Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych podlega opodatkowaniu VAT, nie korzystając ze zwolnień. Z kolei dostawy wewnętrzne do jednostek organizacyjnych gminy nie podlegają VAT. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego przy pomocy pre-współczynnika metrażowego, obiektywnie odzwierciedlającego wykorzystanie infrastruktury wodociągowej

Transakcja sprzedaży niezabudowanej działki przez rolnika ryczałtowego, nie podlega VAT jako typowa czynność zarządzania majątkiem osobistym, bez znamion działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Opłaty za usługi związane z wstępem na siłownię, uczestnictwem w zajęciach sportowych oraz udziałem w zawodach triathlonowych, o ile dochód przeznaczany jest na cele statutowe klubu sportowego, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, 74.90.19.0 i 82.19.13.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia określonych w ustawie kryteriów dotyczących charakteru działalności.

Podmioty sektora publicznego, jak gmina, nie mogą odliczać podatku VAT naliczonego na projektach o niekomercyjnym charakterze, gdy wydatki nie są związane z działalnością opodatkowaną.

Połączenie przedsiębiorstw w formie per incorporationem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d ustawy CIT, nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem CIT, jeżeli obowiązują warunki dotyczące wartości księgowej przejętych składników majątku oraz ich alokacji do działalności na terytorium RP.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki na usługi doradztwa związane z pozyskaniem nowego inwestora, o ile nabywane usługi wspierają działalność opodatkowaną. Związek ten może mieć charakter pośredni, wpływając na rozwój opodatkowanej działalności gospodarczej podatnika.

Opłacenie składki z tytułu grupowej polisy ubezpieczeniowej przez pracodawcę nie skutkuje powstaniem opodatkowanego przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń dla indywidualnych pracowników, gdy krąg ubezpieczonych jest bezimienny i zmienny, co uniemożliwia przypisanie indywidualnej wartości przychodu.

Przelewy środków między wspólnymi rachunkami bankowymi, dokonywane przez matkę współposiadającą rachunki z córką, nie stanowią darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeśli własność środków pozostaje niezmienna.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonej wierzytelności kredytu hipotecznego dotyczy wyłącznie tej części kredytu, która została przeznaczona na cele mieszkaniowe, mianowicie nabycie działki nr X związanej z budową domu. Umorzenie części związanej z działką nr Y, która nie jest związana z budową, oraz z kosztami ubezpieczenia nie jest obciążone zaniechaniem poboru podatku.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, nie prowadzącą w tym zakresie aktywnej działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdy działania dotyczą zarządu majątkiem prywatnym, z wyłączeniem przesłanek z ustawy o VAT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nr 1, w całości przeznaczony na zakup nieruchomości nr 2, spełnia przesłanki zwolnienia podatkowego, nie kładąc na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wymogu wydatkowania konkretnych, tych samych środków finansowych.

Wniesienie przez Gminę infrastruktury kanalizacyjnej jako aportu do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Nie kwalifikuje się to jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części, zgodnie z ustawą o VAT, co wyłącza zwolnienie z art. 6 pkt 1. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT z tytułu kosztów inwestycji.

Gmina jest zwolniona z opodatkowania akcyzą dla energii elektrycznej zużywanej na potrzeby własne zgodnie z przepisami uznającymi zwolnienie dla generatorów poniżej 1 MW. Jednakże Gmina podlega obowiązkom rejestracyjnym i ewidencyjnym w przypadku sprzedaży energii nabywcom końcowym, czego konsekwencją jest konieczność składania deklaracji akcyzowych.

Powiat nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony związany z inwestycją nie służącą wykonywaniu czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość dokonania odliczenia podatku naliczonego.

Wynagrodzenie z tytułu licencji użytkownika końcowego na oprogramowanie użytkowane w modelu SaaS, ograniczone do prawa użytkowania zgodnie z jego przeznaczeniem, nie podlega obowiązkowi poboru podatku u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Dochody z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane 5% stawką preferencyjną, jeżeli podatnik prowadzi stosowną ewidencję pozwalającą na ustalenie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Wniesienie przez Gminę aportem infrastruktury wodociągowej do Spółki nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów. Zapłatę stanowi wartość udziałów oraz równowartość VAT, a podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od poniesionych wydatków na inwestycję.

Podatnik, świadczący usługi międzynarodowego transportu towarów, może przechowywać dokumenty potwierdzające wykonanie usług oraz faktury wyłącznie w formie elektronicznej, spełniając wymogi autentyczności, integralności i czytelności. Takie dokumenty będą podstawą dla zastosowania stawki 0% VAT, przy zapewnieniu ich dostępności dla organów podatkowych.

Nabywca usług zagranicznych, będący czynnym podatnikiem VAT, jest obowiązany do skorygowania rozliczeń importu usług przez wykazanie podatku należnego i naliczonego za okres powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od posiadania numeru VAT UE w chwili zakupu tych usług, pod warunkiem wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od inwestycji, gdy budynek służy wyłącznie opodatkowanej działalności, zgodnie z wymogami art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając kwalifikację autorskich praw do oprogramowania jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku na ich dochody.

Brak obowiązku wystawiania faktur za wykonanie przyłączy wodociągowych, jeśli mieszkańcy nie zażądają faktury, nie narusza przepisów VAT, natomiast gmina jako czynny podatnik VAT ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, o ile odpowiednie towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Wnioskodawca, realizując kontrakt montażowy w Danii, posiada tam zakład podatkowy zgodnie z art. 5 ust. 3 umowy polsko-duńskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania. Do tego zakładu przypisane będą wyłącznie zyski z działalności montażowej.