W przypadku zmiany przeznaczenia towarów ze zwolnionych z VAT na opodatkowane, podatnik może dokonać korekty VAT zgodnie z art. 91 ustawy, nawet jeśli początkowo nie miał prawa do odliczenia, pod warunkiem, że nabyte towary służą teraz czynnościom opodatkowanym.

Sprzedaż Jednostki Biznesowej jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy, ze względu na jej organizacyjne, finansowe i funkcjonalne wyodrębnienie.

Nabycie trudnych wierzytelności przez spółkę na podstawie umowy cesji, przy rzeczywistej ekonomicznej wartości niższej od wartości nominalnej, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli faktury dokumentują rzeczywistą transakcję, a nabycie towarów lub usług jest związane z działalnością opodatkowaną. Odliczenie VAT następuje w okresie, w którym podatnik faktycznie otrzymał fakturę poza KSeF, niezależnie od późniejszego wprowadzenia jej do systemu KSeF.

Zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, prawo do korzystania z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko przysługuje rozwódce, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko bez wsparcia drugiego rodzica, mimo jego sporadycznych kontaktów z dzieckiem.

Zawarcie umowy dożywocia nie powoduje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, nawet jeśli umowa zostanie zawarta przed upływem pięciu lat od nabycia nieruchomości, z uwagi na brak możliwości określenia przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego może być uznana za działalność badawczo-rozwojową na gruncie art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnego opodatkowania IP Box przy spełnieniu formalnych wymogów ewidencyjnych oraz obliczania wskaźnika Nexus w trybie art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT.

Opcje na akcje przyznane w ramach planu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychody z nabycia akcji należy rozliczyć jako przychód z działalności gospodarczej, podczas gdy sprzedaż akcji należy do źródła kapitałów pieniężnych z prawem obniżenia przychodu o odpowiednie koszty.

Odpłatne zbycie nieruchomości rolnej i udziału w drodze dojazdowej przez osobę prowadzącą działy specjalne produkcji rolnej, po upływie pięciu lat od ich nabycia w formie darowizny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Usługi zarządzania projektami wykonywane w ramach PKWiU 70.22.20.0, w zakresie obejmującym planowanie i koordynację realizacji projektów, bez doradztwa, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu warunku braku działalności doradczej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków na inwestycje, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, realizując swoje zadania własne jako podmiot publiczny zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie budynku Biblioteki na rzecz samorządowej instytucji kultury przez Gminę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków inwestycyjnych, gdyż środki te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,4686 ha, przy braku samodzielnych aktywnych działań Wnioskodawczyni wykazujących cechy działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż gruntu przez Skarb Państwa na rzecz użytkownika wieczystego, będąca transformacją prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, jeśli użytkowanie ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Nabycie i zużycie przez podmiot zużywający nieskażonego alkoholu etylowego w procesie produkcji artykułów spożywczych uprawnia do zwolnienia z podatku akcyzowego na podstawie art. 32 ust. 4 pkt 3 lit. d ustawy, przy założeniu spełnienia wszystkich formalno-materialnych wymogów ustawowych. Spełnienie tych warunków daje podstawę do uznania zwolnienia za prawidłowe.

Przychody uzyskiwane z technicznej optymalizacji oprogramowania witryn internetowych, sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.11.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Nieodpłatne przekazanie dokumentacji projektowej dla inwestycji drogowej związanej z działalnością gospodarczą nie podlega opodatkowaniu VAT, a przedsiębiorca jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego za tę dokumentację, gdyż stanowi ona bezpośredni koszt działalności opodatkowanej.

Transakcja przeniesienia udziałów w spadku obejmujących przedsiębiorstwo w spadku, prowadzona w ramach darowizny, jest czynnością wyłączoną spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 ustawy o VAT, pod warunkiem kontynuacji działalności gospodarczej w niezmienionej formie. Brak obowiązku korekty podatku naliczonego po dokonaniu takiej darowizny.

Termin do zgłoszenia nabycia spadku określony w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jako termin prawa materialnego, nie podlega przywróceniu na podstawie art. 162 Ordynacji podatkowej, niezależnie od przyczyn uchybienia, w tym zdarzeń losowych czy braku winy podatnika.

Kwota odpowiadająca wartości przejmowanych pracowników w ramach Grupy A, ujęta w księgach rachunkowych Wnioskodawcy, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 4d ustawy o CIT, jako koszt pośredni potrącalny w dacie jego poniesienia.

Dotacja celowa stanowi przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT w momencie jej wpływu na wyodrębniony rachunek bankowy Spółki, obligując do wyłączenia z kosztów podatkowych wydatków sfinansowanych tą dotacją. Przekazanie dotacji na konto operacyjne nie wpływa na moment rozpoznania przychodu.

W świetle art. 15 ust. 1 i 2 oraz orzecznictwa TSUE, Sprzedający 2 nie działał jako podatnik VAT, ponieważ sprzedaż nieruchomości stanowiła realizację majątku prywatnego, nie zaś działalność gospodarczą, co wyklucza opodatkowanie VAT-em tej transakcji.