Wypłata zachowku po ŚP A.Z. może obniżyć podstawę opodatkowania w podatku od spadków jako ciężar spadkowy. Natomiast koszty procesu związane z ugodą sądową o wypłatę zachowku nie stanowią ciężarów spadkowych zgodnie z art. 7 ust. 1 i 3 ustawy. Decyzja ostateczna w sprawie podatku od spadków może zostać wznowiona na podstawie art. 240 O.p. względem wypłaconego zachowku.

Sprzedający prowadzący działalność gospodarczą jako dzierżawca jest podatnikiem VAT przy transakcji sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej w tej działalności. Dlatego sprzedaż podlega opodatkowaniu VAT, zaś wystawienie faktury i rozliczenie podatku spoczywa na stronach prowadzących tę działalność.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeśli działalność spełnia kryteria działalności twórczej zgodnie z definicją prac rozwojowych.

Działalność podatnika obejmująca jedynie nabywanie i dystrybucję rezultatów prac programistycznych od podwykonawców nie spełnia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej i nie kwalifikuje do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% CIT, tzw. ulgą IP Box.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na utworzenie i wyposażenie ekopracowni, ponieważ służą one do wykonywania zadań z zakresu edukacji, które nie generują czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Podział przez wydzielenie, o którym mowa w art. 529 §1 pkt 4 KSH, nie prowadzi do powstania przychodu po stronie spółki przejmującej na gruncie ustawy o CIT, jeśli składniki majątku są przyjęte na wartościach księgowych spółki dzielonej i przypisane do działalności w Polsce.

Stwierdza się, że działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania osiąganych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%.

Gmina A, w ramach realizacji zadań publicznoprawnych nałożonych przepisami ustawy o samorządzie gminnym, nie jest uprawniona do odliczenia VAT z tytułu projektu edukacyjnego w Przedszkolu, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 VATU).

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy czynność ta stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym, brak jest działań profesjonalnych, a sprzedaż nie stanowi elementu działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Działalność podatnika spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej według art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, jednak dochody z przenoszenia praw do utworów nie są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej na gruncie IP Box, gdyż w momencie przeniesienia na Spółkę nie były objęte ochroną patentową ani jako ekspektatywa, co wyklucza zastosowanie preferencyjnej stawki 5%.

Zawarcie ugody kredytowej pomiędzy kredytobiorcą a bankiem, skutkujące wypłatą dodatkowych środków z tytułu nadpłaty kredytu, nie rodzi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli środki te są ekwiwalentem wcześniejszych nadpłat bez zmniejszenia pasywów majątkowych dłużnika.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprowadzącą zorganizowanej działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie wykazuje aktywności wykraczającej poza zarząd majątkiem prywatnym.

Nabycie usług wspierających pośrednictwo kredytowe przez polski podmiot od zagranicznego dostawcy oprogramowania nie stanowi importu usług zwolnionych z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, gdyż usługi te nie spełniają wymogu zapewnienia bezpośredniego pośrednictwa w realizacji umów pożyczkowych.

Organ władzy publicznej, realizując zadania własne nieobciążone działalnością gospodarczą, nie działa jako podatnik VAT. Zniesienie współwłasności statku, wykorzystywanego wyłącznie do zadań własnych, jako czynność niestanowiącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Otrzymane przez wspólników świadczenie z tytułu obniżenia kapitału zakładowego poprzez zmniejszenie wartości nominalnej udziałów, dokonywane ze środków własnych wspólników, nie stanowi dochodu z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a zatem nie generuje obowiązku podatkowego na gruncie CIT estońskiego.

Koszt uzyskania przychodu ze zbycia udziałów w spółce z o.o., powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, może być równy wartości majątku tej spółki przypadającego na wspólnika na dzień jej przekształcenia, co wyklucza podwójne opodatkowanie.

Przychody Wnioskodawcy z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, wynikającej z ich związku z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności techniczno-analitycznej sklasyfikowane w PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, o ile nie mieszczą się w doradztwie zarządczym grupowania PKWiU 70.22.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości gruntowej dokonana przez osobę fizyczną, działającą jako właściciel prywatnego majątku, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Podział spółki przez wydzielenie na podstawie art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w rozumieniu art. 1 ust. 3 ustawy o PCC.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z zamkniętym katalogiem wydatków określonym przez rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki przekształconej z jednoosobowej działalności gospodarczej, obejmująca zyski przekształcone przedsiębiorcy opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, podlega opodatkowaniu jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, a spółka jest zobligowana do pobrania 19% zryczałtowanego podatku dochodowego.

Sprzedaż działek nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym, gdyż nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej, a zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia.