Jednostka samorządu terytorialnego nie może odliczyć podatku VAT naliczonego, gdy nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych tym podatkiem w ramach realizacji zadań publicznych niebędących przedmiotem umów cywilnoprawnych.

W razie nabycia spadku, które nie zostało zgłoszone do opodatkowania, zobowiązanie podatkowe na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie powstaje, jeśli nie ustanowiono i nie doręczono decyzji ustalającej w terminie trzech lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie stwierdzone pisemnie. Złożenie wniosku o zaświadczenie nie stanowi powołania się na nabycie.

Transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co oznacza, że podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, chyba że strony złożą zgodne oświadczenie o wyborze opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej do majątku prywatnego, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu PIT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości opodatkowuje się jako różnicę między przychodem ze sprzedaży, a kosztami uzyskania przychodu, obejmującymi nabycie i udokumentowane nakłady na nieruchomość poniesione podczas jej posiadania, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność badawczo-rozwojowa podatnika, spełniająca przesłanki twórczości, systematyczności oraz ukierunkowania na zwiększenie zasobów wiedzy, uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Gmina realizująca projekt zielonej infrastruktury w ramach zadań własnych, nie generujący przychodów, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z projektem, gdyż nie działa jako podatnik w odniesieniu do tych czynności (art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT).

Usługi wynajmu prywatnych nieruchomości na potrzeby postoju pojazdów nie są objęte obowiązkiem ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, pod warunkiem klasyfikacji jako wynajem wg PKWiU 68.20.12.0 oraz spełnienia warunków finansowo-dokumentacyjnych rozporządzenia. Zwolnienie obowiązuje do limitu 20 000 zł rocznie do 31 grudnia 2027 r.

Przychody z usług analitycznych w ramach proprietary trading klasyfikuje się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie jako przychody z innych źródeł; koszty uzyskania przychodów mogą być zryczałtowane lub rzeczywiste, o ile podatnik udowodni ich wyższy poziom i celowość.

Przychody z działalności polegającej na sprzedaży cyfrowych dóbr związanych z grą komputerową mogą zostać opodatkowane ryczałtem według stawki 3% jako działalność usługowa w zakresie handlu, o ile dobra te są sprzedawane w stanie nieprzetworzonym, a działalność spełnia wymogi przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Zastosowanie takiej formy opodatkowania wymaga zgodności z zasadami

Przychody z działalności twórczo-badawczej, opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, podlegają odmiennym stawkom, jakie wynoszą odpowiednio 8,5%-12,5% dla usług badawczo-rozwojowych oraz 14% dla usług projektowania przemysłowego, zgodnie z ich klasyfikacją według PKWiU.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na opracowywaniu nowych lub zmienionych receptur produkcyjnych oraz optymalizacji procesów może spełniać przesłanki do uznania za działalność B+R w rozumieniu ustawy o CIT, tym samym umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych, z uwzględnieniem właściwego przyporządkowania kosztów według rzeczywistego zaangażowania w działalność B+R.

Zwrot kwot nienależnie pobranych od kredytobiorcy w związku z nieważnością umowy kredytowej frankowej nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest jedynie zwrotem nienależnie pobranych świadczeń, niewzbogacającym kredytobiorcę.

Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, związku z realizacją projektu, którego efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, co wynika z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Odpłatne zbycie altany, nasadzeń oraz urządzeń znajdujących się na działce w rodzinnym ogrodzie działkowym, dokonane po upływie sześciu miesięcy od nabycia, nie powoduje po stronie zbywcy powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, a ponadto towary i usługi nabywane w ramach projektu są wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych od VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani prawa do zwrotu różnicy podatku.

Usługi w zakresie mezoterapii igłowej, toksyny botulinowej i laseroterapii świadczone przez podmiot leczniczy w celach terapeutycznych, spełniają przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, realizując cel ochrony zdrowia.

Spółdzielnia mieszkaniowa nie ma prawa do odliczenia VAT od nabytych towarów i usług w ramach termomodernizacji budynków mieszkalnych, jeżeli ich utrzymanie jest związane z działalnością zwolnioną od VAT.

Odpłatne zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu jest źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu, gdy pięcioletni termin zwolnienia liczony jest od daty nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę. Niezastosowanie tego okresu względem poprzednich spadkodawców prowadzi do opodatkowania przychodu.

Zakup regału kuchennego przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności na potrzeby własne nie uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż taki regał nie kwalifikuje się jako sprzęt rehabilitacyjny w rozumieniu art. 8 pkt 6 ustawy o PCC.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez transparentną podatkowo spółkę jawną, w której Wnioskodawca jest wspólnikiem, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, pod warunkiem kwalifikacji ponoszonych kosztów jako kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w odziedziczonej nieruchomości miejskiej, nieprzeznaczonej na cele działalności gospodarczej, stanowi dysponowanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przeznaczony do prowadzenia Działalności A., jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, spełnia przesłanki z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a jego zbycie nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

Zasadą jest, że pracodawca jako płatnik powinien ubruttowić zasądzoną kwotę netto świadczenia pracownika i od tego ubruttowionego przychodu obliczyć oraz pobrać należną zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych, zgodnie z art. 32 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.