Wynagrodzenie i odprawa emerytalna otrzymane przez podatniczkę równocześnie z pierwszą emeryturą uprawniają do „ulgi dla pracujących seniorów”, gdyż warunek nieotrzymywania emerytury w momencie uzyskania przychodu ze stosunku pracy został spełniony.

Umorzenie kredytu konsolidacyjnego może korzystać ze zwolnienia podatkowego tylko w tej części, która odpowiada kwocie spłaconego kredytu mieszkaniowego przeznaczonego na cele mieszkaniowe, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., jeśli spełnione są wszystkie warunki tego rozporządzenia.

Sprzedaż działki numer 1 przez wnioskodawcę, niebędącego czynnym podatnikiem VAT, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż stanowi zarządzanie majątkiem osobistym.

Nabywca nieruchomości może odliczyć podatek VAT naliczony od faktur za wynajem, o ile dotyczy to czynności opodatkowanych i nieruchomość była wykorzystywana wyłącznie do takiej działalności.

Usługi kształcenia zawodowego kupowane przez A. sp. z o.o., finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, co obniża koszty zakupu i poprawia konkurencyjność oferty. Warunkiem jest dokumentowanie finansowania z publicznych środków.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek gruntu powstałych z podziału większej nieruchomości, przy jednoczesnym podejmowaniu działań podnoszących ich wartość, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu na gruncie VAT, gdyż sprzedawca występuje jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa aportem do spółki nie generuje przychodu podatkowego, jeśli składniki są wnoszone w wartości księgowej; zbycie udziałów bez wynagrodzenia celem ich umorzenia pozostaje neutralne podatkowo.

Kontrahent pośrednika turystycznego, działający na jego rzecz, nie jest uprawniony do wystawiania faktur VAT z zerową stawką dla usług świadczonych w ramach UE; stawka 0% ma zastosowanie wyłącznie do transakcji realizowanych poza terytorium Unii Europejskiej.

Przeniesienie części majątku spółki przez wydzielenie, przy zachowaniu statusu zorganizowanej części przedsiębiorstwa dla obu części, wyklucza powstanie przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT. Jednocześnie uznanie przenoszonego majątku za zorganizowaną część przedsiębiorstwa umożliwia przyjęcie jego wartości rynkowej jako sumy aktywów i zobowiązań, co nie skutkuje przychodem

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, jeśli stosowany prewspółczynnik bardziej reprezentatywny jest dla specyfiki działalności wodno-kanalizacyjnej niż prewspółczynnik ogólny przewidziany w rozporządzeniu. Organ uznaje indywidualny prewspółczynnik jako prawidłowy, gdyż dokładnie oddaje stopień wykorzystania nabywanych towarów i usług do celów opodatkowanych.

Przekroczenie w 2023 roku limitu wartości sprzedaży ustalonego dla "małego podatnika" prowadzi do utraty prawa do składania kwartalnych deklaracji VAT w następnym roku, pomimo późniejszych korekt faktur obniżających wartość sprzedaży poniżej progu.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być kwalifikowane jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Wymaga to spełnienia warunków formalnych i prowadzenia stosownej ewidencji.

Wypłacona przez bank kwota w ramach ugody pozasądowej z kredytobiorcą nie stanowi przychodu opodatkowanego pod PIT, o ile stanowi jedynie zwrot niesłusznie pobranego świadczenia bez przysporzenia majątkowego powyżej "przyrost" kapitałowo-odsetkowy.

Rozwiązanie spółki cywilnej, skutkujące przeniesieniem majątku do wspólników na zasadzie zniesienia współwłasności, obliguje do opodatkowania zgodnie z art. 14 ustawy o VAT i sporządzenia spisu z natury, jeśli z opodatkowanego nabycia wynikło prawo do odliczenia VAT.

Transakcja wymiany udziałów oraz konwersja pożyczek na kapitał, przeprowadzona zgodnie z art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT oraz art. 24 ust. 8a i 8b ustawy o PIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących wniesienia wkładu niepieniężnego oraz braku intencji uniknięcia opodatkowania.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów 1-7 spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi podatkowej, o której mowa w art. 18d ustawy o CIT.

Gmina A., w realizacji niekomercyjnego projektu infrastrukturalnego w ramach zadań własnych, pozbawiona jest prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, gdyż wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, co skutkuje zakwalifikowaniem VAT jako koszty kwalifikowalne.

Wydatki związane z zakupem kanapek udostępnianych pracownikom Spółki nie stanowią kosztów reprezentacji i mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 CIT, gdyż ich celem jest poprawa efektywności i lojalności pracowników, co wspiera generowanie przychodów.

Usługa wynajmu budynków mieszkalnych na rzecz powiatu, który ich nie wykorzystuje na własne cele mieszkaniowe, nie spełnia warunków dla zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od towarów sprzedawanych promocyjnie w ramach działalności opodatkowanej, gdy istnieje ekonomiczny związek z obrotami. Podstawa opodatkowania może odpowiadać rzeczywistej zapłacie, nawet gdy cena jest symboliczna, o ile nie ma powiązań wpływających na ustalenie ceny.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w prawo odrębnej własności nie jest nabyciem w rozumieniu art. 10 ustawy o PIT. Dla celów opodatkowania pięcioletni okres liczony jest od chwili pierwotnego nabycia spółdzielczego prawa własnościowego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z realizacją projektu, ponieważ projekt nie jest związany z działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, a działania Gminy stanowią realizację zadań o charakterze publicznym, niepodlegających opodatkowaniu.

Zwrot zagranicznego podatku uzyskany w latach późniejszych, w stosunku do pierwotnego roku pobrania, na podstawie umowy przewidującej metodę proporcjonalnego odliczenia, nie kwalifikuje się do ulgi abolicyjnej i powinien być doliczony do dochodu w Polsce.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w zamian za przejęcie długu oraz dodatkową spłatę stanowi odpłatne zbycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co generuje przychód opodatkowany 19% stawką podatku.