Zespół praw, decyzji, umów i dokumentacji dotyczących farmy fotowoltaicznej znajdującej się przed etapem budowy nie stanowi przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 3 ustawy o PIT, jeżeli nabywca musi podjąć dalsze istotne działania inwestycyjne dla uruchomienia działalności operacyjnej. Przychód z objęcia udziałów za taki aport podlega zatem opodatkowaniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy

Samorządowej instytucji kultury, organizującej odpłatne wydarzenie wykorzystywane wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, przysługuje na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT pełne odliczenie podatku naliczonego od bezpośrednio związanych z nim wydatków, niezależnie od braku zysku lub pokrycia deficytu dotacją podmiotową. Prawo to nie obejmuje jednak usług noclegowych i gastronomicznych

Przekazanie własnych środków pieniężnych na podstawie nieodpłatnej umowy przechowania, dokonanie z tych środków płatności przez przechowawcę na polecenie dającego oraz ich zwrot nie podlegają PCC po stronie dającego środki. Nawet gdyby umowę kwalifikowano jako depozyt nieprawidłowy, podatnikiem byłby przechowawca; w konsekwencji po stronie dającego nie powstaje obowiązek deklaracyjny w PCC.

Zwrot składającemu środków pieniężnych powierzonych rodzicom na podstawie nieodpłatnej umowy przechowania, także przez dokonanie na jego polecenie zapłaty jego zobowiązania, nie stanowi nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych w rozumieniu art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli środki pozostawały własnością składającego, a ich zwrot nie przewyższał wartości depozytu; nie powstają

Podmiot niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny, który nabywane towary i usługi wykorzystuje wyłącznie do realizacji projektu niepozostającego w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 86 ust. 1 i art. 87 ust. 1 ustawy o VAT; nie może również skorzystać ze szczególnego trybu zwrotu

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego prawa IP. Koszty bezpośrednio

Wprowadzenie przez gminę-prosumenta energii elektrycznej z mikroinstalacji do sieci, rozliczane w systemie net-billingu, stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT. Termin płatności wyznacza data wskazana na fakturze sprzedawcy energii dokumentującej końcowe rozliczenie okresowe, natomiast podstawę opodatkowania tworzy wartość energii należna prosumentowi, ustalona zgodnie z ustawą o OZE, a

Dobrowolne świadczenie medyczne finansowane przez pracodawcę, wykraczające poza obowiązkową medycynę pracy, stanowi dla pracownika przychód ze stosunku pracy także wtedy, gdy pracownik ponosi symboliczną odpłatność. Przychodem jest różnica między ceną zakupu pakietu medycznego przez pracodawcę a kwotą zapłaconą przez pracownika, od której zakład pracy jest obowiązany pobrać zaliczkę na PIT.

Czynnemu podatnikowi VAT wykonującemu zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione, przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego z faktury dokumentującej nabycie lokali użytkowych, jeżeli lokale te mogą zostać bezpośrednio przyporządkowane i są przeznaczone wyłącznie do odpłatnego najmu lub dzierżawy opodatkowanych VAT. W takim przypadku nie stosuje się proporcji, o której mowa w art. 90 ustawy

Pobieranie przez gminę, za pośrednictwem centrum usług społecznych, preferencyjnych opłat za udostępnienie sprzętu rehabilitacyjnego mieszkańcom zakwalifikowanym w reżimie ustawy o realizowaniu usług społecznych nie podlega VAT, jeżeli opłaty nie mają charakteru ekwiwalentnego, usługa służy realizacji zadania społecznego, a stosunek z beneficjentem oraz dochodzenie należności podlegają reżimowi publicznoprawnemu

Jeżeli wypłata dywidendy z zysków z lat ubiegłych, zgromadzonych na kapitale zapasowym spółki, następuje na rzecz udziałowców spełniających łącznie warunki określone w art. 22 ust. 4–4d ustawy o CIT, przychód z tej dywidendy korzysta ze zwolnienia podatkowego. Wypłacająca spółka nie jest wówczas obowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków na budowę ogólnodostępnego i nieodpłatnego placu zabaw, jeżeli inwestycja realizuje zadania własne gminy i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. W tym zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą

Przychody z usług pośrednictwa w zawieraniu umów ubezpieczeń, sklasyfikowanych w PKWiU 66.22.10, osiągane przez osobę fizyczną wykonującą czynności agencyjne (OWCA), wpisaną do rejestru pośredników ubezpieczeniowych jako pracownik agenta, podlegają ryczałtowi według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy, jeżeli czynności te nie są wykonywane w ramach wolnego zawodu agenta ubezpieczeniowego

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego, który po zakończeniu działalności gospodarczej pozostaje składnikiem majątku prywatnego podatnika i nie jest związany z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, nawet jeżeli najem odbywa się za pośrednictwem portali rezerwacyjnych. Podlegają one opodatkowaniu ryczałtem

Zapłacone odsetki od pożyczek przeznaczonych na nabycie udziałów lub akcji spółek zależnych są dla PGK pośrednimi kosztami uzyskania przychodów, jeżeli finansowanie służy rozwojowi działalności operacyjnej, i podlegają alokacji do innych źródeł niż zyski kapitałowe. Do tego samego źródła przypisuje się dodatnie i ujemne różnice kursowe związane z tymi pożyczkami.

Gminie realizującej zadanie własne polegające na budowie i nieodpłatnym, powszechnym udostępnianiu infrastruktury rekreacyjnej nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z wydatków inwestycyjnych, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT; konsekwencją jest również brak prawa do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust.

Samochód osobowy wykorzystywany do opodatkowanej działalności operacyjnej podatnika oraz, w innych okresach, do odpłatnego najmu, również na rzecz pracownika, jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej w rozumieniu art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o VAT, jeżeli regulamin, ewidencja przebiegu i rzeczywiste mechanizmy kontrolne wykluczają jego nieodpłatne lub nieudokumentowane użycie

W razie odpłatnego zbycia po ustaniu wspólności majątkowej nieruchomości uprzednio nabytej do majątku wspólnego małżonków, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 6 ustawy o PIT biegnie od końca roku jej nabycia do tego majątku, a nie od daty przyznania nieruchomości jednemu z małżonków przy podziale majątku.

Wydatek na jednorazową premię za nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej pośredni koszt zabezpieczenia źródła przychodów, jest potrącalny w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od konta księgowego, nie wcześniej jednak niż z dniem zakończenia pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik mógł potencjalnie skorzystać z praw wynikających z opcji.

Zespół składników przypisanych do projektu OZE znajdującego się na etapie przygotowawczo-deweloperskim, służących dalszej realizacji i budowie inwestycji, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie umożliwia rzeczywistego samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej, lecz jedynie stwarza podstawy do jej przyszłego podjęcia. W podziale przez wydzielenie powoduje to powstanie

Odpłatne udostępnienie pracownikom samochodów osobowych do celów prywatnych stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak nie przesądza o wykorzystywaniu pojazdów wyłącznie w działalności gospodarczej w rozumieniu art. 86a ust. 3 i 4 ustawy o VAT. Jeżeli realnie dopuszczony jest użytek prywatny, podatnikowi przysługuje wyłącznie 50% odliczenia podatku naliczonego, niezależnie

Wydatek na jednorazową premię za nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej pośredni koszt zabezpieczenia źródła przychodów, podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, jednak nie wcześniej niż z końcem pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik potencjalnie może wykonać prawo z opcji; wygaśnięcie całej umowy nie warunkuje realizacji

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej w darowiźnie, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie podlega VAT, jeżeli uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy i podział geodezyjny nie zostały uzupełnione aktywnymi działaniami typowymi dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Bez znaczenia pozostaje, czy zbycie nastąpi jednorazowo na rzecz jednego nabywcy, czy sukcesywnie