Koszt uzyskania przychodów musi być definitywnie poniesiony przez podatnika. Przeniesione na spółki przyjmujące zobowiązania w ramach aportów ZCP, które zostały pokryte przez te spółki, nie stanowią kosztu podatkowego dla wspólnika spółki jawnej dokonującej aportów.

Faktury związane z wydatkami na terapie rehabilitacyjne mogą być podstawą do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem wyraźnego ich wyszczególnienia jako kosztów zabiegów rehabilitacyjnych. Nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi wydatki na zajęcia o charakterze rekreacyjnym, jak zajęcia na basenie, gdyż nie wpisują się one w definicję zabiegów rehabilitacyjnych.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 3 stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, jako dostawa terenu budowlanego w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 tejże ustawy. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, gdyż działka będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

Odsetki od kredytu inwestycyjnego zaciągniętego na zakup udziałów mogą stanowić koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, podlegający alokacji do zysków kapitałowych oraz innych źródeł przychodów, stosownie do klucza przychodowego, jeżeli poniesienie tych kosztów bezpośrednio lub pośrednio wpływa na uzyskanie, zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodu.

Obowiązek wystawienia faktury korygującej zwiększającej podstawę opodatkowania oraz podatek VAT powstaje w rozliczeniu za okres, w którym uprawomocniła się ugoda sądowa kończąca spór dotyczący wynagrodzenia za roboty dodatkowe. (art. 29a ust. 17 ustawy o VAT).

Najem samochodu przez osobę fizyczną na rzecz spółki, w której pełni funkcję prezesa i jest jedynym akcjonariuszem, stanowi działalność gospodarczą na gruncie ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu, jednak może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł rocznie.

Opłaty za licencje użytkownika końcowego, nieprzenoszące praw autorskich, nie mieszczą się w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy CIT, nie powodując obowiązku poboru podatku u źródła, gdyż są jedynie opłatą za korzystanie na własny użytek, nie stanowiąc należności licencyjnych w rozumieniu UPO.

Usługi podologiczne świadczone przez podmioty nieposiadające statusu podmiotu leczniczego nie podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT, nawet jeśli są realizowane na terenie podmiotu leczniczego i mają na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia.

Odliczenie podatku naliczonego przysługuje wyłącznie w związku z działalnością opodatkowaną. Nie umożliwia się odliczenia dla czynności niepodlegających VAT. Przy wydatkach mieszanych zastosowanie proporcji odliczenia jest dozwolone. Dotacje na działalność nie powiększają podstawy opodatkowania, o ile nie wpływają bezpośrednio na cenę dostarczanych towarów lub usług.

Odpłatne udostępnianie świetlic wiejskich przez gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, niezależnie od realizacji zadań własnych gminy; gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych w oparciu o proporcję określoną art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Gmina, realizując inwestycję termomodernizacji Szkoły, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż wydatki te związane są jedynie z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu, co uniemożliwia zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Planowany aport nieruchomości, dokonany po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania tego aportu jest wartość nominalna uzyskanych w zamian udziałów, pomniejszona o kwotę podatku. Konieczność korekty podatku naliczonego występuje wyłącznie w odniesieniu do wydatków poniesionych na modernizację nieruchomości

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, a utwory podlegające ochronie praw autorskich są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co pozwala na zastosowanie 5% stawki podatku IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik realizujący projekt wykorzystujący towary i usługi do czynności zwolnionych z VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż zakupione dobra nie służą czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż pojazdu osobowego wycofanego z działalności gospodarczej przez zmarłego przedsiębiorcę i nabytego później przez spadkobierczynię oraz obdarowaną, po upływie półrocznego okresu od jego formalnego nabycia przez obdarowanie, nie stanowi źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i jest zwolniona z opodatkowania pod warunkiem,

Wydatki na parkingi i autostrady, ponoszone w ramach podróży służbowej przez użytkowników prywatnych samochodów na rzecz podatnika, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w zakresie przekraczającym ustalony limit kilometrówki, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 30 lit. a) Ustawy o CIT.

Małżonkowie prowadzący wspólne gospodarstwo rolne mogą rozliczać przychody z działów specjalnych produkcji rolnej indywidualnie według norm szacunkowych; każdy małżonek, którego przychody nie przekraczają 2,500,000 euro, nie jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych, zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia całości VAT wykazanego na fakturze, nawet gdy VAT obliczono na podstawie błędnej stawki lub kursu walutowego, o ile faktury dokumentują rzeczywiste transakcje oraz nabyte towary lub usługi są wykorzystane do czynności opodatkowanych.

Umorzony przez Gminę czynsz za najem/dzierżawę w wyniku zastosowania przepisów Tarczy Antykryzysowej stanowi obniżenie ceny (opust) po sprzedaży, co skutkuje zmniejszeniem podstawy opodatkowania VAT, gdyż Gmina nie otrzymała zapłaty i nie ma obowiązku jej naliczania.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami (z wyłączeniem projektu budowlanego), niebędące usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%.

Sprzedaż udziału we współwłasności ustawowej małżeńskiej w działce niezabudowanej, dokonana przez osobę fizyczną wykorzystującą nieruchomość w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, co wynika z braku działalności gospodarczej sprzedawcy oraz pełnomocnictwa udzielonego nabywcy.

Dofinansowanie otrzymane przez Instytut na pokrycie kosztów projektu nie stanowi wynagrodzenia za usługi podlegające opodatkowaniu VAT, gdyż nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczeń usługi, a jedynie pokrywa poniesione koszty realizacji projektu.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych podlega opodatkowaniu VAT, nie korzystając ze zwolnień. Z kolei dostawy wewnętrzne do jednostek organizacyjnych gminy nie podlegają VAT. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego przy pomocy pre-współczynnika metrażowego, obiektywnie odzwierciedlającego wykorzystanie infrastruktury wodociągowej

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia podatku należnego VAT w związku z realizacją projektu geodezyjno-kartograficznego, gdyż działa jako organ władzy publicznej sprowadzający udostępnianie danych do subregionalnego zbioru dokumentów cyfrowych w ramach zadań własnych, co nie stanowi działalności opodatkowanej VAT.