grunt był wykorzystywany w działalności gospodarczej, a Zainteresowana jest czynnym podatnikiem VAT. Tym samym, sprzedaż ta nie jest zarządem majątkiem prywatnym, lecz działaniem o charakterze gospodarczym.

Sprzedaż udziałów we własności działek przez wnioskodawców nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż w czynności tej nie realizują działalności gospodarczej, lecz zarządzają majątkiem prywatnym bez działań handlowych charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Usługi zarządzania projektami w branży IT, niespełniające kryteriów usług doradczych, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnik, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania do Polski i spełnia warunki z art. 21 ust. 43 ustawy PIT, ma prawo do ulgi na powrót w latach 2027-2030. Przysługuje mu zwolnienie z podatku dochodowego od przychodów wskazanych w art. 21 ust. 1 pkt 152, nie przekraczając kwoty 85 528 zł rocznie.

Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz jednoosobowej działalności gospodarczej, obejmująca zespół składników materialnych i niematerialnych, spełnia definicję ZCP. Przeniesienie takie nie generuje przychodu do opodatkowania PIT po stronie obdarowanego. Otrzymane tytułem darowizny składniki majątku nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w oparciu o historyczny koszt

Jednostce samorządu terytorialnego, nie prowadzącej działalności zarobkowej w ramach zadania własnego oraz nie wykorzystującej nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

Import usługi organizacji zagranicznych praktyk zawodowych, finansowany w całości ze środków publicznych, podlega zwolnieniu VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, jako usługa kształcenia zawodowego wskazana w art. 44 Rozporządzenia (WE) 282/2011.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanych z inwestycjami opodatkowanymi; w przypadku użycia dla działalności mieszanej stosuje się prewspółczynnik, zaś brak związku z działalnością opodatkowaną wyklucza odliczenie.

Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, pod warunkiem spełnienia definicji ustawowej oraz właściwej ewidencji kosztów, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Koszty pracownicze związane z działalnością B+R, kwalifikowane i rozliczone zgodnie z proporcjami czasu pracy, są możliwe do odliczenia.

Aplikacja internetowa, która wspiera użytkowników w sposób indywidualny, nie spełnia definicji platformy wymienionej w art. 75a ust. 1 pkt 12 ustawy o wymianie informacji podatkowych i tym samym nie generuje obowiązku przekazywania zbiorczej informacji o sprzedawcach zgodnie z art. 75b ust. 1.

Sprzedaż przez Wnioskodawczynię majątku w postaci nieruchomości, nabytej w drodze sukcesji rodzinnej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za działalność gospodarczą i pozostaje w sferze zarządu majątkiem prywatnym, co wyklucza uznanie Wnioskodawczyni za podatnika VAT.

Przychody ze świadczenia usług oznaczonych jako PKWiU 71.12.14.0 i 71.12.20.0 podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 14%, przewidzianą dla usług architektonicznych i inżynierskich, gdyż mieszczą się w dziale PKWiU 71.

Podmiot leczniczy wykonujący świadczenia medyczne ponad umowny limit rozpoznaje przychód podatkowy z tytułu tych świadczeń dopiero w dacie faktycznego otrzymania środków pieniężnych, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT, gdyż przedmiotowy przychód nie jest należny w momencie wykonania usługi.

Dla celów opodatkowania podatkiem liniowym, czynności świadczone przez lekarza specjalistę w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z wcześniejszymi czynnościami wykonywanymi na rzecz szpitala w ramach stosunku pracy, co nie pozbawia prawa do stosowania stawki 19% zgodnie z art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Działalność twórcza, prowadzona systematycznie przez podatnika w zakresie projektów rozwojowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniającą do ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT, jeżeli wiąże się z opracowaniem nowych rozwiązań i zwiększeniem zasobów wiedzy.

Dochód z przenoszenia przez programistę praw autorskich do oprogramowania, powstałego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z praw IP i podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu wymogu prowadzenia ewidencji umożliwiającej jego wyodrębnienie.