Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania o charakterze publiczno-prawnym związane z edukacją i ekologią, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż zakupione towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Skuteczność wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) wymaga, aby sprawozdanie finansowe było sporządzone i podpisane zgodnie z ustawą o rachunkowości w terminie trzech miesięcy od dnia bilansowego, pod rygorem nieskuteczności wyboru tej formy opodatkowania.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne wynikające z przepisów prawa, nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co kwalifikuje dochody z tej działalności do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box. Warunkiem uznania za kwalifikowane IP jest twórczość i innowacyjność wynikających programów.

Działalność programisty obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, opartą na systematycznie podejmowanych działaniach twórczych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw IP, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Zakup przez spółkę mundurów górniczych dla członków zarządu stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, podlegający opodatkowaniu, co obliguje spółkę do obliczania i pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Prace wnioskodawcy, obejmujące tworzenie i rozwijanie oprogramowania, spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia dodatkowych wymogów ewidencyjnych i kalkulacji wskaźnika nexus.

Sprzedaż przez osoby fizyczne niezabudowanej działki, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli nie wykazano działań o charakterze handlowym wykraczających poza zwykłe wykonywanie prawa własności. Brak profesjonalnych działań handlowych wyklucza status podatnika VAT.

Zbycie części nieruchomości przeznaczonej na realizację inwestycji drogowej nie spowoduje utraty prawa do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, z którym związane było nabycie działek w 2004 r., lecz utrata zwolnienia może wystąpić w związku z niedotrzymaniem warunków zwolnienia w przypadku działek nabytych w ciągu ostatnich pięciu lat (2025 r.).

Zapłata części kapitałowej z tytułu leasingu finansowego nie powoduje w Polsce zobowiązania w podatku dochodowym od osób prawnych, podczas gdy część odsetkowa podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła jako należność licencyjna przy zastosowaniu stawki 5%, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Kwota wypłacona byłemu pracownikowi na podstawie ugody sądowej, która stanowi wynik wzajemnych ustępstw i zmienia tryb rozwiązania stosunku pracy na porozumienie stron, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT.

Usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych podlegają opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, zaś z tytułu świadczeń względem Odbiorców wewnętrznych nie ma obowiązku naliczania VAT. Gmina jest uprawniona do stosowania pre-współczynnika metrażowego dla określenia prawa do odliczenia VAT od inwestycji związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną.

Gmina, realizująca projekt wpisujący się w zadania własne, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jeżeli zakupy nie są związane z działalnością opodatkowaną i nie generują przychodów. Organ podatkowy uznaje, że takie projekty pozostają poza zakresem zastosowania ustawy o podatku VAT.

Otrzymane odszkodowanie przez Wnioskodawcę w wyniku ugody pozasądowej, stanowiące rekompensatę za straty handlowe, jest przychodem z innych źródeł, a nie z działalności gospodarczej, i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z ogólnymi zasadami przewidzianymi w art. 27 ustawy o PIT.

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, przeprowadzony zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 3 ustawy o PCC, brak jest bowiem podstaw do uznania takich czynności za podlegające opodatkowaniu PCC.

Dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej, wynikające z tworzenia i rozwijania programów komputerowych, mogą być opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, jeżeli spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT.

Jeżeli podatnik złożył zawiadomienie ZAW-RD nieskutecznie z powodu niespełnienia warunków uprawniających do opodatkowania ryczałtem, to nie nabywa prawa do tej formy opodatkowania, a tym samym nie jest ograniczony 36-miesięcznym zakazem ponownego złożenia zawiadomienia.

Pożyczki udzielane podmiotom powiązanym, opodatkowanym ryczałtem od dochodów spółek, stanowią dochód z tytułu ukrytych zysków, gdyż obejmują świadczenia kwalifikowane jako związane z prawem do zysku, niezależnie od warunków rynkowych ich udzielenia, zgodnie z art. 28m ust. 3 i 4 ustawy o CIT.

Darowizna środków pieniężnych przekazywanych z zagranicy do Polski nie podlega opodatkowaniu w Polsce podatkiem od spadków i darowizn, jeśli obdarowany nie posiada obowiązujących kwalifikacji rezydencji podatkowej w Polsce w momencie darowizny. Zgłoszenia SD-Z2 ani SD-3 nie są wymagane.

Usługi związane z letnim i zimowym utrzymaniem dróg, wykonywane w ramach zleceń umownych, nie stanowią świadczenia kompleksowego, lecz odrębne świadczenia niezależne, których podstawę opodatkowania VAT należy określić odrębnie dla każdej czynności (art. 29a ustawy o VAT).

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu w formie 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile podatnik spełnia warunki ustawowe dotyczące limitów przychodów oraz nie popada w przesłanki wykluczające tę formę opodatkowania.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną. Odliczenie powinno być obliczane zgodnie z indywidualną proporcją odzwierciedlającą specyfikę działalności gospodarczej i zakres wykorzystania infrastruktury do czynności opodatkowanych i niepodlegających VAT.

Wypłata czynszu za najem nieruchomości ustalonego na zasadach rynkowych pomiędzy podmiotami powiązanymi, która wynika z faktycznych potrzeb gospodarczych spółki i nie jest związana z prawem do udziału w zysku, nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT).