Gminie, realizującej nieodpłatnie zadanie własne z zakresu ochrony środowiska, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na to zadanie, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT; w konsekwencji nie powstaje również prawo do zwrotu różnicy podatku.

Przychody z usług polegających na komercyjnym pośrednictwie przy pozyskiwaniu klientów na usługi HR i zawieraniu umów, klasyfikowanych do PKWiU 74.90.12.0, są opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%. Jeżeli jednak podatnik wykonuje czynności rekrutacyjne polegające na wyszukiwaniu, weryfikacji i prezentacji kandydatów oraz koordynacji procesu rekrutacji, przychody te mieszczą się w PKWiU 78.10 i

Wniesienie aportem formalnie wyodrębnionego oddziału przedsiębiorcy zagranicznego, obejmującego składniki majątkowe i niemajątkowe, pracowników, umowy, zobowiązania oraz dokumentację niezbędne do samodzielnego kontynuowania działalności, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Nabywca ZCP, jako następca w zakresie rozliczeń

Nieodpłatne wystąpienie wspólnika ze spółki jawnej niebędącej podatnikiem CIT, jeżeli majątek spółki nie zostaje wypłacony ani uszczuplony, nie powoduje po stronie pozostającego wspólnika będącego podatnikiem CIT powstania przychodu, w tym przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń. Pozostawienie majątku w spółce nie stanowi bowiem definitywnego przysporzenia w majątku jej wspólnika.

Gmina realizująca inwestycję w infrastrukturę wodociągową wykorzystywaną zarówno do odpłatnych dostaw wody na rzecz odbiorców zewnętrznych, jak i do celów wewnętrznych, może odliczać podatek naliczony według indywidualnego prewspółczynnika opartego na rzeczywistym zużyciu wody, jeżeli metoda ta, w przeciwieństwie do proporcji dochodowej z rozporządzenia, najbardziej odpowiada specyfice nabyć i obiektywnie

Odpłatne zbycie po 31 grudnia 2026 r. działek wydzielonych z nieruchomości nabytej w egzekucji sądowej, jeżeli następuje w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi ani przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, ani źródła przychodu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Datę nabycia wyznacza prawomocność postanowienia o przysądzeniu własności, a podział nieruchomości

Odpłatne zbycie działek nabytych do majątku wspólnego w 1980 r., wieloletnio wykorzystywanych rolniczo, nieuzbrojonych i nieprzygotowywanych profesjonalnie do sprzedaży, stanowi czynność zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą. Podział nieruchomości nie wyznacza nowej daty nabycia; zbycie po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym

Nieoprocentowana pożyczka udzielona spółce przez podmiot powiązany kreuje po stronie pożyczkobiorcy przychód z nieodpłatnego świadczenia w wysokości rynkowych odsetek od porównywalnego finansowania, rozpoznawany co do zasady na koniec każdego roku podatkowego jej obowiązywania. Jeżeli finansowanie służy działalności operacyjnej, przychód ten należy przypisać do innych źródeł przychodów i rozliczać

Wydatki inwestycyjne kwalifikujące się do objęcia pomocą publiczną na podstawie § 8 rozporządzenia w sprawie pomocy publicznej dla nowych inwestycji uznaje się za poniesione w dacie faktycznej zapłaty. Płatności częściowe oraz kwalifikowane płatności z leasingu finansowego są ujmowane kasowo jako wydatki definitywne, natomiast zaliczki uzyskują status kosztów kwalifikowanych dopiero z chwilą uiszczenia

Przychody przedsiębiorcy z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych w PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, jeżeli podatnik spełnia warunki stosowania ryczałtu i faktycznie nie wykonuje usług doradztwa związanego z zarządzaniem, dla których właściwa jest stawka 15%.

Nieodpłatne udostępnienie kapitału w ramach nieoprocentowanej pożyczki udzielonej przez podmiot powiązany skutkuje po stronie pożyczkobiorcy przychodem z nieodpłatnego świadczenia równym rynkowym odsetkom od porównywalnego finansowania. Przychód ten powstaje w terminach hipotetycznej wymagalności odsetek, a jeżeli pożyczka służy działalności operacyjnej, podlega kwalifikacji do innych źródeł przychodów

Umowa pożyczki pieniężnej, której środki w chwili zawarcia znajdują się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, nie podlega PCC, jeżeli mimo siedziby pożyczkobiorcy w Polsce została zawarta za granicą, w miejscu zaakceptowania ostatecznych warunków przez pożyczkodawcę. Wypłata transz nie powoduje odrębnego obowiązku podatkowego, gdy łączna kwota pożyczki była znana przy zawarciu umowy.

Gmina świadcząca odpłatnie, na podstawie umów cywilnoprawnych, usługi odbioru i oczyszczania ścieków wyłącznie na rzecz odbiorców zewnętrznych działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu i nie korzystają ze zwolnienia. Jeżeli infrastruktura kanalizacyjna jest wykorzystywana wyłącznie do tych usług, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych,

Sprzedaż niezabudowanej działki nabytej przez osoby fizyczne w drodze spadku i darowizny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej ani odpłatnie udostępniana, a sprzedający nie podjęli aktywnych działań w obrocie nieruchomościami, angażujących środki właściwe profesjonalnym handlowcom. Taka sprzedaż pozostaje w sferze zarządu majątkiem prywatnym

Gminie realizującej nieodpłatnie, w ramach ustawowych zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, projekt z zakresu ochrony środowiska i edukacji ekologicznej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Indywidualne konsultacje psychologiczne, obejmujące wsparcie psychologiczne oraz ściśle z nim związaną, zindywidualizowaną psychoedukację, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d ustawy o VAT, jeżeli są osobiście świadczone przez kwalifikowanego psychologa i ich bezpośrednim celem jest profilaktyka, zachowanie, przywracanie lub poprawa zdrowia psychicznego, niezależnie

Kwoty zwracane przedsiębiorcy opodatkowanemu ryczałtem przez najemcę tytułem kosztów wody, energii elektrycznej i jej dystrybucji, refakturowanych zgodnie z umową najmu według wskazań subliczników w wysokości odpowiadającej faktycznym wydatkom, nie stanowią definitywnego przysporzenia ani przychodu z działalności gospodarczej. Kwoty te, jako zwrócone wydatki, nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od

Przychody elektroradiologa z usług diagnostycznych MR świadczonych na rzecz szpitala w ramach kontraktu B2B stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli czynności te spełniają przesłanki art. 5a pkt 6 ustawy o PIT, a przesłanki z art. 5b ust. 1 nie występują łącznie. Równoległe zatrudnienie u tego samego podmiotu przy wykonywaniu odmiennych procedur RTG i KT nie wyłącza opodatkowania

Czynny podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktury dokumentującej nabycie udziału w nieruchomości przeznaczonej do działalności opodatkowanej, mimo że cena zostaje rozliczona przez potrącenie wzajemnych wierzytelności. Jeżeli jednak w okresie rozliczeniowym podatnik nie wykonuje czynności opodatkowanych, zwrot przysługuje nie jako zwrot różnicy podatku, lecz jako zwrot podatku naliczonego

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na instalacje OZE, jeżeli energia służy budynkom wykorzystywanym choćby częściowo do czynności opodatkowanych VAT albo gdy nadwyżka energii rozliczana w systemie net-billing stanowi odpłatną dostawę energii. Prawo to nie powstaje natomiast w odniesieniu do instalacji obsługującej wyłącznie budynek wykorzystywany do działalności

Wypłata środków z pracowniczego programu emerytalnego utworzonego i działającego na podstawie przepisów niemieckich, otrzymywana przez polskiego rezydenta jako osobę uprawnioną po śmierci uczestnika programu, podlega co do zasady opodatkowaniu wyłącznie w Polsce na podstawie art. 18 ust. 1 umowy polsko-niemieckiej, lecz korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w działce stanowiącej majątek wspólny małżonków nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje zorganizowanych i aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a transakcja stanowi incydentalne wykonanie prawa własności w sferze majątku prywatnego. W takim przypadku sprzedający nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2

Nabycie przez udziałowca spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek prawa majątkowego do otrzymania świadczenia jako beneficjent fundacji powoduje niespełnienie warunku z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT od dnia nabycia tego prawa, niezależnie od późniejszego powiadomienia spółki. Skutkiem jest utrata prawa do ryczałtu z końcem roku poprzedzającego rok naruszenia warunku.

Sukcesywne zbywanie monet i banknotów pochodzących z wieloletniej prywatnej kolekcji, nabytych w celach hobbystycznych, bez zamiaru ich odsprzedaży, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, mimo powtarzalności transakcji i liczby zbywanych walorów. Jeżeli sprzedaż następuje po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca nabycia każdej rzeczy, nie powstaje przychód z art. 10 ust. 1 pkt 8