Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Wynagrodzenie za licencję użytkownika końcowego (EULA) na korzystanie z oprogramowania nie stanowi należności licencyjnych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu u źródła.

Zamierzona umowa pożyczki zawarta na terytorium RP pomiędzy wnioskodawcą a jego córką korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy, pod warunkiem spełnienia łącznie wszystkich określonych w ustawie przesłanek formalnych.

Sprzedaż niezabudowanych działek, będących terenami budowlanymi zgodnie z planem zagospodarowania przestrzennego, nie korzysta ze zwolnienia z VAT, niezależnie od incydentalnego charakteru transakcji; brak opodatkowania nabycia wyklucza zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu przez osobę fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej, działającą w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) jako czynność przekraczająca ramy zarządzania majątkiem osobistym, niezależnie od uzyskania przez kupującego pozwoleń czy warunków zabudowy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia wydatków na cele termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, jeśli w momencie odliczenia budynek spełnia definicję z Prawa budowlanego, nawet gdy nie został formalnie odebrany, a wydatki zostały prawidłowo udokumentowane.

Wniesienie przez spółkę X do Y aportu w postaci parku handlowego wraz z powiązanymi składnikami materialnymi i niematerialnymi stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa – definiowaną w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT – i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych działek, po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z tego zwolnienia i opodatkować transakcję pod warunkiem złożenia odpowiedniego oświadczenia.

Podatnikom świadczącym usługi marketingowe i tłumaczeniowe za pośrednictwem platform internetowych od 1 kwietnia 2026 r. nie przysługuje zwolnienie z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF, o ile posiadają siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce, zgodnie z art. 106ga ust. 1 ustawy VAT.

Sprzedaż działek o numerach ewidencyjnych od 1/1 do 1/10 poprzez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie działa ona jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, co skutkuje uznaniem czynności za niewchodzącą w zakres działalności gospodarczej.

Usługi świadczone przez fundację w ramach organizacji zajęć i obozów sportowych, będące częścią działalności klubu sportowego niezorientowanej na osiąganie zysków, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż są niezbędne do organizacji i uprawiania sportu.

Spółka komandytowa wypłacająca komplementariuszom zaliczki na poczet zysku nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy PIT. Dopiero po zakończeniu roku podatkowego, złożeniu zeznania CIT-8 oraz uchwale o podziale zysku powstaje obowiązek poboru zryczałtowanego podatku PIT, pomniejszonego o podatek CIT.

Podział przez wyodrębnienie, według art. 529 § 1 pkt 5 KSH, nie powoduje powstania przychodu dla spółki przejmującej, jeśli spełnione są przesłanki wyłączenia, tj. przeniesiona zorganizowana część przedsiębiorstwa, wartości składników majątku przyjmowane zgodnie z księgami podatkowymi spółki dzielonej oraz brak przydziału udziałów udziałowcowi spółki dzielonej.

Środki przekazane po upływie roku budżetowego jako wynik wyroku sądowego nie stanowią zwolnionych z podatku dotacji, lecz podlegają opodatkowaniu CIT jako przychód nabyty w drodze rekompensaty za wcześniejsze niewypłacenie dotacji.

Przy kalkulacji prewspółczynnika VAT Urzędu na rok 2025 do obrotu należy wliczyć wartość obrotu z tytułu aportu basenu, a uzyskane z tego aportu wynagrodzenie powinno być uwzględnione w dochodach wykonanych urzędu, albowiem aport stanowi regularną część działalności gospodarczej Gminy.

Podatnik, realizujący nieodpłatne działania niepowiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jako że brak jest związku zakupów towarów i usług z czynnościami generującymi podatek należny.

Otrzymane wynagrodzenie za zrzeczenie się służebności osobistej stanowi przychód z innych źródeł, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 w zw. z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik pozostający w formalnym związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, bez sądowego rozstrzygnięcia rozwodu czy separacji, nie spełnia kryterium 'osoby samotnie wychowującej dziecko' pozwalającego na preferencyjne opodatkowanie na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT.

Przekazanie bydła z działalności rolniczej do majątku prywatnego i jego rozporządzanie w ramach RHD nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w PIT, a przychody z tej działalności mogą korzystać z przepisów dotyczących działalności rolniczej wyłączonej z opodatkowania podatkiem dochodowym, o ile nie przekroczą kwoty zwolnienia.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu inwestycji w infrastrukturę rekreacyjną, z uwagi na brak związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Przyznanie akcji Nowej Spółki oraz środków pieniężnych w ramach fuzji stanowi przychód z tytułu wkładu niepieniężnego, podlegający opodatkowaniu według zasad dla kapitałów pieniężnych, a nie jako przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem.

Przeniesienie przez wnioskodawcę autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania może korzystać z opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, o ile dochód z oprogramowania został uzyskany w wyniku działalności uznanej za badawczo-rozwojową.

Przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań, w tym zaciągniętych pożyczek i naliczonych odsetek, stanowi przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy CIT; przychód powstaje dzień po upływie przedawnienia, jednak zobowiązania podatkowe z tego tytułu mogą się przedawnić po upływie 5 lat od tego dnia.

Import samochodu osobowego jako mienia przesiedleńczego podlega opodatkowaniu akcyzą, jeżeli osoba sprowadzająca nie spełnia warunków z art. 112 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym, w tym użytkowania pojazdu w miejscu poprzedniego pobytu przez wymagany okres i zmiana miejsca zamieszkania nie była udokumentowana formalnie przed sprowadzeniem pojazdu do Polski.