Zwrotne przeniesienie przez powiernika na powierzającego akcji nabytych i zarządzanych przez powiernika we własnym imieniu, lecz na rachunek powierzającego, dokonane w wykonaniu obowiązku wynikającego z umowy powierniczej, nie stanowi odpłatnego zbycia akcji ani nie kreuje po stronie powiernika definitywnego przysporzenia majątkowego. Czynność ta pozostaje zatem neutralna w podatku dochodowym od osób

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dotyczących realizacji ogólnodostępnej inwestycji wykonywanej w ramach zadań własnych, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Status czynnego podatnika VAT nie stanowi samodzielnej podstawy odliczenia, gdy gmina działa jako organ władzy publicznej w rozumieniu art.

Nabycie w drodze kupna zespołu składników służących działalności maklerskiej, obejmującego aktywa, prawa i obowiązki z umów, należności, zobowiązania, środki pieniężne oraz personel, wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolnego do samodzielnego kontynuowania tej działalności, stanowi nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT; zastosowanie

W połączeniu odwrotnym spółka zależna nie rozpoznaje przychodu z art. 12 ust. 1 pkt 8c ustawy o CIT, jeżeli zachowuje podatkową wartość przejętych składników oraz przypisuje je do działalności w Polsce; nie powstaje także przychód z pkt 8d, gdy wartość majątku nie przekracza wartości emisyjnej udziałów rozumianej według wartości majątku przejmowanego, ani z pkt 8f przy braku udziału w spółkach przejmowanych

Odpłatne zbycie budynku biurowego wraz z prawem użytkowania wieczystego gruntu, bez transferu składników organizacyjnych, finansowych i funkcjonalnych niezbędnych do samodzielnego prowadzenia działalności najmu, stanowi dostawę towarów podlegającą VAT, a nie zbycie przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa zasiedlonego ponad dwa lata

W przypadku faktury wyrażonej w walucie obcej zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności jest prawidłowe, jeżeli kwota VAT wskazana w PLN zostaje przekazana komunikatem przelewu na rachunek VAT, zaś kwota netto zostaje uregulowana odrębnym przelewem w walucie obcej na rachunek kontrahenta, także nieujawniony w wykazie rachunków VAT.

Wydanie prawnie wyodrębnionego lokalu mieszkalnego pierwszemu nabywcy po wybudowaniu stanowi pierwsze zasiedlenie w rozumieniu art. 2 pkt 14 ustawy o VAT, także gdy lokal pozostaje w stanie deweloperskim i nie jest faktycznie wykorzystywany. Jego późniejsza dostawa, dokonana po upływie dwóch lat, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a zwolniona sprzedaż niewykorzystanego Lokalu VAT

Jeżeli przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością powoduje, na mocy art. 12 ust. 2 pkt 3 ustawy o rachunkowości, obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych przed końcem przyjętego roku podatkowego, art. 8 ust. 6 ustawy o CIT skutkuje zakończeniem roku podatkowego w dniu zamknięcia ksiąg, niezależnie od sukcesji uniwersalnej i bilansowego charakteru szczególnego dnia

Dostawa budynków nabytych i wykorzystywanych przez podatnika w działalności gospodarczej od 2009 r., nieulepszanych w okresie ich użytkowania, korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż następuje po upływie ponad dwóch lat od ich pierwszego zasiedlenia. Zwolnienie to, stosownie do art. 29a ust. 8 ustawy, obejmuje również zbycie prawa użytkowania wieczystego gruntu

Przychody z krótkoterminowego najmu lokalu użytkowego mogą być zakwalifikowane do źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli lokal nie został wprowadzony do majątku związanego z działalnością gospodarczą, a zakres aktywności właściciela — przy powierzeniu obsługi zewnętrznemu operatorowi i możliwości własnego korzystania z lokalu — nie nadaje najmu charakteru profesjonalnej działalności

Podatnik świadczący kompleksowe usługi operacyjno-technicznego wsparcia e-commerce nie jest wyłączony ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy, jeżeli czynności te nie polegają faktycznie na udzielaniu porad, opinii lub wskazywaniu kontrahentowi sposobu postępowania, niezależnie od ich zaklasyfikowania do PKWiU 70.22.1. W roku rozpoczęcia działalności zwolnienie

Prace koncepcyjne, konstrukcyjne, technologiczne, prototypowe i walidacyjne prowadzone w sposób metodyczny dla opracowania nowych lub istotnie ulepszonych w skali przedsiębiorstwa produktów stanowią prace rozwojowe, a tym samym działalność B+R z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Koszty bezpośrednio związane z taką działalnością mogą podlegać odliczeniu jako koszty kwalifikowane, jeżeli spełniają warunki

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje na wykonywanie prawa własności w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie na działalność gospodarczą. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji inwestycyjnych oraz czasowe oddanie nieruchomości w dzierżawę dla realizacji warunków umowy przedwstępnej nie przesądza

Przychody przedsiębiorcy z faktycznie wykonywanych usług polegających na wyszukiwaniu potencjalnych nabywców portfeli wierzytelności oraz kojarzeniu ich z klientem, bez negocjowania warunków transakcji, doradztwa, podejmowania decyzji i zawierania umów, stanowią przychody z usług pośrednictwa komercyjnego objętych PKWiU 74.90.12.0 i podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%.

Dostawa jednostek centralnych komputerów, drukarek i monitorów interaktywnych na rzecz organizacji edukacyjnej, która w ramach realizacji projektu przekazuje je nieodpłatnie placówkom oświatowym, podlega stawce VAT 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 lit. b ustawy, jeżeli towary mieszczą się w załączniku nr 8, a dostawca dysponuje i przekazuje organowi podatkowemu dokumentację wymaganą w art. 83

Jeżeli wydatki gminy na inwestycję w budynku urzędu są wykorzystywane równocześnie do działalności gospodarczej, obejmującej czynności opodatkowane i zwolnione, oraz do działalności publicznoprawnej, a ich bezpośrednia alokacja nie jest możliwa, VAT podlega odliczeniu kolejno według prewspółczynnika właściwego dla urzędu oraz proporcji sprzedaży. Prawo to nie obejmuje wyodrębnionych wydatków na nieodpłatną

Sprzedaż nieruchomości Skarbu Państwa na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, dokonana na podstawie art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami, nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 r. Czynność ta jedynie zmienia tytuł prawny do gruntu, nie powodując ponownego przeniesienia ekonomicznego władztwa

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, a następnie przyznanej jednemu z nich po ustaniu wspólności majątkowej, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się, stosownie do art. 10 ust. 6 tej ustawy, od końca roku nabycia nieruchomości do majątku wspólnego, niezależnie od daty, wartości i nieekwiwalentności późniejszego podziału majątku.

Zwrot lub kompensata świadczeń spełnionych przez konsumenta na rzecz banku na podstawie nieważnej ex tunc umowy kredytu hipotecznego, obejmujących raty, prowizję i składki ubezpieczeniowe, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż ma wyłącznie charakter restytucyjny. Odsetki ustawowe za opóźnienie w zwrocie tych świadczeń są natomiast przychodem zwolnionym od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b

Dochody z wynajmu nie więcej niż pięciu pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskim w gospodarstwie rolnym są zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT, jeżeli pokoje są wynajmowane osobom przebywającym na wypoczynku. Wynajęcie obu pokoi jednej grupie oraz korzystanie ze wspólnej kuchni i łazienki nie pozbawia najmu charakteru najmu pokoi

Sprzedaż niezabudowanych działek stanowiących majątek prywatny, nabytych w drodze darowizny i niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje ciągu zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Sam podział nieruchomości oraz skorzystanie ze zwykłych usług pośrednictwa nie przesądzają o uzyskaniu statusu podatnika

Nabycie przez spółkę akcyjną akcji innej spółki od jej wspólnika w zamian za wydanie własnych akcji, powodujące zwiększenie udziału w spółce nabywanej, w której nabywca posiada już bezwzględną większość praw głosu, jest neutralną podatkowo wymianą udziałów, jeżeli spełnione są przesłanki z art. 12 ust. 4d i ust. 11 ustawy o CIT oraz nie zachodzą przesłanki wyłączenia neutralności. Po stronie spółki

Kara umowna poniesiona przez przedsiębiorcę z tytułu opóźnienia w wykonaniu robót lub usług, niebędącego następstwem ich wadliwości ani zwłoki w usunięciu wad, nie jest objęta wyłączeniem z art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT i może stanowić koszt uzyskania przychodów na zasadach art. 22 ust. 1 tej ustawy; jej potrącenie z wierzytelnością podatnika stanowi skuteczne uregulowanie zobowiązania.

Gmina wykorzystująca infrastrukturę wodociągową zarówno do odpłatnych dostaw wody na rzecz podmiotów zewnętrznych, jak i do potrzeb własnych po centralizacji VAT, może odliczać podatek naliczony według udziału ilości wody dostarczonej odbiorcom zewnętrznym w dostawach ogółem, jeżeli klucz ten jest bardziej reprezentatywny niż metoda rozporządzeniowa; dostawy wewnętrzne nie podlegają opodatkowaniu VAT