Podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na realizację nieodpłatnego i ogólnodostępnego projektu edukacji ekologicznej, jeżeli nabyte towary i usługi nie są ani w okresie realizacji projektu, ani po jego zakończeniu wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Usługi grupowych warsztatów artystyczno-aktywizujących dla seniorów, wykonywane przez osobę posiadającą kwalifikacje terapeuty zajęciowego, nie korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, jeżeli są świadczone bez diagnozy, kwalifikacji lub relacji terapeuta–pacjent i służą ogólnemu wspieraniu funkcjonowania oraz integracji społecznej, a nie bezpośredniej profilaktyce, diagnozie

Wypłata przez spółkę z o.o. opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek na rzecz wspólnika będącego przedsiębiorcą przekształcanym środków odpowiadających zyskom wypracowanym i opodatkowanym w jednoosobowej działalności gospodarczej przed przekształceniem nie podlega estońskiemu CIT, w tym jako dochód z tytułu ukrytych zysków, jeżeli Spółka jednoznacznie udokumentuje pochodzenie tych środków.

Obrót z odpłatnego, ciągłego najmu lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe, zwolnionego od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, podlega uwzględnieniu w mianowniku proporcji z art. 90 ust. 3 ustawy, jeżeli najem stanowi działalność gospodarczą i nie korzysta z wyłączeń przewidzianych w art. 90 ust. 5 lub 6, nawet gdy lokale są kwalifikowane jako majątek prywatny podatnika.

W podziale przez wydzielenie neutralność przychodowa po stronie spółki dzielonej, przewidziana w art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, ma zastosowanie, jeżeli zarówno majątek przenoszony na spółkę przejmującą, jak i majątek pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 tej ustawy.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek stanowiących majątek prywatny, nabytych w drodze darowizny i niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie podlega VAT, jeżeli całokształt czynności zbywcy nie wykazuje profesjonalnej, zorganizowanej aktywności w obrocie nieruchomościami. Samo wystąpienie o warunki zabudowy, dokonanie podziału dla zniesienia współwłasności oraz wykonanie przyłączy służących

Nabycie przez udziałowca spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek prawa majątkowego do otrzymania świadczenia jako beneficjent fundacji powoduje niespełnienie warunku z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT od dnia nabycia tego prawa, niezależnie od późniejszego powiadomienia spółki. Skutkiem jest utrata prawa do ryczałtu z końcem roku poprzedzającego rok naruszenia warunku.

Sukcesywne zbywanie monet i banknotów pochodzących z wieloletniej prywatnej kolekcji, nabytych w celach hobbystycznych, bez zamiaru ich odsprzedaży, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, mimo powtarzalności transakcji i liczby zbywanych walorów. Jeżeli sprzedaż następuje po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca nabycia każdej rzeczy, nie powstaje przychód z art. 10 ust. 1 pkt 8

Zwrot przez bank świadczeń uprzednio spełnionych przez kredytobiorców w ramach rozliczenia nieważnej umowy kredytu hipotecznego, nieprzewyższający ich wpłat, nie stanowi przychodu w PIT jako niemający charakteru definitywnego przysporzenia. Odsetki ustawowe za opóźnienie są przychodem z innych źródeł, jednak podlegają zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a nie zaniechaniu poboru podatku

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków na projekt realizowany w ramach jej zadań publicznych, jeżeli nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, niezależnie od statusu gminy jako czynnego podatnika VAT w innych obszarach działalności.

Wydatki gminy na mikroinstalację fotowoltaiczną zasilającą publiczne przedszkole, z której energia jest także wprowadzana do sieci w systemie net-billing, są związane zarówno z działalnością gospodarczą, jak i z realizacją zadań publicznych poza VAT. Gminie przysługuje zatem częściowe odliczenie podatku naliczonego, ustalone według zasad prewspółczynnika, o ile nie zachodzą przesłanki negatywne z art

Sprzedaż przez spółdzielnię mieszkaniową, działającą jako podatnik VAT, niezabudowanej działki gruntu nieprzeznaczonej pod zabudowę w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów, lecz korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, niezależnie od występowania na gruncie infrastruktury niestanowiącej budynku lub budowli

Wydatek na zakup i montaż pompy ciepła w nowo wybudowanym budynku jednorodzinnym może zostać odliczony w ramach ulgi termomodernizacyjnej, mimo że w dacie jego poniesienia budynek nie był formalnie oddany do użytkowania, jeżeli na dzień odliczenia podatnik jest jego właścicielem lub współwłaścicielem, a obiekt faktycznie spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Odliczenie nie obejmuje

Państwowej jednostce budżetowej realizującej ustawowe zadania Policji nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od zakupów sprzętu przeznaczonego wyłącznie do wykonywania zadań publicznoprawnych, jeżeli zakupy te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Brak spełnienia warunków szczególnego zwrotu wyłącza także odzyskanie podatku na podstawie rozporządzenia wykonawczego

Nieodpłatne przekazanie wspólnikowi spółki jawnej samochodu wykupionego po zakończeniu leasingu operacyjnego nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli samochód już w chwili wykupu przeznaczono na cele prywatne wspólników, niezwiązane z działalnością gospodarczą, wskutek czego spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu jego nabycia.

Odpłatne przeniesienie na nabywcę wyodrębnionej działalności maklerskiej, obejmującej przypisane jej składniki materialne i niematerialne, zobowiązania, należności, środki pieniężne, umowy oraz zespół pracowników, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jeżeli zespół ten jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz pozwala

Nieoprocentowana pożyczka udzielona podatnikowi CIT przez podmiot powiązany powoduje powstanie przychodu z nieodpłatnego świadczenia w wysokości rynkowych odsetek od porównywalnego finansowania. Przychód ten powstaje w terminie wymagalności hipotetycznych odsetek, a przy pożyczce wieloletniej – na koniec każdego roku podatkowego. Jeżeli finansowanie służy działalności operacyjnej, przychód należy zaliczyć

Przychody z usług kompleksowego, operacyjnego zarządzania postępowaniami zakupowymi, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem. Samo wykonywanie czynności koordynacyjnych, organizacyjnych i formalnych w projekcie zakupowym, bez formułowania autonomicznych rekomendacji strategicznych lub podejmowania

W przypadku podziału przez wydzielenie, w którym zarówno majątek przenoszony na spółkę przejmującą, jak i majątek pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, przychód wspólnika określony w art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy o PIT nie podlega opodatkowaniu na dzień podziału, jeżeli spełniono warunki z art. 24 ust. 8 i 8da, nie zachodzą wyłączenia z art. 24 ust. 8db, a reorganizacja

Nabycie środków pieniężnych znajdujących się na terytorium Polski w drodze darowizny między cudzoziemcami, którzy w dniu nabycia nie są obywatelami polskimi i nie mają w Polsce miejsca stałego pobytu, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy. Zezwolenie na pobyt czasowy nie stanowi miejsca stałego pobytu, a wyłączenie opodatkowania eliminuje stosowanie zwolnienia

Gmina realizująca inwestycję w infrastrukturę wodociągową wykorzystywaną zarówno do odpłatnych dostaw wody na rzecz odbiorców zewnętrznych, jak i do celów własnych, może odliczyć VAT naliczony według indywidualnego prewspółczynnika opartego na rzeczywistych pomiarach zużycia wody, jeżeli metoda ta jest bardziej reprezentatywna niż proporcja określona w rozporządzeniu i spełnia kryteria z art. 86 ust

Wydatki przedsiębiorcy na opłatę rekrutacyjną, czesne, materiały dydaktyczne, podręczniki, dojazdy i noclegi związane ze studiami podyplomowymi mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli program studiów pozostaje bezpośrednio związany z zakresem prowadzonej działalności, a nabywane kompetencje obiektywnie służą zwiększeniu przychodów albo zachowaniu lub

Gminie, która realizuje zadanie własne polegające na modernizacji i wyposażeniu świetlicy wiejskiej udostępnianej lokalnej społeczności nieodpłatnie, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym nie wyłącza prawa do opodatkowania ryczałtem przychodów ze świadczenia usług na rzecz podmiotu odrębnego prawnie od byłego pracodawcy, który nigdy nie pozostawał z podatnikiem w stosunku pracy, nawet jeżeli podmiot ten jest kapitałowo powiązany z byłym pracodawcą, a usługi częściowo odpowiadają czynnościom wykonywanym uprzednio w ramach zatrudnienia