Wypłacona przez spółkę refundacja kosztów nasadzeń ogrodowych w ramach promocji stanowi dla klienta przychód z innych źródeł, co powoduje obowiązek sporządzenia i przekazania PIT-11 jako przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Usługi szkoleniowe wykonywane w charakterze podwykonawcy na rzecz fizjoterapeutów, lekarzy oraz osteopatów, prowadzone w formach i na zasadach określonych w ustawie o zawodzie fizjoterapeuty, oraz innych przepisach dotyczących doskonalenia zawodowego w wymienionych profesjach, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

Powiernik, formalnie udzielający pożyczki na rzecz spółki operacyjnej w ramach umowy powierniczej, powinien wystawiać faktury VAT dokumentujące odsetki, mimo ekonomicznych korzyści przysługujących Powierzającemu.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z montażem instalacji fotowoltaicznej, gdyż energia ta jest wykorzystywana do czynności gospodarczych opodatkowanych VAT. Natomiast brak prawa do odliczenia występuje w przypadku wydatków na zadania nie związane z działalnością opodatkowaną VAT.

Transakcje realizowane przez Wnioskodawcę w związku z kontraktem terminowym są stałym i koniecznym rozszerzeniem jego działalności gospodarczej, zatem nie mogą być uznane za pomocnicze w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o VAT. W efekcie, obrót z tych transakcji musi być uwzględniany przy obliczaniu proporcji, zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy.

Dostawa części przeznaczonych na statki pełnomorskie do pośrednika, z Polski do innego państwa UE, może zostać uznana za WDT o stawce 0% VAT, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów, bez możliwości zastosowania preferencyjnej stawki 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT dla dostaw do pośredników.

Przeniesienie zespołu składników majątkowych i niemajątkowych Działu Medycznego do spółki w formie wkładu niepieniężnego, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, na gruncie ustawy o PDOP, nie generuje przychodu po stronie Wnioskodawcy, jeżeli spełnia kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, funkcjonalnego i finansowego oraz nie służy unikaniu opodatkowania.

Zmiana umowy spółki związana z wniesieniem zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej w zamian za udziały jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 6 lit. c) tiret pierwsze ustawy o PCC.

Zwrot kosztów noclegu ponad limit z podróży służbowych, za które pracodawca wyraził zgodę, korzysta ze zwolnienia z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy PIT, nie podlega opodatkowaniu ani obowiązkom płatnika w zakresie zaliczek na podatek dochodowy.

Dla celów określenia statusu małego podatnika CIT, wartość przychodu ze sprzedaży usług rozliczanych w mechanizmie odwrotnego obciążenia wymaga uwzględnienia całkowitej kwoty sprzedaży, w tym podatku VAT, który jest naliczany przez nabywców. Mechanizm odwrotnego obciążenia nie zwalnia sprzedawcy z obowiązku uwzględnienia VAT jako części przychodu ze sprzedaży.

Zamiana nieruchomości gruntowej na mocy umowy między osobą fizyczną a gminą, z nieruchomości osobistej na produkcyjno-usługową, dokonana w związku z realizacją inwestycji publicznej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej i stanowi zarząd majątkiem osobistym.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na cyfrowym pośrednictwie w zawieraniu umów finansowych, korzysta ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT. Jednocześnie usługi techniczno-administracyjne świadczone bezpośrednio na rzecz klientów podlegają opodatkowaniu podstawową stawką VAT.

Sprzedaż działek przez wnioskodawczynię, jako element zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący Działalność X, jest zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy VAT, a jego przeniesienie nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy VAT.

Refundacja kosztów nasadzeń ogrodowych w ramach promocji deweloperskiej stanowi koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy CIT, ale jest rozpoznawana w dacie ujęcia w księgach, nie w dacie wypłaty.

Wydatki dotyczące organizacji spotkań biznesowych na driving range lub polu golfowym oraz zakupy sprzętu golfowego i mini golfa mają charakter reprezentacyjny i nie stanowią kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT.

Nieodpłatna praca wykonywana na rzecz spółki z wyłącznym udziałem jednostki samorządu terytorialnego przez osoby skazane na mocy Kodeksu karnego wykonawczego nie stanowi nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a tym samym nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie spółki.

Przychód z tytułu nabycia akcji pracowniczych w ramach programu motywacyjnego utworzonego przez spółkę dominującą powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy PIT. Natomiast przychód z dywidend, mimo ich reinwestycji, traktowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych i powstaje w momencie przypisania ich do nowych akcji, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego.

Rodzic świadczący naprzemienną opiekę nad dzieckiem, bez obecności drugiego rodzica, może skorzystać z ulgi podatkowej dla osoby samotnie wychowującej dziecko, przy spełnieniu pozostałych warunków prawnych, z wyłączeniem lat, w których wniosek o ulgi podatkowe nie został złożony w terminie określonym prawem.

Dofinansowanie udziału pracowników w wydarzeniach socjalnych z ZFŚS nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż brak jest możliwości przypisania wymiernej korzyści majątkowej indywidualnemu pracownikowi, a świadczenia służą również interesom pracodawcy.

Usługi kształcenia zawodowego przygotowujące do wykonywania zawodu Homeopaty nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, lecz kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE, ponieważ spełniają standardowe edukacyjne kształcenia zawodowego w zakresie zdrowia, uznane za porównywalne do celów instytucji

Zwrot nieruchomości w ramach likwidacji spółki z o.o. w organizacji stanowi nowe nabycie, co przesuwa początek pięcioletniego terminu dla zbycia nieruchomości na dzień zwrotu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ochotnicza Straż Pożarna, nie będąc zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, a realizując inwestycję o charakterze publicznym, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego za usługi i towary nabywane na potrzeby tego przedsięwzięcia.